高校科研項目與資金管理融合設計與實現

夏麗君 陳國旗

[摘 要] 本文分析了高校科研項目與資金管理的現狀，為提高科研項目的管理質量和管理效率，提出了項目管理和資金管理相融合的方法，給出了設計和實現的具體過程。

[關鍵詞] 高校；科研項目；資金管理；系統融合

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 05. 012

[中圖分類號] G475 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）05- 0028- 02

0 引 言

隨著創新驅動發展戰略的深入實施，國家對科研經費的投入在逐年增長，高校得到科研項目的數量和資金也在逐年增加。科研項目、資金的管理已成為高校的重要工作，也是管理工作中的難點之一。科研項目管理涉及的部門和層級比較多，管好科研項目，需要理順和協調好科技處、財務處、設備處、二級學院、項目組等多個部門、層次之間的關系。在這些關系中，筆者認為最為重要的關系無疑是科研項目與資金管理，處理好這兩者之間關系，對提高工作效率、規范科研項目和資金管理具有非常現實的意義。

1 科研項目管理與財務資金管理融合的必要性

根據《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》和《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的要求，為深化改革，更好的激發廣大科研人員積極性，需進一步推進簡政放權、放管結合、優化服務，改革和創新科研經費使用和管理方式，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，這就要求高校必須提高科研項目和科研資金的管理水平。現高校科研項目與資金管理還存在一些不足，主要表現為科研項目管理和科研財務管理脫節[1]，高校需要結合實際，制定和完善科研項目與資金管理相關的管理辦法，改革創新科研項目與資金管理手段， 提高科研管理水平。為解決項目管理與資金管理脫節的問題，對高校科研管理現狀進行如下分析。

1.1 科研項目與資金管理分屬不同部門

高校的科研項目與資金管理職能分屬于科技處與財務處這兩個部門，一般來講，這兩個部門職責如下：

（1）科技處負責科技項目合同審核和管理，項目中期檢查、結題驗收和成果管理，配合財務處做好科技項目經費預算、經費使用以及合作經費外撥等審核、監督工作，承擔相應的科研管理責任。

（2）財務處負責科技項目經費的財務管理、會計核算和結算報銷等工作，指導項目負責人編制項目經費預算，審核項目經費決算，監督和指導項目負責人規范、有效地使用項目經費，承擔相應的財務管理責任。

從以上分工可以看出，科技處負責科研項目的立項、預算、合同管理、驗收管理，財務處負責項目經費的資金管理，包括項目經費核算、預算的執行和監督。資金使用管理是以預算和合同為基礎的，項目結題驗收以資金的決算為重要的依據之一。為提高管理水平和工作效率，很有必要將兩種管理的信息進行相互融合。

1.2 科研項目與資金管理所需的共同信息相互獨立

科技處和財務處為實現自己的管理職責，都根據自己的工作需求實施了信息化管理，科研管理系統和財務管理系統都實現了各自的流程任務，但兩套系統的信息相互獨立，還不能有效溝通，形成了信息“孤島”。在科研項目立項和資金核算中，財務系統需要科研系統中的立項、合同、預算等信息，在結題和科研項目公開中，科研系統也需要項目的預算執行情況、支出明細、決算報表等財務信息，因兩個系統之間沒有接口互聯，不能實現信息流動與交互，利用手動方式設置和同步，造成信息反饋不及時、效率低下，容易造成項目資金管理風險，有必要開發接口程序，實現兩個系統的互聯融合和信息交換。

2 科研項目管理與經費管理融合實施過程

2.1 科研系統與財務系統所需要的共同信息與交換信息

在科研管理實務中，兩個系統所需要的共同信息如下：

（1）科研項目合同信息。項目編號、名稱、負責人代碼、負責人姓名、開始日期、結束日期、合同金額、課題類別、部門代碼、部門名稱等。這些信息對應于財務立項信息。

（2）科研項目預算信息。項目編號、預算科目代碼、預算科目名稱、預算金額等。這些信息同財務項目預算（額度）信息相對應。

（3）科研項目收入費用信息。項目編號、收入編號、到賬金額、費用名稱、費率、費用金額等。這些信息同財務的收入、管理費、稅費相對應。

（4）科研項目結題信息。項目編號、部門代碼、預算代碼、預算結余金額、項目余額、結題時間等。同財務的結題結轉信息相對應。

（5）項目預算調整信息。項目編號、預算代碼、調整金額等，對應于財務信息中的額度調整信息。

（6）財務預算執行情況信息。部門代碼、項目編號、預算額度、執行額度等信息，對應于科研系統的項目決算表。

（7）項目執行明細信息。日期、項目編號、科目編號、科目名稱、摘要、支出金額、經辦人等。對應于科研系統中的項目收支明細表。

2.2 信息交換功能的設計

（1）立項管理。在財務信息系統中，通過科研接口，把科技信息系統的項目合同信息、項目預算信息接收過來，形成財務系統科研項目信息。

（2）項目執行和預算調整。在財務系統確認收入的同時，調取科研項目系統中管理費、稅費等費用的核算指令，進行項目費用核算。科研系統的預算調整信息通過接口傳給財務系統，財務系統按規則調整預算。財務系統中核算的收支明細通過接口傳遞到科研系統，項目預算的執行情況也會傳遞到科研系統。

（3）項目結題。財務系統接收科研系統的結項指令，進行結題核算，生成結題資金決算報表，收回預算，剩余資金轉入科研基金，項目做結題處理，生成的結題文件、數據通過接口返回科研系統。

2.3 信息交換接口設計與實現

2.3.1 信息交換的中間數據庫設計

因科研系統和財務系統有不同的開發商供應，數據代碼在兩個系統中有不同的存在形式，編碼的規則也不同，需要設計一個中間數據庫來完成兩個系統之間的代碼對應和各自推送信息的數據表。科研系統和財務系統對信息的安全要求比較高，通過中間數據庫可以實現數據按一定的規則自動推送，兩個系統可以按需主動接受數據，滿足各自信息的需求。主要設計數據表如下：（1）數據對應關系表。項目類型對應表：解決科研部門科研來源與財務部門的科研類型的對應關系；部門對應關系表：解決科研系統的部門編碼同財務系統部門編碼對應問題；預算對應表：解決科研系統的項目預算同財務系統的預算額度對應關系。

（2）交換信息表。科研系統的數據表有：合同信息表、合同預算信息表、費用指標表、收入入賬表、預算調整表等；財務系統的數據表有：項目收支明細表、預算執行情況表等。

2.3.2 接口設計

為實現科研與財務系統互聯和信息交換同步，接口采用了ETL和WebService服務實現，具體的實現過程如下：

科研系統采用數據轉換、抽取、傳輸（ETL）到中間數據庫，即科研項目的立項信息、合同信息、預算信息、預算調整信息、費用分配信息、結題信息等以數據規范格式傳輸到中間數據庫。科研系統定時通過ETL把中間數據庫中相關的財務信息讀取到科研數據庫中。

財務系統通過WebService技術，調用相關的操作函數把中間數據庫的科研項目信息讀取到財務數據庫中，完成項目的立項、項目預算、費用分配等工作后，把已處理完的結果返回中間數據庫。財務數據生成的項目收支明細信息，預算執行情況信息通過ETL定時傳給中間數據庫。

在WebService服務中，設計了立項業務相關接口、項目預算和收入調整相關接口、項目經費轉出業務相關接口、結項業務接口等，這些接口完成科研項目的立項、預算、收入費用分配、結題等相關業務。

3 科研項目管理與資金管理融合實施效果

科研項目管理中科研類型比較多，每類項目的預算內容不盡相同，根據科研項目類型在財務系統中設計了不同預算模版。以國基金類的項目為例，模版中設計的經濟科目與科研項目預算相對應，對應關系如下：

科研系統項目預算{（測試/計算/分析費）、（能源/動力費）、（會議/差旅費）、（出版/文獻/信息傳播事務費）、（原材料/試劑/藥瓶購置費）、（儀器設備購置費）、（實驗室改造費）、（協作費）、（項目組成員出國合作交流）、（境外專家來華合作交流）、（勞務費）、（管理費）}分別對應財務系統的經濟科目{（委托業務費—化驗加工測試費、（燃料動力費、電費）、（會議費、差旅費）、（印刷費、郵電費、委托業務費—專利申請費、資料講義費）、（材料費）、（專用設備購置費）、（維修費）、（委托業務費—項目合作費）、（因公出國（境）費）、（外事活動費）、（科研勞務費）、（管理費）}

從對應關系可以看出，科研項目部分預算科目與財務經濟科目存在一對多關系，通過設計項目預算模版和接口程序，能實現項目預算自動轉換為財務的經費支出控制額度，科研人員在使用資金時，不會出現超預算現象。在兩套系統融合之前，科研項目預算通過財務的資金控制需要手動協同，經常會出現額度控制滯后，數據不一致現象，影響項目經費核算的及時性和準確性。接口系統實施后，從科研項目立項、預算、收入費用核算到結項、科研決算，都實現了兩套系統的協同，提高了管理效率和質量。項目資金的使用信息傳入科研系統，也為科研項目公開的自動實現提供了新渠道。

主要參考文獻

[1]袁素琴. 談加強高校科研財務管理[J].財會月刊，2012（2）：95-96.