科教融合下大型儀器設(shè)備共享內(nèi)部控制思考

艾青

摘 要：大型儀器設(shè)備是提升科技研發(fā)水平的根本，然而在現(xiàn)實(shí)中存在著大型科研用儀器設(shè)備重復(fù)購(gòu)置、閑置的問(wèn)題。本文將從科技融合下儀器設(shè)備共享內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題入手，并分析相關(guān)問(wèn)題存在的原因，最終提出解決相關(guān)問(wèn)題的策略。

關(guān)鍵詞：科教融合；儀器設(shè)備；內(nèi)部控制

2016年，全國(guó)公投入研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)為15676.7億元，比前年度增加1506.9億元。2017年11月10發(fā)布了，2016年全國(guó)教育事業(yè)發(fā)展的統(tǒng)計(jì)公報(bào)中顯示，2016年各類各級(jí)學(xué)校教育科研設(shè)備總值為8166.81億元，比2015年增加887.5億元，增長(zhǎng)12.2%。從上述兩組數(shù)據(jù)可以看出，國(guó)內(nèi)各級(jí)各類的教育科研設(shè)備總值已占到2016年全年科研經(jīng)費(fèi)投入5成以上。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，科教融合下的大型儀器設(shè)備共享，可以有效地節(jié)約社會(huì)資源，并發(fā)揮最大功效。但是，在大型儀器設(shè)備共享中存在著一定的問(wèn)題，只有其加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能有效保障國(guó)有資產(chǎn)的保值與增值，并獲取最大收益。

一、科教融合下大型儀器設(shè)備共享內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

所謂科教融合下的大型儀器設(shè)備共享，指的是合理有效利用各類各級(jí)學(xué)校的大型科研儀器設(shè)備資源，從事科技研發(fā)工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)大型儀器設(shè)備的共享。科教融合下的大型儀器設(shè)備共享過(guò)程中與儀器設(shè)備的管理人、保管人、使用人的三個(gè)因素有著密不可分的關(guān)系，共享過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題也是圍繞著上述三因素產(chǎn)生的，因而將圍繞其開(kāi)展論述。

（1）管理人方面存在的問(wèn)題。據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》第三條的規(guī)定，凡屬于事業(yè)單位的各類各級(jí)學(xué)校所擁有的儀器、設(shè)備都屬于事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)。從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，事業(yè)單位性質(zhì)的學(xué)校所購(gòu)進(jìn)的設(shè)備大多數(shù)由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)一撥付，因而學(xué)校大型儀器、設(shè)備的所有權(quán)屬于國(guó)家。而學(xué)校履行該項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)的管理職能，則作為管理人的學(xué)校是全權(quán)行使所有人權(quán)益的主體。

學(xué)校作為管理人存在的問(wèn)題在于管理人的權(quán)責(zé)不明晰。對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，存在一個(gè)缺陷在于，誰(shuí)代表國(guó)家行使權(quán)力的問(wèn)題。正常來(lái)說(shuō)，各類各級(jí)學(xué)校應(yīng)該為其所擁有的儀器設(shè)備做好保值、增值、維護(hù)工作。但因其不是實(shí)質(zhì)上的所有者，其僅是有占有、使用、部分收益的權(quán)利，卻沒(méi)有處分的權(quán)力，因而在這方面有時(shí)顯得有些蒼白無(wú)力。可以說(shuō)，因管理人的權(quán)責(zé)不明晰，給儀器設(shè)備共享內(nèi)部控制帶來(lái)了一定的麻煩。

（2）保管人方面存在的問(wèn)題。科教融合下，各類各級(jí)學(xué)校對(duì)于大型儀器、設(shè)備擁有占有、使用及部分收益的權(quán)利，因此其理所當(dāng)然的負(fù)有保管的義務(wù)。但由于學(xué)校的儀器、設(shè)備的利用存在著一定的特殊性，使得保管人身份的確定上不是十分的清晰。比方說(shuō)，保管人可能是學(xué)校下設(shè)的單位如高校的學(xué)院、系、研究所等，也有可能是個(gè)人。由于保管人的多樣性，為高校大型儀器、設(shè)備的內(nèi)部控制管理帶來(lái)了一定的復(fù)雜性。

保管人的權(quán)責(zé)不明晰。學(xué)校的儀器設(shè)備總是落在實(shí)際的保管人處，這些保管人有可能是校內(nèi)的二級(jí)機(jī)構(gòu)，也有可能是個(gè)人。保管人與所有權(quán)有最大的區(qū)別在于，其要履行所有權(quán)人委托保管的責(zé)任，保證儀器設(shè)備的正常功能實(shí)現(xiàn)、使其不可輕易毀損及丟失，但是并沒(méi)有收益及處理的權(quán)利。因而，形成了保管人履行保管義務(wù)，所有權(quán)人支付其一定的報(bào)酬作為對(duì)價(jià)。但是對(duì)價(jià)與其所擔(dān)的責(zé)任及工作強(qiáng)度是否合理、妥當(dāng)，可能是無(wú)人問(wèn)津了。同時(shí)，通過(guò)保管人的辛勤、努力工作，該設(shè)備創(chuàng)造出多少價(jià)值，甚至實(shí)現(xiàn)了保值與增值，所有權(quán)人也未必全部都知曉。因而，保管人由此很可能逐漸喪失了工作的積極性與主動(dòng)性，給設(shè)備有效共享增添了難度。

（3）使用人方面的問(wèn)題。科教融合下，大型儀器設(shè)備的使用人，大致可分為三類：其一，保管人與使用人合一，也就是固定使用人；其二，本校內(nèi)不占有該儀器設(shè)備但使用該儀器設(shè)備可能是校內(nèi)用戶；其三，非本校研究機(jī)構(gòu)或人員在其研發(fā)過(guò)程使用的該類儀器設(shè)備可認(rèn)定為校外使用人。

使用人權(quán)利義務(wù)不明晰。使用人是與具體設(shè)備發(fā)生直接使用關(guān)系的單位組織或個(gè)人。使用人的特征為通過(guò)支付一定的對(duì)價(jià)來(lái)使用該設(shè)備，但設(shè)備使用過(guò)程中的維護(hù)、保養(yǎng)及是否毀損則不是使用人所關(guān)心的問(wèn)題，從而在其使用過(guò)程，可能給設(shè)備、儀器造成無(wú)謂的毀損。另外，使用人的支付對(duì)價(jià)有可能是經(jīng)濟(jì)性如，測(cè)試費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)，也有可能是某項(xiàng)科研成果，由于對(duì)價(jià)方面的不確定，給設(shè)備的共享增加了變數(shù)。

二、科教融合下大型儀器設(shè)備共享內(nèi)部控制中的應(yīng)用策略

（1）共享內(nèi)部控制中應(yīng)形成一定的利益機(jī)制。國(guó)家在對(duì)于各類學(xué)校的儀器設(shè)備投入方面，固（轉(zhuǎn)52頁(yè)）（接53頁(yè)）然存在其一定公益性的，但是如只談公益性，不談效益，最終損害的還是設(shè)備所有權(quán)人的利益，亦即是國(guó)家利益。因此對(duì)于大型儀器設(shè)備的共享內(nèi)部控制過(guò)程中，利益機(jī)制的形成問(wèn)題是不可回避的。

首先，作為所有權(quán)人代表人的學(xué)校應(yīng)該合理、有效地行使管理人權(quán)利。其應(yīng)以國(guó)家科研目標(biāo)為導(dǎo)向，合理規(guī)劃及布局相關(guān)設(shè)備的采購(gòu)、使用。從而避免儀器設(shè)備的重復(fù)購(gòu)置。

其次，保管人方面。除了擔(dān)負(fù)保管責(zé)任外，更要代表學(xué)校獲取儀器設(shè)備使用方面的最大利益，建立、健全設(shè)備的成本核算體系，確立較為合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

最后，使用人方面。這是設(shè)備共享中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，管理人除了要收取使用人儀器設(shè)備的費(fèi)用以外，還要在共享合同中明確設(shè)備的安全性、完整性，同時(shí)對(duì)于使用人維護(hù)設(shè)備的行為應(yīng)予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，促使其努力保持設(shè)備的完好性。

（2）建立利益補(bǔ)償機(jī)制。首先，建立管理人的有效獎(jiǎng)懲機(jī)制。國(guó)資管理部門為了推動(dòng)學(xué)校更好地實(shí)施儀器、設(shè)備的共享，應(yīng)建立、健全對(duì)管理人的利益補(bǔ)償機(jī)制。對(duì)于管理人在設(shè)備共享過(guò)程中為國(guó)家創(chuàng)造的價(jià)值做出的努力，應(yīng)給予一定比例的補(bǔ)償。同時(shí)對(duì)于因管理不善造成的損失，要對(duì)校主要管理者予以經(jīng)濟(jì)、行政甚至是刑事方面的處罰，從而達(dá)到獎(jiǎng)懲的目的。

其次，學(xué)校要切實(shí)做好設(shè)備保管制度。保管人作為學(xué)校儀器設(shè)備的直接管理人，應(yīng)負(fù)有一定的保管責(zé)任。學(xué)校應(yīng)明確儀器設(shè)備的折舊、使用年限、凈殘值，以及設(shè)備的操作及使用范圍。同時(shí)，積極敦促保管人按章執(zhí)行。學(xué)校還應(yīng)定期盤點(diǎn)、檢測(cè)相關(guān)設(shè)備的數(shù)量、性能，對(duì)于檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待，不能出現(xiàn)徇私舞弊的行為。

最后，補(bǔ)償設(shè)備使用人的機(jī)制。對(duì)于設(shè)備的校內(nèi)使用人，視其運(yùn)用科研設(shè)備而創(chuàng)造價(jià)值的大小，可以在精神上、物質(zhì)上予以適當(dāng)?shù)募为?jiǎng)。而對(duì)于校外使用人則要對(duì)其設(shè)備共享過(guò)程中設(shè)備的維護(hù)，保養(yǎng)、保持原狀的程度給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償。這樣既做到了維護(hù)學(xué)校公益性的特征，又達(dá)到了保證國(guó)有資產(chǎn)保值與增值的目的。

三、結(jié)語(yǔ)

科學(xué)的發(fā)展、科技的創(chuàng)新離不開(kāi)國(guó)家大型的科研設(shè)備作為支撐，我國(guó)對(duì)于科研所需的大型儀器設(shè)備在財(cái)政投入方面抱以積極支持的態(tài)度。因此，近些年來(lái)隨著國(guó)內(nèi)財(cái)力的增強(qiáng)，對(duì)于科研設(shè)備的投入更是不吝惜。但是，在國(guó)內(nèi)大型科研設(shè)備的購(gòu)置過(guò)程中，重復(fù)采購(gòu)現(xiàn)象還是較為顯著的，這不僅浪費(fèi)了納稅人的金錢，還浪費(fèi)了有限的資源。如果采取科教融合的方式，將大型儀器設(shè)備進(jìn)行共享，既能提高科研設(shè)備的利用率，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用，還為我們國(guó)家節(jié)省財(cái)政資源，可謂是一舉兩得。

參考文獻(xiàn)

1.武曉峰.推動(dòng)高校大型儀器設(shè)備共享促進(jìn)人才培養(yǎng)和科學(xué)研究工作.管理觀察，2013（35）.

2.許建峰.高校大型儀器共享平臺(tái)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn).實(shí)驗(yàn)科學(xué)與技術(shù)，2013（2）.

（責(zé)任編輯：王文龍）