基于內(nèi)部控制的研究生內(nèi)部質(zhì)量保障體系分析

【摘要】研究生的內(nèi)部質(zhì)量保障體系其實質(zhì)是一個控制體系，通過系列制度的制訂與執(zhí)行，對培養(yǎng)過程進行管理，達到預(yù)期的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。文章引入內(nèi)部控制原理，以內(nèi)部控制五因素為線索，對研究生內(nèi)部質(zhì)量保障體系進行分析，指出在內(nèi)部質(zhì)量保障體系構(gòu)建時，應(yīng)考慮的關(guān)鍵點。

【關(guān)鍵詞】研究生 內(nèi)部控制 質(zhì)量保障

【基金項目】項目名稱：2011年度教育部人文社會科學(xué)研究項目《二戰(zhàn)后美國研究生教育規(guī)模擴張的路徑和質(zhì)量保障機制研究》（項目編號：11YJA880170）。

【中圖分類號】G643 【文獻標(biāo)識碼】A 【文章編號】2095-3089（2018）14-0003-02

近年來，國家研究生教育蓬勃發(fā)展，研究生招生數(shù)量急劇增加，2016年全國研究生招生計劃總?cè)藬?shù)為51.72萬人。在規(guī)模擴大的前提下，如何保證培養(yǎng)質(zhì)量不下滑，各高校結(jié)合國外的各種質(zhì)量保障體系，提出了多元化的研究生教育質(zhì)量保障體系，構(gòu)建了由政府、培養(yǎng)單位、社會的多元共治型保障體系[1]。高校作為研究生培養(yǎng)的主體單位，對人才的培養(yǎng)質(zhì)量起著關(guān)鍵性作用，因此，高校內(nèi)部建立具有完善保障制度，并且能有效執(zhí)行的質(zhì)量保障體系，成為保證研究生培養(yǎng)質(zhì)量的必備條件。

一、內(nèi)部控制基本理論

內(nèi)部控制是指為確保實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實施的程序和政策。內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展，與社會生產(chǎn)力和人類管理方式等因素密切相關(guān)。不同的組織和機構(gòu)基于不同的角度和層次，對內(nèi)部控制有著不同的理解和認(rèn)識[2]。內(nèi)部控制從其發(fā)展歷程來看，雖然起源于財務(wù)控制和經(jīng)濟管理，但隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，管理功能日益強化，各種組織和機構(gòu)深刻認(rèn)識到有效管理和控制在實現(xiàn)組織目標(biāo)中起到的重要作用，當(dāng)今社會，“控制無處不在”的理念已成為組織實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要途徑。

從內(nèi)部控制系統(tǒng)來看，包括內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和效果兩方面，要達到控制目標(biāo)，必須是這兩方面共同協(xié)作，同時發(fā)揮功能的結(jié)果。內(nèi)部控制按照控制層次分為“戰(zhàn)略控制”、“管理控制”與“作業(yè)控制”三個層級。“戰(zhàn)略控制”是指公司治理層實施的為確保組織目標(biāo)實現(xiàn)而設(shè)置的戰(zhàn)略目標(biāo)、形成的戰(zhàn)略規(guī)劃并監(jiān)督戰(zhàn)略實施的過程，它處于控制的最高層級。“管理控制”是指與企業(yè)經(jīng)理層和中層相聯(lián)系的內(nèi)部控制，是將戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化分解后的部門目標(biāo)和任務(wù)。“作業(yè)控制”是與操作管理層和普通員工相聯(lián)系的，確保作業(yè)和任務(wù)的可靠執(zhí)行，針對具體業(yè)務(wù)操作和事項的實施程序與措施。按照控制內(nèi)容則分為“內(nèi)部環(huán)境”、“風(fēng)險評估”、“控制活動”、“信息與溝通”、“監(jiān)督活動”五個要素[2]。

二、與內(nèi)部控制理論契合的研究生內(nèi)部質(zhì)量保障體系

高校的研究生培養(yǎng)，管理活動也始終貫穿于中。在培養(yǎng)過程中，高校制訂出相關(guān)培養(yǎng)制度并組織實施，最后達到培養(yǎng)出合格的、達到規(guī)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的畢業(yè)生的目標(biāo)，其實質(zhì)也是通過內(nèi)部控制，實現(xiàn)產(chǎn)出高質(zhì)量畢業(yè)生的組織目標(biāo)。因此，研究生的培養(yǎng)過程，內(nèi)部控制始終貫穿其中，無論從控制層次還是控制因素，都服務(wù)于內(nèi)部質(zhì)量保障體系。

1.培養(yǎng)過程的內(nèi)部控制層次來看，作為最高層次的戰(zhàn)略控制，體現(xiàn)為學(xué)校層面對于研究生培養(yǎng)的目標(biāo)定位、畢業(yè)質(zhì)量要求、以及服務(wù)于培養(yǎng)過程教師政策、學(xué)生管理、激勵機制、監(jiān)控措施等。而管理控制層面，則落實在學(xué)校相關(guān)的研究生管理部門，比如，研究生院或研究生處，制定具體的培養(yǎng)制度、設(shè)計培養(yǎng)過程，組織教學(xué)、科研活動和學(xué)生活動等。在作業(yè)控制層面，由具體的研究生管理科室的管理人員和承擔(dān)研究生教學(xué)任務(wù)的教師來實現(xiàn)，比如研究生教學(xué)科、研究生學(xué)生科、任課教師等，按照既定的控制制度，實施具體的控制活動，具體內(nèi)容如圖1所示。

2.對培養(yǎng)過程內(nèi)部控制的五個基本要素來看，五要素共同構(gòu)成了內(nèi)部質(zhì)量保障體系，如圖2所示。

如果將內(nèi)部控制五要素與研究生內(nèi)部質(zhì)量保障體系的內(nèi)容整合，則如表1所示。

三、內(nèi)部控制理論對構(gòu)建研究生內(nèi)部質(zhì)量保障體系的啟示

1.內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)

要構(gòu)建良好的內(nèi)部質(zhì)量保障體系，建立好良好的控制環(huán)境是基礎(chǔ)保證。因此，學(xué)校的質(zhì)量文化建設(shè)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層、管理干部、教職員工是否具有強烈的質(zhì)量意識是其重要因素。同時，定位準(zhǔn)確的培養(yǎng)目標(biāo)、與培養(yǎng)目標(biāo)能合理匹配培養(yǎng)方案，高水平的教師隊伍、導(dǎo)師隊伍以及充足的教學(xué)經(jīng)費等，是必要條件。因此，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層必須高度重視質(zhì)量文化建設(shè)，培養(yǎng)廣大師生的正確質(zhì)量觀，樹立良好的質(zhì)量意識。在研究生培養(yǎng)目標(biāo)定位、培養(yǎng)方案上多下功夫，制定出定位準(zhǔn)確、科學(xué)的人才培養(yǎng)方案。在教師隊伍建設(shè)上要充分重視，措施得力，保證教師的教學(xué)水平和科研水平。只有在內(nèi)部環(huán)境良好的基礎(chǔ)上，才會有良好的質(zhì)量保障體系。

2.風(fēng)險評估是重點

建立質(zhì)量保障體系是一個系統(tǒng)工程，涉及因素多，參與人員廣，因此，要保證質(zhì)量保障體系的有效性，必須從眾多環(huán)節(jié)和因素中，找到關(guān)鍵控制點和薄弱環(huán)節(jié)，實現(xiàn)精準(zhǔn)控制，針對這些風(fēng)險點制定出有效管控措施并有效執(zhí)行，才能提高管理效率，獲得理想的管理效果。

3.控制活動是核心

質(zhì)量保障體系的有效運行是實現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)的決定因素。其控制活動的有效性直接決定質(zhì)量保障體系的運轉(zhuǎn)效果。因此，控制的實施過程是關(guān)鍵。具備了完備、科學(xué)的控制制度后，要精心設(shè)計控制流程，同時，保證控制活動實施者的素質(zhì)、能力和水平，最后必須建立起質(zhì)量保障體系的管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制活動的實時監(jiān)控。

4.信息與溝通是保障

質(zhì)量保障體系從信息系統(tǒng)論角度來看，也是一個信息系統(tǒng)。在研究生培養(yǎng)過程中產(chǎn)生的各種質(zhì)量信息，通過內(nèi)部控制的流程設(shè)計，進行搜集、輸出、傳遞及處理，能保證質(zhì)量保障體系的正常運轉(zhuǎn)。控制者能根據(jù)信息及時修正質(zhì)量保障體系的缺陷，采取有效措施應(yīng)對風(fēng)險。因此，在構(gòu)建質(zhì)量保障體系時，一定要注重管理信息系統(tǒng)建設(shè)，充分利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢和計算機信息系統(tǒng)的作用，打造信息處理平臺，實現(xiàn)質(zhì)量信息的實時采集、輸出、傳遞和處理。

5.監(jiān)督活動是要求

任何一個質(zhì)量保障體系，最終的目的在于讓其持續(xù)運行，達到保證質(zhì)量的目的，因此，持續(xù)改進是其內(nèi)在要求。監(jiān)控反饋是持續(xù)改進的前提和基礎(chǔ)，控制活動需要根據(jù)監(jiān)督反饋的信息進行及時調(diào)整。

參考文獻：

[1]郭艷利.近十年我國研究生教育質(zhì)量保障體系研究綜述[J].學(xué)位與研究生教育，2014（6）：49-54.

[2]池國華，樊子君.內(nèi)部控制學(xué)[M].北京：北京大學(xué)出版社，2015.

作者簡介：

鄭立（1973—），女，重慶人，重慶文理學(xué)院教學(xué)部，副教授，碩士，研究方向為教育經(jīng)濟與管理。