深化儲備項目審查，推進預算管理向前端延伸

黃佳佳

摘要：為進一步健全完善項目預算閉環管理體系，從源頭上加強對儲備項目的事前管控，促進財務與業務有機融合，確保項目支出依法合規，需要進一步規范項目可研經濟性與財務合規性審核標準，并通過發展與財務聯合審查、財務會簽、動態跟蹤項目儲備情況等手段，充分發揮基層單位自我審核把關作用，推進項目預算管理向前端延伸，確保國家相關政策制度有效落地、執行到位。

關鍵詞：儲備項目；審查；預算管理

一、主要做法

一是細化儲備項目審核標準，制定《項目可研經濟性與財務合規性審核細則》。針對日常工作中儲備項目經濟性審核操作性不強，難以準確判斷是否存在投資成本不合理、單項投資是否盈利等問題，組織制定《項目可研經濟性與財務合規性審核細則》。修訂完善項目經濟性與財務合規性審核指導意見，使其在項目經濟性審核方面更加簡單易用，貼近實際。

創新制定《項目可研經濟性與財務合規性審核表》，明確審核標準、審核條目、步驟與重點內容，并要求按照單項工程逐項填報審核表和簽字確認，保證不重不漏（見下表）。

二是開展發展與財務聯合審查，加強各方溝通審核。成立項目可研經濟性與財務合規性評價工作領導小組，統一組織協調項目可研經濟性與財務合規性評價工作。領導小組下設辦公室，負責組織協調公司項目可研經濟性與財務合規性評價日常工作。

組織召開項目經濟性與財務合規性評價聯查工作會，會議由財務資產部與發展策劃部聯合牽頭，營銷部、建設部、運維檢修部等業務部門共同參加。詳細介紹《項目可研經濟性與財務合規性審核細則》，要求業務部門在提交財務審核前首先對照各類項目評審重點進行自查。

財務部門積極參加儲備項目評審會議、按照業務部門報送的項目資料，對照《項目經濟性與合規性審核細則》重點審核是否存在超標準超規模建設、成本性與資本性支出混淆等財務合規性方面。

三是落實審核會簽制度，確保責任到位。業務部門是項目經濟性、合規性的責任部門。在經濟性方面，應確保納入儲備的項目符合公司投入產出要求，兼顧社會效益和經濟效益，項目投資效益指標評價客觀合理；在合規性方面，應確保納入儲備的項目符合國家財經法規和公司財務制度要求，項目投資估算合理、取費標準和依據充分、設備材料價格公允、沒有虛列成本現象等。專業部門審核通過的儲備項目會簽至財務部門。

針對個別業務部門對項目可研經濟性與財務合規性審核工作重視程度不夠、積極性主動性不高的情況，尤其是財務追著業務部門對儲備項目進行審核、工作極其被動，上級公司對口業務部門在審核下級公司業務部門提交的儲備項目時要求其出具同級財務部門會簽的佐證材料，以促進業務部門對財務審核的重視，理順工作流程，固化會簽流程，保證各級單位責任層層落實到位。

四是動態跟蹤項目儲備情況，確保按時完成。建立儲備項目月度報告工作機制，動態關注儲備項目經濟性與財務合規性評價工作開展情況、已審核的項目情況、工作中存在的主要問題、相關建議措施等，形成《項目經濟性、財務合規性評價工作報告》。總結經驗，通過協調會及時處理解決年度項目儲備過程中存在的問題，確保按時高質量完成項目儲備工作。

二、評估與改進

通過編制小型基建、固定資產零購等項目可研經濟性與財務合規性審核細則，深入開展儲備項目經濟性、合規性審查工作，從源頭上加強了對儲備項目的事前管控，為確保項目支出依法合規、公司依法理財提供了堅實基礎。

當前，項目經濟性與財務合規性評價工作中仍存在不足之處，需要在今后工作中持續改進。

一是資料完整性有待進一步加強。個別項目資料完整程度不夠、有待進一步加強，如項目建議書填列內容不全或描述過于簡單、廢舊資產具體處置建議缺失、缺少價格選擇依據等。

二是審核人員經驗不足，需要加大培訓力度。項目可研經濟性與財務合規性審核工作涉及項目管理、財務管理的方方面面，要求審核人員要有較高的政策水平、具備良好的可研知識、項目管理以及財務管理知識，還要了解工程造價和市場價格，對審核人員的知識面提出了很高的要求，需要在今后工作中進一步積累經驗，加強相關知識培訓。

（作者單位：國網寧夏電力有限公司吳忠供電公司）