證券公司內部控制合理性解析

陳玉鳳

摘要：內部控制管理是證券公司現代化管理的重要組成部分，證券公司是資本市場組成的重要一環，作為資本主義市場的金融中介，證券公司的內部控制問題比一般公司更加突出。近幾年我國的證券公司接二連三的關閉、破產，這說明了證券公司內部控制機制建設的合理性對證券公司未來發展起著至關重要的作用。本文從解析證券公司內部控制體系合理性的內涵入手，分析我國證券公司在內部控制合理性方面存在的問題，并針對問題提出相應的建議和具體的解決對策，以使我國證券公司建立起完善的內部控制體系，提高內部控制管理的合理性，維護證券公司的長久發展。

關鍵詞：證券公司；內部控制；合理性；解析

現如今市場經濟快速發展，證券公司在金融行業中所面臨的風險也越來越高，其內部控制問題也越來越突出。近幾年來我國證券公司經營失敗所引發的清算、破產、倒閉等現象屢見不鮮，證券公司內部控制合理性建設已經成為當務之急。證券公司在現代金融行業中扮演著資產管理、財務投資、資產重組等重要角色，是金融創新的主要動力。因此證券公司內部控制合理性的完善對維護整個證券市場的平穩運行極為重要，對我國金融市場的安全乃至整個國民經濟的穩定發展都具有重要的宏觀意義。

一、證券公司內部控制合理性的解析

證券公司內部控制合理性分為內部控制的完整性、適用性和效益性。證券公司內部控制的完整性是指證券公司對內部控制風險管理上不存在任何的盲點，這是證券公司內部控制的首要前提。如果證券公司不具備完整性，就不能再談內部控制的適用性和效益性。同時，證券公司若只追求內控管理完整的措施和方法，忽略了內部控制執行中的適用性和效益性，就容易導致證券內部控制管理發揮不出應有的作用，甚至會給公司造成負面影響，內部控制的合理性也不復存在。

在證券公司內部控制合理性中，適用性是最為重要的。適用性是指證券公司在建立內部控制管理體系時需要滿足證券公司自身的實際情況和發展需求，由于每個證券公司的經營規模、所處的市場環境、所開展的業務都存在差異，不同的證券公司所面臨的客戶、經營項目都不相同，對風險的管控要求也不相同，這就需要證券公司制定出適合公司發展的內部控制管理要求。

效益性是指證券公司內部控制主要以提高公司的經濟效益為重點，減少不必要的投資和浪費，降低證券公司的經營風險。因此，證券公司對經濟活動的各環節要實施強有力的控制，在建立公司內部控制管理體系時要根據證券公司的業務重點做好風險的把控，保證證券公司長久的經濟效益。

二、目前我國證券公司內部控制管理合理性存在的問題

（一）缺少完善的內部控制管理制度

隨著經濟的高速發展，我國證券公司的內部控制管理制度已經跟不上時代發展的腳步，證券公司沒有一個良好的內部控制管理氛圍，公司內部管理還存在著相互包庇、坐視不管的現象。缺乏嚴格的內部控制管理制度導致了公司內控失效，公司治理管控散漫，影響著證券公司的健康發展。

（二）缺少有效的風險防范意識

現如今證券公司對投資項目、經營業務的管控松散，一味地追求經濟效益，缺少對公司資產的管理和對經營業務的監控。證券公司對自身的經營缺乏有效的監管，公司管理人風險防范意識淡薄，導致公司不能及時發現潛在的經營風險，會給公司帶來不必要的損失。

（三）證券公司財務內控管理不完善

目前，證券公司對公司內部的資金管理控制并不嚴格，缺少有效的財務內控管理模式，對公司的內部審計控制薄弱，財務管理混亂等現象時有發生。

三、證券公司內部控制出現問題的根源

（一）復雜的市場環境

隨著我國資本主義市場的快速發展，市場過度行政化給證券公司自營帶來了不小的約束。經營項目的壟斷，無形市場控制權的不斷強化，弱化了證券公司之間的市場競爭。此外，由于市場約束的弱化，證券公司在業務的開展中存在著做假行為，公司內部控制管理形同虛設。

（二）證券公司決策制度不完善

我國證券公司大多沒有完善的決策制度，在決策出現問題時找不到相關的人員承擔責任，這間接導致了公司決策的隨意性。證券公司的董事會和公司高層缺乏有效的決策監督機制，在進行公司發展決策時缺乏長久的戰略眼光，增加了公司決策失誤的可能性。另外，中國的證券公司內部控制管理決策權大多掌握在一人或是少部分人手中，這就導致了證券公司決策缺乏應有的科學性和合理性。

（三）證券公司內部控制建設不合理

由于我國的證券公司發展較晚，內部控制建設自然跟不上時代發展的要求。多數的證券公司在進行內部控制管理時，不重視公司內部控制體系的建設，大多只是利用死板的條文來約束自己的手腳，不利于內部控制的管理創新。此外證券公司過于重視短期的經濟效益，忽略了公司長久的發展目標，只根據外部法規來建設內控管理制度，這樣的內部控制缺乏有效的合理性，造成公司內部控制發揮不出應有的作用。

（四）證券公司風險防范意識淡薄

目前大多數的證券公司重業務輕管理，不重視內部控制體系建設，內控意識模糊，風險防范意識淡薄。證券公司忽略了內部控制管理所帶來的效益，當公司面臨風險問題時，內控失效會給公司造成致命的損失，影響公司的長久發展。

（五）證券公司內部權責分化嚴重

證券公司在內部控制出現問題時，找不到相應的責任人承擔責任，對公司內部違規現象沒有相應的處罰制度，公司職員缺少應有的權責意識，造成了權利的濫用。此外證券公司對權責沒有合理的分化，在很大程度上造成了內部控制難以有效的實施下去，內部控制工作發揮不出作用。

四、完善證券公司內部控制合理性的具體措施

（一）優化公司內部控制管理環境

證券公司要明確自身的發展要求，根據公司的實際情況建立起相應的風險控制制度，加強全體員工的風險防范意識。此外，要建立起有效的決策機制，保證證券公司決策的科學性，建立起一個完善的決策機制，提高決策的透明化、專業化、民主化，為證券公司的內部控制管理提供一個良好的環境。

（二）強化證券公司資金的管控

證券公司資金管理的重點是融資管理，其重點工作在擴寬證券公司的融資渠道。證券公司要不斷完善抵押貸款以及進入銀行間同業市場的管理辦法，根據政策制定公司收購兼并和證券營銷業務貸款的審核標準，在健全的風險防范機制下為證券公司融資創造有利條件。

（三）完善證券公司會計管理控制

證券公司要制定好內部的會計核算控制，根據會計法、會計準則、會計崗位工作手冊等完善證券公司內部的會計管理系統，為公司的財務管理和會計核算提供準確的信息依據。另外，證券公司在建立會計管理體系的同時要注重證券公司預算管理體系的建立，強化會計的事前控制。

（四）加強證券公司內部控制管理的審核工作

證券公司在執行內部控制管理工作時，要建立一個獨立的審核部門，審核部門直接對證券公司董事會負責，對證券公司的自營工作進行實時的監督、報告，穩固內部控制管理工作的開展，為證券公司的長久發展提供一個堅實的基礎。

五、結語

綜上所述，完善證券公司內部控制合理性是一項系統工程，證券公司要根據市場經濟的發展和政策的變化來完善內部控制的合理性。通過優化控制環境、進行合理的風險評估、完善控制活動、完善內部監管等優化證券公司的內部控制結構，提高證券公司經濟效益的同時，也提升了公司的綜合競爭實力，促進證券公司的可持續性發展。

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