企業財務管理中稅務籌劃的應用研究

楊雪梅

【摘 要】稅務籌劃工作可以幫助企業降低自身稅收負擔，幫助企業在國家經濟政策內，利用合法財務管理手段提高自身經濟效益。本文將對稅務策劃相關理論進行簡單闡述，并針對當前我國市場經濟發展情況，簡單分析新時期稅務籌劃在企業財務管理中的應用，希望能為我國企業財務管理提供更多工作思路。

【關鍵詞】新時期；稅務籌劃；企業財務管理

企業財務管理工作就是利用專業財務管理手段，對企業內部各部門因資金使用、生產經營所產生資金流動情況進行監督與管理，讓企業能及時了解自身資金流動情況，并將這些情況變成財務報表，讓企業管理者可以有針對性進行企業資金配置，提高自身資金利用效率與經營管理能力。而國家為了得到財政資金，會根據企業發展及經濟效益，按照相關法律規定向企業收取稅款。

一、新時期下企業財務管理稅務籌劃相關理論

（一）稅務籌劃理論的內涵

稅務籌劃顧名思義，即企業針對國家相關經濟政策及相關稅務法律、法規等，對自身應繳納稅款進行事先策劃，并根據企業自身資金流動情況及資金持有情況制定科學納稅方案，避免企業因繳納稅款造成企業資金鏈斷裂等情況發生。

稅務籌劃工作是從合法角度對企業應繳納稅務進行繳納時間與繳納金額上的籌劃，因此其與偷稅、漏稅等行為有本質上區別，企業應認識到稅務籌劃工作對企業財務管理工作的推進及管理作用，合理運用稅務籌劃手段，提高自身財務管理水平。

（二）企業在財務管理中進行稅務籌劃原則

首先企業在財務管理中進行稅務籌劃應堅守合法性原則。財務管理部門在進行稅務籌劃工作時，應事先對國家相關稅務法律進行事前了解，并關注我國稅務政策發展動向，根據國家書稅務相關規定，在合法范疇內進行稅務籌劃工作。這樣不僅可以提高企業財務管理能力，還可以在企業能力范疇內為市場經濟創造更大經濟效益。

其次企業在財務管理中進行稅務籌劃應堅持經濟性原則，從企業自身經濟效益出發。在進行稅務籌劃過程中，企業應從整體經濟效益角度，對企業要繳納各項稅款進行綜合性籌劃，制定相關稅務繳納方案，以此提高企業經濟效益，讓企業在創造良好社會效益的同時，能獲得良好經濟效益。

最后企業在財務管理中進行稅務籌劃應堅持風險防范原則。一般企業稅務籌劃工作都會有一定邊緣性操作，以此提高企業經濟效益，但是這種操作也會為企業實際經營帶來一定風險。例如很多企業為了利用繳稅款二次獲利，通常會在合法范疇內延緩繳稅時間，利用繳稅款進行生產經營活動。但是一旦企業不能在法律規定時間內完成繳稅工作，就會面臨大金額滯納金，不僅會對企業經濟效益有所影響，嚴重還會影響企業后續生產及經營活動。

二、新時期稅務籌劃工作對企業財務管理的重要性

首先使用稅務籌劃工作可以幫助企業進行有效節稅，降低企業在稅務方面資金支出，提高企業經營經濟效益。因此企業財務管理部門應實時關注國家經濟政策及稅務政策，加強自身對國家稅務體系里程度，從而提高企業稅務籌劃工作科學性。

其次實行稅務籌劃工作可以幫助企業提高對自身管理水平。財務管理工作作為企業對自身資金進行把控主要手段，加強其中稅務籌劃工作，可以從根本上提高企業財務管理能力，并根據稅務籌劃工作，完善企業內部財務管理制度、

再來實行稅務籌劃工作可以增強企業納稅意識，防治企業因自身財務管理弊端產生漏稅等不良情況，這項工作不僅可以讓企業在合法范疇內繳納稅款，還為企業提供一個良好節稅手段，版主企業提高自身經濟效益。

最后，稅務籌劃工作不僅幫助企業減輕自身納稅負擔，還讓我國相關稅務制度變得更加完善，提高我國稅務制度實際應用水平。

三、新時期稅務籌劃在企業財務管理中的應用

（一）稅務籌劃在企業籌資活動中的應用

當前我國企業常用兩種籌資活動分別為負債籌資與權益籌資，其中負債籌資會讓企業面臨較大財務風險，而權益籌資沒有固定利息負擔，因此企業所承擔財務風險較小，但是權益籌資要從稅后利息中支付一定股息，并從股息收入中支付一定個人所得稅。因此雖然權益籌資對帶來財務風險較小，但是對企業經濟效益有一定影響，企業應根據自身生產經營情況選擇籌資方式，利用這兩種籌資活動，幫助企業減輕自身稅務負擔。

（二）稅務籌劃在企業投資活動中的應用

隨著經濟全球化趨勢，企業在進行投資活動時，也不在局限企業所在地與我國內部，而是向國際市場發展自身生產經營業務，因此企業可以應用稅務籌劃工作對政府財務政策進行解讀，選擇有良好稅務優惠政策地域開展企業投資活動，幫助企業減少因投資活動所產生稅務之處，讓企業能獲得更好經濟效益。

企業還可以利用稅務籌劃工作，幫助企業對其他行業進行投資，加速企業轉型，讓企業生產經營變得更加全面化。例如近年來，我國政府為了扶持高新技術產業發展，降低高新技術企業所得稅稅率，其稅率僅為百分之十五，同時政府為了激勵高新技術企業發展，從企業真正盈利其兩年內不必繳納稅款并在三年內降低其稅款征收數額。因此企業在進行跨行業投資時，可以利用稅務籌劃工作對政府經濟政策進行細致分析，提高企業經濟政策收益。

根據我國當前稅務相關法律，我們可以發現我國不允許企業將所得稅合并在一起進行繳納，因此當企業發展到一定規模后，企業可以根據自身結構開設一定分支結構，通過這種行為減低企業總體納稅負擔。

企業在生產經營過程中，也應對生產經營活動進行稅務籌劃工作，減低生產經營活動所帶來稅務負擔。例如針對我國機械制造行業企業而言，除了要根據國家稅務規定繳納一定企業經營稅款之外，還要對其生產經營活動情況，繳納一定環境稅款，特別是針對出口型制造業來說，還要在前兩項稅務基礎上，向我國繳納出口稅并向出口國家繳納進口稅等。因此企業應利用稅務籌劃工作對自身生產經營過程所產生稅款進行籌劃，以提高自身經濟效益。

（三）稅務籌劃在企業利潤活動中的應用

根據我國稅務規定，可以發現如果企業采用現金股利形式向股東進行股利分配工作，那股東就要根據其自身現金股利獲得情況繳納百分之二十個人所得稅，而使用股票股利形式則免征個人所得稅，因此企業應根據自身實際經營情況，通過稅務籌劃工作合理選擇利潤分配形式，幫助提高企業資本積累速度與自身資金周轉效率，并提高企業股東經濟收益，減少股東納稅負擔，讓企業財務管理工作更具科學性。

四、總結

在我國當前全新發展形勢之下，我國市場經濟形勢變得愈發復雜，企業所面臨財務風險也逐漸增多，因此企業應在自身財務管理體系中合理應用稅務籌劃手段，根據企業資金運行情況科學策劃繳稅方案，幫助企業提高自身經濟效益，降低其納稅負擔，讓企業財務管理工作體系變得更加完善，為企業生產經營活動保駕護航，使企業能在市場中更具競爭能力，為我國經濟發展創造更好社會效益與經濟效益。

【參考文獻】

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