搭建信息系統推進內部控制管理

胡宏利

摘 要：企業在對內部控制信息管理系統進行搭建時，應在該系統中對風險評估、預警、內控整改及評價模塊進行設計，使內部控制工作的整個業務流程能在該系統中得以體現，并滿足內部控制工作的日常需求，從而做好系統設計規劃和測試驗收等方面的工作。

關鍵詞：內部控制；信息管理；系統搭建；設計規劃

面對日益激烈的市場競爭，建筑施工企業想要占據一席之地必須采取一定的措施提高其核心競爭力，除了加強工程項目進度質量安全管理外，財務管理能力的提升也成為必不可少的手段之一。隨著會計電算化和信息化水平的不斷提高，利用信息系統，實現數據共享，加強企業內部控制，提高財務管理效率，降低運營成本成為越來越多企業的選擇。

一、搭建信息系統的必要性

（1）有效實施企業內部控制管理制度

隨著企業規模不斷的擴大，需要依托制度的建設，來實現對其制度化的管理。為使相關制度能夠得到落實，需進一步將制度用流程及表單的形式進行轉化，并將業務模塊嵌入到信息系統中，利用信息管理系統來進行業務流程的控制，從而使制度執行的權威性得以提高。

（2）加強企業風險管控

企業內部在運作過程中產生的各種各樣海量的數據信息，這就需要利用信息系統的搭建，通常情況下，企業涉及的業務領域較多，如不充分利用信息化的手段進行管理，會導致內控工作難以進行。一方面，不能準確、及時對內控管理的現狀以及風險事項進行了解；兩一方面，各類整改的多是較難落實，對于落實的結果較難進行驗證。

（3）實現財務轉型有效的工具與基礎

企業傳統的財務部門，交易過程中的業務處理占整個財務管理工作的一半，隨著企業的規模不斷擴大，交易處理的工作量也會加大，財務人員埋頭審核單據、處理賬務、數據核對、資金結算等交易處理類工作，難以為企業戰略決策和經營管理提供及時有效的支持。搭建信息管理系統，改變基礎核算工作占用財務人員大量精力的現狀，讓財務人員有精力投入到更高層次的財務管理工作中，讓財務從核算型向管理型和決策型轉變，更好的支持企業業務發展和戰略決策。

（4）為企業經營做好服務工作

企業的任何一項經濟活動都有其財務意義，讓財務的管控工作落實到業務環節，把內控體系真正的滲入企業經營的整個流程，使財務既對業務進行管控，同時又為業務部門提供服務，使財務人員的工作不僅只涉及業務事后的監督及核算，而是更好地服務業務部門，將經營管理和會計這兩個主題地融匯在一起，強化內部管理，提高經濟效益。

二、如何構建企業財務業務一體化信息系統

（1）業務數據轉換成財務數據。

創建財務流和業務流之間的連接點，按照不同的業務將該連接點在業務流中對應的節點上進行設置，當業務發展到該節點的時候，連接點會自動進行業務數據到財務數據的轉換，并保證了財務數據的準確性和時效性。在此過程中，財務數據是由系統自動生成，使財務管理效率得以提高的同時，也能進一步解決財務分析環節中數據的可追溯問題。

在進行財務數據系統搭建時，應充分了解企業的各項經營活動，并對業務邏輯進行分解梳理，讓每一項業務從發生到結束，均在內控管理標準化框架內完成，有助于開展深入細致的財務分析工作，提高財務工作的決策支撐力。

（2）搭建工程項目管理系統

企業為保證內部生產經營目標的實現，內部監督及管控的重要手段是進行預算管理。建立項目成本管理系統，以項目承包合同為依據編制單項目收入成本預算，分解和落實企業各項考核指標。

由于市場競爭激烈，低價中標、墊資施工成為建筑行業的普遍現象，所以項目資金回收工作尤為重要。但受工程結算周期長，個別工程完工后不能辦理正式結算，發包人暫扣質量保證金、民工工資保證金，企業內部更換項目負責人等因素的影響，造成建筑施工企業應收賬款管理的持續性和復雜性。利用信息系統建立應收款管理臺賬，詳細反映各客戶應收款的發生、增減變動、余額、賬齡等信息，實現數據共享、到期提示、逾期催收。將應收賬款管理制度嵌入到系統流程，把應收款回款率作為項目經營業績考核的一項重要指標，確保制度和責任目標落地。

（3）搭建內部管理和財務報表體系

傳統的財務報表多用在向政府部門、稅務機關及銀行系統等外部部門提供數據方面的支持，并要求該范圍內的業務數據須符合會計法律法規的規定。但這也加大了企業內部業務數據向財務數據轉換的難度，使得管理者無法通過財務報表內的數據來進行很好的經營決策。為了解決這類問題，企業在完善財務報表體系的同時，還應該搭建適合企業自身內部管理的報表體系，并對系統中存儲的業務數據進行充分的挖掘。

內部管理報表的優點是具有更高的靈活性，且不受會計準則相關收入及成本費用方面的條件限制，并能提前將業務數據納入內部管理的報表中。這對于企業管理決策而言，使實效性和目的性得以體現，且管理報表具有很強的靈活性，因此能夠滿足企業應對突發及臨時管理的需求。能夠提供從業務鏈前端到財務后端的所有數據，可以充分滿足數據分析的可追溯和多維度組合要求。

三、結語

綜上所述，企業在搭建內部控制信息管理系統時，應考慮其發展的過程，需體現其內部控制管理的流程，將風險評估、信息采集、分險預警以及內控評價等整改方案嵌入信息系統當中，并做好項目管理、系統規劃以及測試等方面的工作。

參考文獻

[1]婁權，鄧超然，付細軍. 搭建內部控制信息管理系統的探討[J].中國管理信息化，2016，19（05）：44-46.