高校科研經費管理若干問題研究

蒲亞

[摘要]近年來，隨著高校科研經費投入逐年增多，科研經費管理的難度也逐步增加，高校既要嚴格管理各類科研經費，同時又必須大力鼓勵科研人員的積極性，這就對高校的科研管理水平提出了挑戰。本文通過對高校科研人員進行調研，總結出在當下高校科研管理環境中存在的若干問題，并提出了一些對應的解決方法。

[關鍵詞]高校;科研管理;自主權

科技研發作為衡量一個國家綜合國力的重要因素，其重要性越來越受到人們的重視，近年來，以研究和創新為主的高等教育學校逐步成為科技研究的主力軍，中央與地方政府每年均投入大量資金支持高等教育學校開展科技研發活動，伴隨著科研經費投入的增加，社會的關注度也愈來愈高。近來，財政部、科技部、教育部接連發文，要求高等教育學校貫徹落實賦予科研管理更大自主權有關文件，解決科研經費“報銷繁”問題等，如何科學地管理科研經費，既遵循科研規律，保障科研人員自主權：又能監管經費的合理使用，避免各類違法違紀行為的產生，是對高等學校科研管理新的挑戰。

通過調研發現，高校科研人員在科研立項及經費報銷等科研活動全過程中存在的問題主要包含以下幾點：

一、科研預算編制難度大，準確性難以保證

科研人員獲得科研經費資助后，一般就需要根據相關經費管理辦法編制科研預算，不同的科研課題類型對應的管理辦法一般不同，預算表結構也有區別。很多科研人員反映，由于部分預算項的專業術語解釋難以理解，加之在實際科研活動過程中需要開支的費用項難以準確地預估，導致了預算編制成了科研立項之后的一大挑戰。

二、科研間接績效比例偏低，無法體現科研人員智力投入價值

科研經費中的間接績效支出主要是用于發放科研課題組成員的科研績效獎勵，在科研活動中，科研人員的智力活動是投入最多的，然后卻無法通過報銷獲得補償，所以設立了間接費用。目前科研人員仍然反映，在各類科研項目中，間接費用的提取比例偏低，無法很好地對課題組成員實施績效激勵，激發科研創新積極性。

三、科研報銷手續繁雜，占用大量時間，科研財務助理崗位尚未普及

今年來在高等學校中，科研財務助理的崗位被逐步提及，正是因為在報銷科研經費的過程中，花費了科研人員大量的時間。但真正擁有科研財務助理的單位還很有限，科研財務助理隊伍缺乏穩定性，專業化水平不高，高校受編制限制，無法大量聘用專職的科研財務助理人員，而科研人員支付給科研財務助理人員的勞務費也無法滿足其長期穩定的從事助理工作的需要。

針對以上問題，結合高校科研管理的實際情況，本文提出以下幾點解決及改進措施：

（一）統一規劃項目經費管理辦法，降低經費預算編制及使用難度

建議上級管理部門進一步加強宣傳培訓、政策輔導解讀，組織多種形式的政策解答和經驗案例推廣等，便于科研人員理解經費開支范圍及規定，降低經費預算編制難度。建議對部分預算項不實施嚴格控制，如開展科研活動中較為普遍發生的資料費、材料費、差旅費、會議費等直接費用，在科研立項的初期難以準確預估開支金額，實際執行過程中經常需要進行預算調整，而預算調整就需要通過必要的審批流程，較為浪費時間。建議對于此類管理辦法中無比例限制的直接費用，允許其相互調劑使用，無需進行預算調整，易于項目負責人掌握科研經費使用自主權，將更多精力用于科學研究。

（二）合理提高間接費用提取比例，注重科研成果導向

建議根據科研經費數額的不同，合理設置間接費用提取比例，增強科研人員獲得感。建立完善以信任為前提的科研管理機制，對于經費規模較少（5萬以下）的科研經費，改革為包干制使用經費，按照科研成果進行認定，按照績效支出的方式直接發放給項目負責人及課題組成員：對于經費規模較大的科研經費，適當提高其間接費用提取比例，使科研人員有更大的積極性，有更大的自由度。

目前的科研管理，更多的是在項目申請的前期環節把控較嚴格，“重立項，輕績效”的情況時有發生，反而在項目成功立項以后，驗收及結項環節較為隨意和潦草。現如今，中央各部門及高校都在不斷探索績效評價的方法，但其覆蓋面和科學性都還有待提高。倘若能多部門協作，對科研項目開展合理科學地績效評價，注重結果導向，提升間接費用比例更具合理性。

（三）制定專門辦法，簡化科研報銷流程，重視科研財務助理崗位

各高校應遵循科研規律，制定專門的科研經費報銷管理辦法，體現科研經費與高校行政管理經費的差異性，簡化報銷所需要件。對于科研經費的設備采購，尤其是科研急需的儀器設備，要簡化采購流程，縮短采購周期。同時提高學校的信息化管理水平，讓信息多跑路，科研人員少跑路，提升科研服務管理效率。

重視科研財務助理崗位的設立，由科研財務助理為學校科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務，高校科研部門和財務部門每學期召開科研財務助理培訓會，進行有關科研經費管理、財務報銷、項目管理等政策規章和業務知識的宣傳、培訓，有利于其為科研人員提供精細化、科學化、專業化服務。在條件允許的情況下，高校內部各單位可選擇根據年度科研經費規模統一聘用專職或兼職科研財務助理：科研經費較多的項目負責人也可自主決定聘用專職或兼職科研財務助理。

（四）降低審計檢查頻率，減少對科研活動的干擾

各類科研經費審計要求也在一定程度上導致了科研經費“報銷繁”問題。例如審計要求，資料費、印刷費、數據采集費等費用列出明細清單，耗材、辦公用品等達到一定金額要履行驗收程序等。建議各類科研經費審計以目標績效管理為導向，重點檢查科研項目的績效目標完成情況，在符合經費管理辦法的前提下，尊重科研經費開支的客觀實際，對經費報銷的流程和手續不做剛性要求。建議各類審計、監察部門統籌規范各類監督檢查，建立檢查結果共享機制，營造良好的科研創新環境。同時加強誠信教育，引導科研人員遵紀守法，各高校應建立違背科研誠信行為的調查處理機制，明確底線，從源頭上制度上防止科研腐敗的發生。