新形勢下企業加強內部控制管理的路徑探索

雷孝妙

摘要：加強完善企業的內部控制管理工作，可以有效地企業對于資金使用情況的了解和控制，有效地降低企業的經營成本，對于企業的經營發展有著重要的促進作用，所以本文就對新形勢下企業加強內部控制管理的路徑進行了以下的探索。

關鍵詞：內部控制;作用;現狀;路徑

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）013-0052-02

新形勢下企業的風險防范意識不斷地提高，從而有效地推動了企業內部控制管理工作的開展，但是由于各種因素的影響，目前許多企業的內部控制管理工作依然存在許多，要充分發揮內部控制管理工作的促進作用，企業就要解決內部控制管理工作中存在的問題。

一、企業內部控制的作用

內部控制管理是企業經營和管理的重要手段，加強內部控制管理，可以有效地對經營風險起到防范作用，能夠對企業的日常經營活動起到監控作用，對企業實現全過程的監控，為此企業經營者應該重視內部控制管理工作的開展，加強對內部控制管理機制的完善，更好地促進企業的穩定可持續發展。此外，我國相關部門也出臺了關于企業內部控制管理的相關規范和規定，要求企業必須要嚴格按照相關規范制度來開展工作，保證企業經營過程中的合法性，更好地保證企業資產的安全性，有效地保證企業財務信息的真實性，促進企業的長遠穩定發展。企業在進行內部控制管理的時候，必須要加強和企業經營目標之間的結合，結合成本效益的原則來對企業經營中存在的風險進行有效的防范，實現對企業的全過程管理和監控，促進企業的穩定發展。在制定內部控制管理相關制度的時候，企業要加強對市場環境的調查，及時結合市場的變化而調整內部控制制度，更好地實現企業的內部控制管理目標。新形勢下企業加強內部控制管理也是實現企業現代化管理的重要途徑，企業在經營過程中不僅要完善內部控制管理機制，更是要完善各個部門的工作流程，提高企業整體的工作效率，提高企業的經營效益。

二、新形勢下企業內部控制管理的現狀

1.內部控制機構不夠完善

雖然內部控制管理對于促進企業的發展有著重要的作用，但是新形勢下企業內部控制管理依然存在許多問題，首先，企業的內部控制機制不夠完善，一般情況下，大部分企業管理者會簡單地認為內部控制管理只是對主管部門進行檢查，所以企業會在各個部門中設置內部機構，但是這些內部控制管理機構常常是各個部門的下屬部門，所以各個部門在開展內部控制管理的時候，常常只是考慮自身部門的需求，其他對企業需求的考慮，導致在開展實際的內部控制管理工作時，容易出現行政干預的情況，導致企業的內部控制管理和企業的管理目標相偏離，不能有效地提高企業的工作效率，不能充分發揮企業各個部門的業務作用，無法起到促進企業穩定發展的作用。

2.信息管理系統比較分散

要促進企業的穩定發展，加強完善信息系統十分重要，但是許多企業在完善信息系統的時候，常常由于缺乏統籌規劃的情況，導致在實際的開發建設過程中，常常會出現實際和設計不對口的問題，導致數據在統計過程中出現誤差。當前許多企業的內部控制信息管理系統資源都比較分散，從而容易形成信息孤島，這樣不利于企業各個部門實現資源的共享，不利于提高企業整體的工作效率。而且在進行信息統計的時候，許多企業常常會使用人工的形式進行核對，這樣不僅加大了員工的工作量，也可以提高工作效率以及保證工作質量，很容易造成數據傳輸中出現錯誤以及延誤的可能，從而增大了企業內部控制管理的風險。

3.風險評估能力不強

當前許多企業的風險評估能力也不夠強，企業的風險評估能力之所以不強，主要的原因有三個。第一，企業的經營者缺乏風險意識，在經營過程中，將企業的發展中心放在業務的發展上，缺乏對風險防范工作的重視。第二，企業的風險評估方法也比較落后，許多企業都缺乏對風險評估內容進行完善，缺乏對評估內容的深入了解，導致所做出的風險評估內容缺乏全面性以及科學性。第三，雖然企業有設置相應的風險評估部門，并且配置有相關的工作人員，但是在實際的風險評估工作當中，工作人員缺乏對專業知識的提升，過分依賴以往的工作經驗，導致風險評估效果和實際相差甚大。

三、新形勢下企業加強內部控制管理的路徑

1.完善內部控制管理環境

新形勢來下要加強企業內部控制管理，促進企業發展，首先就要加強對內部控制管理環境的完善，按照相關法律法規，企業要設置相應的機構以及權限，嚴格按照法律規定要完善工作程序以及工作制度，有效地提高內部控制管理機制。第一，企業要完善對內部資產管理以及其他業務的流程，結合企業的發展實際情況，結合相關的規章制度，不斷地完善企業的工作制度，比如合同管理制度、檔案管理制度等等，此外，企業還應當定期按照相關文件要求規定開展內部控制測試工作，及時發現內部控制管理中存在的問題，及時調整制度，解決問題。第二，企業在完善和修訂規章制度的時候，要結合內部控制管理制度的特點，以內部控制中心，開展多個部門共同參與的制度編制工作，有效地保證制度的全面性和合理性。第三，企業要結合實際經營情況，加強對人才資源需求計劃的制定，加強對人才資源的引進，保證企業人才的素質情況，從而更好地保證企業工作質量和工作效率。在進行人才引進和招聘的時候，必須要堅持公開公正的原則，更好地保證引進人才的素質水平。

2.加強對風險管理機制的優化

針對于企業風險評估能力不足的問題，企業可以通過加強對風險管理機制的優化來解決，從而有效地提高內部控制管理的工作質量，加強對企業風險的防范和控制。第一，企業要結合業務流程，從多個層面上來對企業風險進行綜合的分析，并且制定相應的風險防范制度，比如在經營層面上，企業要加強對成本的控制，在資產安全層面上，企業要做好相關的內部備份工作，保證庫存管理的合法性以及安全性。此外，企業還要加強對關鍵控制環境風險的認識和確定，一般情況下，企業要做好采購、庫存等多個環節的風險控制，比如在采購過程等中，主要的風險是采購不合理，所以企業必須要做好采購計劃的審批工作。在進行庫存管理的時候，必須要做好盤點工作，完善盤點流程，有效地控制好盤點工作質量。

3.加強完善內部控制機制

企業要充分發揮內部控制管理的作用，加強完善內部控制機制也十分重要，在完善內部控制機制的時候，企業要結合當前企業行業的特點，借助內部控制來提高企業的經營管理效率，比如完善業務的運行標準、細化業務的運作過程等等。比如，企業在實際運營過程中，要完善采購定價機制，保證采購的合理性，在和供應商簽訂合同的時候，企業還要做好合同的動態管理，及時掌握好合同方的變化情況，比如合同負責人情況、合同執行情況以及合同的履行情況等等，從而有效地減小合同履行風險，保證企業的正常生產和經營。

4.提高企業管理工作人員的能力

工作人員工作能力的發揮對于一項工作的質量提高是發揮著重要的作用，因此，構建企業內部控制管理體系需要采取的第四個措施就是提高企業管理工作人員的能力，在充分發揮工作人員能力的基礎上有效構建管理體系。針對工作人員方面采取的措施，主要表現在以下幾個方面：第一是在對外的人才招聘環節之中，企業通過聘用制度從社會和高校選拔優秀的高素質人才，爭取從源頭為企業內部控制管理工作奠定人員基礎;第二是在對內的人員管理環節之中，企業應該加強對相關人員的培訓，通過培訓這一形式的開展，不僅要加強工作人員的業務能力，而且也要提升員工的職業素質，促使現有的工作人員更加滿足內部控制管理工作的要求，并且能夠為內部控制管理體系的建立而提供有力建議。

總的來說，內部控制管理是企業經營管理必不可少的環節，能夠有效地降低企業的生產經營成本，促進企業的穩定發展，所以企業應當結合內部控制管理工作的現狀，加強對內部控制管理工作的完善。