企業內部控制改革與創新

郭北平

[提要] 企業發展戰略需要隨著經濟形勢的變遷而進行與時俱進的調整，企業內部控制工作同樣如此，這對于推動企業內部控制工作體系適應企業發展環境、確保企業內部控制工作發揮自身作用具有重要意義。本文對當前新經濟形勢下企業內部控制中存在的問題進行論述，進而分析產生這些問題的原因，最后提出相應的完善策略，能夠更好地推動企業內部控制工作改革與創新，盡快適應新經濟形勢發展要求。

關鍵詞：新經濟形勢;內部控制;企業發展;企業內部控制

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年5月7日

在新的經濟形勢下，企業需要挖掘自身內部控制工作中存在的問題，并推動自身內部控制工作實現與時俱進的發展。可見，對企業內部控制改革與創新路徑做出探索具有不容忽視的理論價值與現實意義。

一、新經濟形勢下企業內部控制存在的問題

（一）企業內部控制意識較低。很多企業內部控制意識較低，尤其是對于一些中小企業來講，面臨著較大的生存和競爭壓力，因此將更多的資源集中到獲取經濟效益的部門中，從而忽視了企業內部控制工作的開展，主要表現在：第一，新經濟形勢下，很多公司缺乏完善的管理體系，這種情況在中小企業中更加嚴重，從而使得企業面臨著嚴重的管理問題，甚至可能會影響企業的盈利和未來發展;第二，部分企業制定了內部控制相關的規章制度，但是執行過程中，沒有建立完善的執行流程，導致規章制度形同虛設，無法對企業產生更好的管理作用。

（二）企業內部控制體系不夠完善。在開展企業內部控制工作之前，需要建立完善的內部控制體系，但是很多企業缺乏完善的內部控制體系，主要體現在：第一，很多企業沒有認識到內部控制體系構建的重要性，因此在開展企業內部控制工作的過程中，沒有完善的體系作為引導，摸著石頭過河的情況非常普遍;第二，很多企業為了更快地建立內部控制體系，照搬類似企業的體系，但是其他公司的內部控制體系是建立在企業自身發展情況的基礎上，并不具有普遍性的意義，直接照搬可能在內部控制工作過程中產生其他一些問題。

（三）企業內部控制工作信息化程度不夠。新經濟形勢是建立在科學技術發展的基礎上，因此對于企業工作流程的信息化要求非常高，所以企業在開展內部控制工作的過程中，也需要建立信息化的流程。然而，根據本文的調查和研究得知，很多企業的內部控制工作缺乏信息化的流程，主要體現在：第一，在科學技術飛速發展的情況下，很多企業開始認識到信息化的重要性，但是將資源都集中到了核心盈利的業務上，對于企業內部控制工作并沒有建立信息化的流程，從而導致在開展內部控制工作的過程中，部門之間的溝通和協調效率非常低下;第二，企業內部控制工作在開展過程中，會涉及到很多的信息，這些信息的存儲、處理、共享等都需要通過信息化的流程，企業在管理內部控制工作數據時，缺乏信息化的流程，可能會導致部分信息遺漏、丟失等問題，對企業未來發展進行決策時，結果可能會出現偏差。

（四）企業缺乏專業的內部控制人員。很多企業并不重視企業內部控制工作的開展，缺乏專業的工作人員，主要體現在：第一，很多企業將內部控制工作交給財務人員，不僅導致財務人員的工作量增加，無法集中全部精力完成財務相關的工作，而且財務人員缺乏專業的內部控制知識，無法更好地開展企業內部控制工作;第二，企業不僅缺乏專業的人員開展內部控制工作，而且還缺乏專業的監督人員，及時了解企業內部控制工作流程，發現其中存在的潛在問題，對于企業內部控制工作未來的改革與創新是非常不利的。

二、新經濟形勢下企業內部控制改革與創新策略

為了更好地順應新經濟形勢，企業內部控制工作需要修正當前存在的問題，需要通過改革和創新，提高企業內部控制工作的效果。本文針對目前我國企業的發展現狀，總結了推動企業內部控制改革和創新的策略，可以參考以下幾個方面：

（一）營造良好的內部控制環境。為了更加順利地開展企業內部控制工作，對工作進行改革和創新，首先需要營造良好的環境，為此可以參考以下幾點策略：第一，企業應該自上而下形成內部控制的工作意識，重視內部控制工作的開展，充分認識到內部控制工作對于企業發展的重要性。尤其是對于企業的管理者來講，必須要具有內部控制的管理意識，利用自身的管理權利，推動和促進企業內部控制工作的開展;第二，企業需要對內部控制工作進行積極宣傳，使得普通員工能夠充分認識到內部控制改革和創新的重要性，在完成日常工作的同時，積極配合相關人員開展企業內部控制工作，營造更加良好的改革和創新氛圍。

（二）建立健全企業內部控制體系。為更好地推動企業內部控制工作的開展，需要建立完善的體系，從制度、人員、工作流程等方面給予保障，這也是推動企業內部控制改革和創新的重要措施。第一，從制度上確立企業內部控制工作的地位，在企業規章制度或者日常工作流程中，加入內部控制工作的相關內容，利用規章制度來更好地約束員工的行為，使得他們可以積極配合內部控制工作的開展;第二，從人員方面，需要成立專門的內部控制部門，招聘專業的人員對企業開展內部控制工作，利用他們豐富的經驗和專業的知識，更好地對企業的內部控制工作進行改革和創新，改善當前工作中存在的各種問題;第三，在工作流程方面進行改革和創新，企業內部控制工作不是單獨依靠某個部門就可以完成的，需要多個部門的人員進行相互合作，因此就需要不斷規范工作流程，明確不同部門、不同人員在開展企業內部控制工作中的責任。

（三）推動企業內部控制工作信息化建設。信息化是企業未來發展的重要方向之一，能夠更好地推動企業內部控制工作的改革和創新，同時可以提高內部控制工作的效率，進一步節約人力資源。推動企業內部控制工作的信息化建設，需要做到以下幾點：第一，企業需要充分重視內部控制工作的開展，并且能夠認識到信息化對于改革和創新內部控制工作的重要性。在此基礎上，需要將更多的資源、人力投入到信息化的建設中，能夠盡快完成企業內部控制工作的信息化建設。第二，制定完善的信息化管理流程，對當前企業內部控制工作流程進行改革和完善，使之能夠更好地適應信息化的流程。并且，針對員工開展內部培訓，使其能夠熟練掌握信息化相關設備的操作，熟悉傳統工作流程及信息化工作流程。第三，成立專門的信息化部門，招聘高新技術相關的人才，能夠對企業內部控制的信息化建設和維護進行支持。對于中小企業來講，如果缺乏足夠的資源成立專業的部門，可以將信息化流程的建設和維護工作承包給外部的公司。

（四）培養專業的內部控制工作人員。企業為了更好地對內部控制工作進行改革和創新，就需要認識到專業人才對于工作開展的重要作用，因此在成立專業部門的基礎上，還需要培養專業的工作人員，為此可以參考以下幾個方面：第一，在招聘企業內部控制工作人員時，需要對他們的專業知識進行嚴格考察，同時還需要對他們的綜合能力和職業道德素質進行考察，尤其是跨部門合作的能力、分析問題和解決問題的能力、創新能力等，從而能夠為企業招聘更加專業的人才，對于改革和創新企業內部控制工作提供人才支持。第二，對于很多小型企業來講，可以引入企業內部控制工作的人才需求解決方案，外聘大型企業內部控制人員，能夠為中小企業節約人力資源成本。同時，這些人員由于在大公司內具有較為熟練的經驗，可以更好地針對中小企業開展內部控制工作。第三，對目前企業內部的員工進行培訓，使得他們能夠盡快掌握內部控制工作的內容、流程、工作方式等，在內部控制工作的改革和創新期間，可以滿足企業內部控制工作的基本需求。

三、結語

在新經濟形勢下，企業內部控制工作對于企業管理和促進企業未來的發展有著非常重要的作用。因此，本文簡要論述了當前企業在開展內部控制工作過程中存在的問題，進而提出了相應的改革和創新策略，從而能夠更好地推動企業內部控制工作的開展。在此過程中，企業需要針對內部控制工作中存在的問題，營造良好的內部控制環境、建立健全企業內部控制的體系、推動企業內部控制工作的信息化建設、培養專業的內部控制工作人員，從而為企業內部控制工作成效的提升提供良好的保障。

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