企業資金管理主要風險與內控措施的研究

徐琳

【摘 要】隨著經濟的快速發展，企業想要在社會主義市場經濟體制下站穩腳跟，開展科學有效的內部控制是非常重要的。一個企業的資金管理對企業發展至關重要，特別是目前經濟快速發展的大環境之下，企業面臨很多資金管理上的風險比如信用風險、市場風險、操作風險，如果采取措施將這些對企業造成沖擊的風險規避到最小傷害，基于此，本文主要探討企業資金管理上的主要風險及采取的內控措施。

【關鍵詞】資金管理；主要風險；內控措施

當今我國市場經濟水平發展日益增長，不僅給企業的發展帶來了更多的機遇，同時也給企業帶來了更大的挑戰。企業要想在這個市場快速發展的社會中站穩腳跟，首先要面臨并解決企業經營風險中的問題。企業做好資金管理才是當前企業最重要的問題，企業資金管理中存在著很多的風險，是企業實現持續經營必須面臨和解決的重要內容。所以，為了能夠使企業持續穩定發展，必須要重視資金管理與內部控制，有效控制風險。

一、企業資金管理與內控管理含義

1.資金管理

企業資金管理通常是對固定資金、專項資金和流動資金進行有效管理， 實施資金管理主要是在風險市場中采取管理，并采取限制資金投入比例的方式來實現控制風險的目的。資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。而且企業的流動資金對企業的發展起著非常重要的作用，在這個市場激烈的競爭中，企業之間的競爭也愈來愈激烈，因此，企業必須重視企業的流動資金管理水平，對流動資金的使用基本情況必須要嚴格并隨時檢查，反復認真斟酌其資金的使用成效， 才能最終實現控制企業經營風險的目標。

2.內控管理

內部控制是指在一定的環境下，企業為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到制定的管理目標，而在企業內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。企業內控管理就是能保障企業各項經營活動能順利進行，并且還要對嚴格監控企業內部的資產、財務等。因此，在企業內部控制中，必須要采取有效措施保障企業內部資產的安全，還要重視保證財務信息的可靠性、真實性和準確性，企業在發展中，有效控制對所有的工作程序。因此，內控管理首先要識別和評估風險，加強企業人員的風險意識， 才能更好規避經營風險。

二、企業內部控制的作用

企業內部控制是企業為保護其資產的安全完整和有效運用，保證會計資源資料的真實可靠，提高經營管理水平和效益，而在企業內部所采取的一系列組織規則、業務處理程序以及其他調節方法和措施。內部控制也就是企業內部多個部門之間相互合作和相互制約的形式和制度。企業內部控制的作用是保證會計信息的真實性和準確性。在會計信息的采集、歸類、記錄以及匯總過程，真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，及時發現和糾正各種錯誤。還能有效防范企業經營風險，對各類風險進行有效的預防和控制。維護財產和資源的安全完整，從而促進企業的有效經營，企業內部控制的主要作用就是確保資金安全和信息流通。

三、資金管理主要風險

1.信用風險

企業在發展過程中，難免會有風險存在，這不僅給阻礙了企業的發展，給企業造成了一定的壓力，但也是企業通過不斷解決問題，在完善和進步中成長，變為更加強大。在企業資金管理中， 對于風險評估和企業的管理都起著非常重要的作用， 同時也保障了企業在未來能夠持續經營發展。其中， 信用風險是企業管理中占著最重要的位置。信用是一個企業能夠長期發展的根本，信用風險是指以信用關系規定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。對于企業在生產和經營過程中，必須要有效控制好信用風險。信用風險不僅會給企業造成巨大的資金損失，還會直接影響企業的信用度，阻礙了企業的持續長遠發展。

2.市場風險

市場風險是指在交易平倉變現所需的期間內，交易組合的市值發生負面變化的風險。市場組合的收益是各項交易產生的收益和虧損的總和，任何價值的下降均會形成相應期間內的一項市場損失。現如今，我國市場經濟發展不斷提高，企業的發展規模也不斷增加。企業發展的重要場所就是市場，所以，市場風險是企業資金管理中最常見的風險之一。對于市場風險管理來講，資金管理所占據的位置最重要，因此，要找到更合理、有效、科學的資金管理措施，建立并完善管理機制，這樣才能降低企業在經營中所面臨的市場風險。。

3.操作風險

操作風險是指由于企業內部控制或信息系統管理不當造成意外損失的風險，造成操作風險的因素有很多，比如，人為因素、電腦系統故障、工作程序和內部控制管理不當等。長期以來，由于操作風險造成企業資金嚴重損失的時間也比較多，這種風險不僅不利于社會經濟的發展，還給企業造成了嚴重的后果，因此，操作風險也是企業資金管理主要風險之一。目前，我國企業對操作風險應對工作還比較欠缺，更多的是通過逐步完善操作風險計量方法，加強信息科技技術的應用等，這些措施卻不能將操作風險管理與企業內部控制思想相結合，導致企業的操作風險管理水平也一直無法提高。

從目前情況來看，在企業內部控制制度還存在很多問題。還存在內部控制的力度不夠，內控制度執行不強等問題，建立健全的識別和評估操作風險體系，完善內部信息交流制度，完善企業治理結構，為企業未來持續發展打好扎實的基礎，這樣才能有效控制企業在發展中所產生的操作風險，并且也能全面促進企業的信息化交流，提高企業經濟效益。

四、企業內控措施

1.改善企業內部環境

環境能夠影響人或其他事物，企業在發展中也不例外，在企業資金管理過程中，良好的環境給人一種積極向上的感覺，因此，企業內部控制環境的建設與企業的發展水平密切相關。隨著我國社會經濟的快速發展，在企業資金管理過程中，企業內部控制作為最重要且首要的工作內容，同時企業內部控制工作中最重要的環境就是建設并完善企業內部環境。首先應該從企業內部控制當前所存在問題，以及內在規律作為切入點， 根據這個切入點，確定企業內部控制環境的特征。然后，在建設企業內部環境過程中，必須要堅持以人為本，尊重企業員工。其次，還要建立合理、科學、有效的內部控制制度，提高企業內部管理質量，增強企業內部員工的綜合素質，以一種認真、負責、誠信、協作、全力以赴的精神積極工作。除此之外，也可以以現在的實際工作為基礎，建設符合企業自身發展的內部控制制度。

2.建立健全監督機制

企業資金管理中，建立健全監督機制是不可缺少的內容，有利于企業未來長遠發展。企業需要有識別風險的能力，并對其風險進行評估，最后采取相應措施來解決。為此，企業需根據當前自身發展的基本情況，建立并完善內部控制制度、監督機制等。目前，我國也制定了更為科學合理的內控制度監督評估機制，以此確保內控制度的全面落實。科學有效的企業內控監督機不僅能推動企業未來的發展，還能規避企業在經營和發展過程中產生的嚴重風險。

除此之外，企業的內部控制制度對企業中所有部門都企業很大的作用，不僅能讓企業內部中其他部門相互合作，還能使各部門之間相互制約，從而起到監督的作用，因此，建立并完善內控監督機制，有效地減少了企業所面對的風險可能性。為了有效保障內控制度能全面落實，企業必須在建立更加完善的監管機制，在此基礎上，才能降低企業資金管理風險發生的可能性。

3.重視企業內部活動

企業的內控活動在內部控制中起著重要的作用，企業內控活動的整體效果，對企業經營和運行有著非常重要的影響。企業的發展離不開企業內部控制，大部分企業將內部控制作為企業管理中的核心內容。充分保證科學合理開展企業內部控制工作才能充分發揮企業內部管理的作用。

除此之外， 信息傳遞與溝通對企業的建設也具有很大的影響。當前，信息傳遞與溝通已經成為企業發展過程中非常關鍵的部分。信息傳遞不僅能給企業員工創造更好的溝通交流的條件，還能在企業內部員工溝通交流過程中培養情感、分享經驗，討論問題等，實現共同推動企業的進步與發展。信息傳遞與溝通的有機結合，讓企業內部員工或者企業各個部門之間的溝通，能夠第一時間了解外界情況。并且信息與溝通存在著有著一定的系統性和開放性，這些特性給企業未來的發展提供了更好的條件，并且企業內部信息體系的完善，還能有效控制企業在發展中所產生的風險， 提高企業經濟效益， 促進企業未來持續發展。

五、結語

目前，企業的資金管理存在著會計核算不準、監控不力、資金使用效率低下等問題，使企業的信用和盈利也相對下降。應加強管理核定資金系統、運用資金系統籌集資金系統和分配資金系統，提高資金的使用效益和變現能力。同時建立結算中心制度以及運用高效率的信息化管理等措施，從而提高企業的資金管理水平。在企業發展中，資金管理一直受到人們的關注，在資金管理過程中， 企業面對的風險類型也多種多樣，面對風險的可能性也增加，這些風險阻礙了企業的發展。對此，，企業需不斷加強內部控制， 提高企業抵抗風險能力，最終實現企業能長遠持續發展。

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