集團企業財務共享模式下資金管理研究

摘 要：隨著經濟發展，市場競爭日益激烈，A公司在實現建設“行業第一、國內一流”集團公司、打造“黃金終端”、實現“再次創業、再次跨越”的宏偉目標的大背景下，需要切實提高財務管理水平，整合財務資源，提高財務的工作效率，才能在銷售市場的激烈競爭中立于不敗之地。而財務共享模式是一種新型的財務管理模式，在許多大型集團企業、跨國公司中得以應用，其含義是指通過對業務進行整合集中，將不同地點的分子公司會計業務集中到財務共享服務中心來進行統一處理，以達到優化財務流程，實現集中核算與管理，提高財務部門整體運營能力和效率的作用。鑒于此，本文對集團企業財務共享模式下資金管理進行分析，以供參考。

關鍵詞：集團企業；財務共享；資金管理

引言

財務共享模式的構建是未來集團企業財務工作的必然發展趨勢，該模式在實際應用中已經呈現出了較為卓著的應用成效。因此，現代集團企業對財務共享模式要有足夠的認識，這樣才能促進自身的可持續發展。

1財務共享服務的含義

財務共享服務模式是一種新的財務管理模式，通過對相似財務業務進行功能整合來消除重復工作，將不同地區的會計業務放到共享服務中心來記賬和報告，通過財務專業人員的共享，提高財務信息透明度、財務業務處理速度，是企業集中管理模式在財務管理領域的最新應用。通過財務共享服務中心的建設，集團企業的財務管理水平得到大幅度提高，能夠為決策者提供更為全面、及時的數據，更好的支持集團的決策。在資金管理方面，通過統一的標準流程，集團企業的財務核算工作可以統一執行，有效地規避違反財經法規的現象發生，為財務資金安全保駕護航。成熟的財務共享服務中心在銀行賬戶管理、資金資源協調、資金透明度提升、資金統一結算等方面有明顯優勢。統一集中管理資金，能夠增強資金的流動性，提高資金支付的時效性。同時通過信息技術手段監控資金風險，能夠減少財務人員對支付流程的人為監督管理工作，提升資金管理安全水平與效率。

2大數據下財務共享服務模式的必要性

2.1降低經營成本

財務共享中心通過云平臺實現財務資源在集團內部的共享，減少人員及軟、硬件系統的重復設置，降低資源傳遞過程中的消耗，節約總體運營成本。同時共享中心通過標準化作業，充分發揮規模效應，獲取成本優勢。

2.2推進信息化建設

集中的數據是企業財務工作順利開展的重要數據庫基礎，而共享中心能夠搭建一個完整的業務財務數據流轉平臺，實現整個供應鏈信息的共享與整合，保障了業務財務獲取信息的統一性，確保信息透明化，推進信息處理一體化，全面促進信息化建設。

3財務共享服務模式對于資金管理的意義

共享服務模式下的資金管理通過運用信息技術建立資金管理平臺（司庫系統），加強集中管理銀行賬戶，企業能夠在任一時間節點監控所有賬戶的資金余額。通過建立資金池、銀企互聯統一支付平臺，對資金統一收入、統一支付，資金計劃統一管控。采用“收支兩條線”的資金管理方式，各分子公司資金收入自動上交，支出則按資金預算、資金計劃集中進行資金額度撥付。每一筆資金收入、資金支出都是透明、經過授權和公開的。共享模式下的資金管理，使財務工作規范化、流程化和節點化，能夠更好地實現資金集中管理和控制。

4建設公司共享服務模式下資金管理的建議

4.1前期調研

前期調研工作可為企業集團財務共享服務的構建做出指導，并且能夠深入的分析財務共享模式帶來的經濟效益、成本效益。故前期調研需要盡可能考慮到成本、效率兩個方面的內容。如總成本、成本細目、業務成本、業務效率、業務量、結賬時間等。財務共享服務構建初期投入的成本較多，比如辦公場所建設、人員培訓、系統建設、內網建設等，且內部服務的運營也會產生一定的費用，在前期就要綜合考慮到這些成本因素。另外，因財務共享服務將原本分散在集團企業的各處的業務集中在某一處處理，改變了員工的工作狀態以及未來發展路徑，故前期建設必須要取得員工的支持，并且財務共享服務模式建設成本是由其他業務部門所承擔的，故需要爭取業務部門的支持。中興、海爾等大型集團企業構建共享財務服務模式的案例告訴我們，該模式的成功構建以及運作，無論是資源的調用或者文化的建設，都離不開管理層、基層員工、業務部門的有效協同。

4.2加強資金集中管理，建立對接財務系統的資金管理平臺

由于財務共享服務模式下，共享中心將承擔整個A公司及所屬分支機構的日常資金結算、調撥、監控等工作，資金管理平臺的建設也將成為建立財務共享服務中心的重中之重。資金管理平臺功能。

賬戶管理功能主要是指銀行賬戶信息管理、賬戶余額管理，實現A公司層面統一管理各地區賬戶，并實時了解各賬戶的狀態，優化企業的賬戶結構，保證賬戶資金安全。

資金結算管理功能主要是與A公司現用中油財務核算系統相對接，進行企業日常的付款管理、收款管理。對于以A公司為代表的天然氣銷售企業來說，營業收費資金是資金管理的重點之一，所以應完善收款管理功能，包括收款監控、收款入賬、和收款預警。在賬戶余額監控中，如果檢測到有新的款項到賬，系統識別款源，如果屬于天然氣款，通過出納操作收款認領，將收款結果導入財務系統自動生成收款憑證，認領過程以系統設置的規則自動匹配為主，配合人工處理，完成收款入賬，保障資金安全。

4.3完善財務制度，開展專項培訓，提高財務人員素質

財務共享服務模式對財務從業人員有較高的專業素質要求。因此，為了提升資金管理的效率與水平，A公司應建立完善的財務共享模式財務制度，同時開設培訓班，增強工作人員的業務能力，使其更好地參與到各類工作中。以A公司即將全面上線的集中報銷業務為例，公司應編制集中報銷業務相關流程、要求的指南手冊，同時對各分子公司財務核算人員進行集中培訓宣講，再由財務人員向各公司員工宣講集中報銷流程以及疑難解惑。這樣可以從業務最前端開始保障報銷、付款信息的準確、合規，確保資金支付無誤，規避重復、錯誤的支付發生，建立更良好的資金支付環境。其次，還應階段性開展教育培訓活動，使得財務人員掌握先進的職業技能。

4.4營造企業文化

共享財務服務對員工技能、行為、知識提出了新的要求，員工需要在工作方式、思想上做出極大的轉變，而對于集團企業來說，集團企業面臨的環境在變，會計準則也發生了一定的變化，企業管理理念也在不斷變化。故財務共享服務模式的建立，需要經歷一段較為復雜的業務流程重構過程，在復雜的工作環境中，員工就容易產生一定的負面情緒。而企業的文化營造在此刻就顯得極為重要。從客觀的角度上看，集團企業員工渴望職業發展，共享服務中心也希望員工發展，因此可以構建起“員工企業共同發展”的文化氛圍，構建學習發展機制，就可應對共享財務模式構建所面臨的諸多困難。集團企業可將培訓、繼續教育作為企業文化營造的抓手，為有潛力的員工構建職業發展藍圖，從而讓其個人目標和企業發展目標統一。

4.5資金管理高度集中

財務共享服務模式加強了蒙牛集團總部對資金的集中管控，使集團母公司可根據生產經營的需要自由調配使用資金，但同時極易損傷子公司的工作積極性而難以避免矛盾沖突的發生。財會工作應當靈活應變，具體問題具體分析，在保證集團母公司統一規范管理資金、子公司遵循總部制定的統一財務戰略和財務制度的大前提下，給予子公司獨立的經營自主權和理財自主權。

4.6培養高精尖財務人才

實施新型共享財務模式后財務人員的角色從簡單的會計轉變成決策提議者和推動業務的戰略領導者，這將促使集團內部人力資源進行再分配，優化資源配置。蒙牛集團資金共享平臺的建立使得與之相關的資金業務統一在共享中心進行處理，這要求財務人員必須與時俱進不斷提高自身專業化水平，能夠運用大數據進行財務分析進而開展各項工作，熟練掌握管理會計技能，提高自身綜合素質。因此蒙牛集團急需培養具有戰略性眼光的復合型高精尖人才，注重完善人才激勵機制，提高集團財務管理水平，增強集團核心競爭力。

4.7電子化、自動化業務處理

財務共享模式下，蒙牛集團資金管理中心將分子公司的銀行賬戶都納入系統管理當中，實現公司與銀行往來業務回單電子化的處理方式。此方式加快了款項處理速度，保證賬務同步率，提高集團的資金管理效率。并且扣款、付款、收款及賬務核算等以前需要人工錄入系統的業務，現在資金共享平臺已全部實現自動化錄入。

5結束語

財務共享是指將大量重復的工作，通過標準化的規程，集中在一個獨立單元中進行處理、管理，以此來達到提高工作效率、工作質量、降低工作成本目的的一種作業模式。財務共享的建設過程，實質上就是根據財務共享理念，應用網絡信息技術，將企業業務標準化的一個過程。在這個過程中，集團企業需要圍繞財務共享規程，通過完善制度、合理調配、優化設計，讓財務共享模式對企業發展產生一定的促進作用。

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作者簡介：

趙天齊，男，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理