信息化管理下央企財務公司內部控制對策

張嫚草

摘要：公司的內部控制從某種程度上來說也是對企業管理的深度研究，財務公司是其中的一類細分行業，也是近幾年才興起的，而關于財務公司內部控制的研究較少，為此提出信息化管理下央企財務公司內部控制對策。圍繞信息化管理以及央企的特點，系統地從控制公司內部環境完善對策、建立有效的控制活動機制、完善公司業務循環活動、加強內部控制的監督力度四個方面對財務公司的內部控制提供相應對策。

關鍵詞：信息化管理：財務公司：控制對策

公司內部管理是一個永恒不變的話題，管理所依規章制度是經過長時間的經驗積累以及實踐得出的一套獨特體系，且其為一套動態的根據公司發展不斷變化的演變過程。而內部控制是一個相對較為新鮮的概念，近年來才引進過來，因此我國財務公司內部控制體系不夠完善，相關對策不夠實用，針對此類問題，本文給出一系列公司內部控制對策。本文從控制環境完善相關對策、建立公司內部有效的控制活動機制、完善公司內部業務循環系統、加強內部控制的監督力度四個方面對財務公司內部控制活動給出對策。央企財務公司在國內是一個相對新興的行業，其類型既有銀監會的監督又有金融行業的相關特點，關于其內部控制對策的相關研究還較少，本文立足于實踐調查研究基礎上進行相關研究，對未來內部控制發展具有重要意義。

一、調控信息化管理環境

首先，建議公司把各個部門以及部門分工梳理清楚，將每個員工的權力和責任明確到位。在央企財務公司近年人員的數量、業務以及規模增長都比較快速的基礎上，原本的管理方式以及責任權力應該明確劃分。可先成立梳理職能改革小組，此組專門負責分配權力職能，可由董事長和管理才牽頭動員，以此達到自上而下改革，提高公司上下對改革的重視程度，最大限度發揮管理層領導力和定奪力，員工之間有了矛盾由領導出面解決，充分激發領導層給公司以及員工的最大助力。無論管理層還是員工在將本職工作承擔落實完畢后，應盡最大努力共同承擔公共任務，避免各自為政，培養員工集體精神和全局精神。還可外聘專業咨詢機構人員，讓其對公司業務以及人員進行全局摸底，站在客觀角度對員工崗位、職務等方面進行調整，做到有理有據，為公司未來發展奠定堅實基礎。其次，應建立公司獎懲機制，結合先前經驗，先從小部門進行試點，逐步擴大試點范圍。獎懲結合機制不僅公平透明，也可讓員工心服口服，當其表現突出、業績提高給予相應獎勵和鼓勵并給予肯定，而無視公司規章制度時也應稍做處罰。最后，應加強公司戰略規劃，結合公司自身情況有明確的目標和定位，當然在進行這一步之前應將前兩步走好，基礎打牢，才可基本解決公司創新性不夠、人員渙散的問題。然后通過把握和持續良好的局面，對公司未來發展做出進一步規劃，可讓公司上下共同探討，綜合考慮每一位員工最直觀的意見。深入到員工中間，了解其想法，挖掘其真實心態和態度，對于公司制定整體戰略規劃，執行戰略策略，提高管理質量以及提高公司整體競爭力有極大幫助。具體操作如下表所示。

二、建立有效的控制活動機制

通過運用不同的方法和手段，以及發揮自動控制、事前事后控制等方法的有效作用，并將各種手段方法的優勢結合起來，將企業風險考慮在內并盡力將其控制在可行范圍以內，可從以下幾個方面著手進行。

（一）授權審核控制

授權審核分為一般性授權與特殊授權，這兩種授權審核在企業不同等級管理層上，所給予的權限是不同的。因此應明確其權責，交代清楚其審批權界限，具體操作步驟、對應業務、處理范圍等。而這個領域的相關規章制度還不太完善，所以應對其進行完善，明確具體的職責和制度。當出現重大決策時，應出臺對應的聯合審批規章制度，不應出現個人決斷，這樣才有利于公司公開透明化，以及公司穩定發展，減少外部風險和內部風險。

（二）不相容職務分離控制

公司內部部門眾多，各個部門之間應該是相互制約的關系。公司應根據當前運營情況對各部門職務進行梳理，既讓其相互分離又能相互制約。這就要求公司內部應進行科學管理，科學分工。

（三）財產保護控制

要想保障公司財產的完整和安全，必須不斷發展公司的財產保護制度以及財產管理相關制度，定期篩查到期財產等。而對于進行這一工作的相關員工，也必須對直接接觸以及間接接觸財產和處置財產的員工設置適當的權限，明令禁止沒有權限的人經手財產以及公司財務問題。可通過相關專業人員的定期結算、清查、核對賬目、資金等方法及措施加強財產保護。

（四）運營分析控制

為了促進公司穩定發展，通過借助研究趨勢、對比趨勢、分析等方法，對公司目前面臨的內部形勢和外部形勢進行準確積極分析，及時認清眼前的挑戰和機遇，敢于決斷，抓住機遇，梳理好公司發展順序及狀態，保證公司健康平穩的運行。

（五）績效考評控制

建立合理的績效考評體系，對于不同部門應該設置不同的規則和考評體系，建立相應的評估體系結合KPI內容，考核應按期進行，考核對象應包括管理層、員工等各級人員，合理量化各種工作內容和考核標準。考核結果應與評優評先掛鉤。

三、完善公司業務循環活動

（一）采購環節

在采購控制流程中首先面對的是采購訂單審核的問題，用于財務部門審核確認。例如可以用于統計公司目前的存貨數量是否足夠以及所統計的數量是否準確，還具有預見性，發現存貨不足時及時備貨，方法倉儲不足導致公司盈利虧損。考慮到央企財務公司經營規模大、流程繁多的特點，可以在有效進行財務監督的基礎上盡量簡化一些繁瑣的程序。比如從采購的時效性以及盡量降低成本的要求角度來說，公司財務部門可以僅對采購單據上的現貨量進行審核，既提高時效性又能及時備貨以便公司平穩運行。

（二）倉儲環節

為了保障公司產品安全以及資產不流失，每天都必須且有必要進行盤點工作。倉庫工作人員應每天都對進出庫產品種類及數量進行準確小盤點，每個月底還應有大盤點，大盤點由于工作繁雜、數量龐大，應提前確立準確有效的方案，并根據每次大盤的經驗不斷修改。比如用熟悉庫存的人來點貨，同時有記錄人、監督人保證數量準確性：提前準備好盤點時會用到的盤點表格以及相關工具，提高工作效率：在倉庫中貨物應按不同種類歸置，分類清晰、整齊并集中：在盤點期間新到的貨物應單獨存放，以免影響盤點準確性：盤點時盡量使用精確的計算工具，要避免經驗主義、主觀估計等。

（三）付款環節

新貨物要進入庫房時要注意驗收，不是流于形式，而是要精準的驗收，精確驗收所到貨物的種類、數量，并按之前庫房的擺放習慣整齊歸置，以便日后盤點和查找。當出現驗收與收據數量或種類不符的情況時，采購部門應及時與供貨方溝通、核對數量，及時找出原因，提高工作效率和準確性。同時，所有更換單據以及問題單據都應保留存根，作為日后盤點根據。

四、加強內部控制的監督力度

內部監督制度應當被建立健全，監督不僅是一個工作職責也具有重大責任，因此相關規章制度應當被建立健全。應建立起一套結合公司自身特點的內控系統化相關核算制度，包括核算方法、核算內容、核算對象等。同時還應對內部控制情況定期進行評價，要借助外部審計力量由此保證內部控制的順利平穩發展。為了把在企業內部將內部審計的功能和作用發揮到最大，就要求對內部審計進行專業定位，而定位就要求要有一套專業規章制度去要求和評價其定位，因此內部審計不單發揮監督作用還逐漸轉化為公司企業服務的工具，讓其逐漸融入日常管理當中。內部審計的工作人員也不僅僅發揮監督作用和職責，還要為企業當參謀，為公司出謀劃策，為公司內部控制活動積極發揮其最大作用，除此之外，內部審計不應僅局限于監督作用，還應發揮服務作用，在公司日常管理活動中要及時發現公司管理上的不足和缺陷，并能迅速發現指出，從而推出相關整改方式方法，以提高公司管理水平，提高內部控制活動的積極性，讓公司經營發展目標順利進行。為了達到上述目的及作用職責，公司應積極成立內部審計部門，其組成人員應持有專業資格，提高該部門獨立性，保證其地位高于其他部門。對于審計人員的后續提升學習，每年應定期召開研討會，研究解決審計人員工作過程中遇到的疑問和困難。

五、結束語

本文對信息化管理下央企財務公司內部控制進行分析研究，找出不完善的地方從而給出相應完善對策，但本文研究仍存在局限的地方，其對策效果仍需要一段時間以及大量實踐去驗證。針對這些不足，我會繼續豐富知識儲備，完善資料庫存，后續跟進實踐，把握實踐效果，不斷調整相應對策并且不斷完善，開拓進取，持續提高研究能力和分析問題、解決問題的能力。

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