施工企業“兩金”占用及其壓降探究

石軍文 馬彥軍

關鍵詞：“兩金” ?壓降 ?施工企業

目前，建設公司結算付款明顯滯后，再加上公司經營管理的粗放以及公司規模的逐步增大，使得企業存貨占用的資金和應收款占用的資金（兩金）問題變為了阻礙施工企業發展的障礙。“兩金”的逐步提升，不但使得企業的資金周轉壓力上升，同時也增大了企業的帶息負債，對企業的盈利能力和運行質量產生了極大的負面影響，成為了實現企業中經營預算、長期規劃的關鍵問題。所以，較好的解決施工企業“兩金”的問題已經迫在眉睫。

一、對“兩金”占用的問題引起重視

企業需要構建相應的清欠清收部門，在管理者的主導下，讓分管領導對其負責，并安排專門的清收清欠工作人員。該小組要明確自身的責任與義務，理清工作的目標與范圍，并和內審、考核、財務、生產等部門形成風險控制、任務承攬的專項清理工作機制，通過嚴格考核、細化管理的方式，較好的抑制“兩金”占用太快的勢頭。

二、制定明確的目標

（1）“兩金”清收的內容必須要量化，不得定性;（2）要逐步明確“兩金”的清收清欠內容，并簽寫對應的“兩金”清收責任書，讓每個部門都能夠了解目標，使得壓力能夠合理往下傳遞。

三、注重考核兌現

在年末要對每個子公司或項目部予以“兩金”清收的專項考核，對做的較好的子公司或者項目進行獎勵，對沒有較好完成的項目或公司予以處罰。其一，企業的總部要對下屬分公司展開考核。并在年初簽訂“兩金”清收清欠的目標，并把其內容添加到分公司的當年業績考核內容中，對其分值予以明確，從而使其直接對分公司的管理者薪酬造成影響;其二，下屬企業要及時考核經理，并以分析項目“兩金”為重點，根據類別明確清收清欠的內容，內容一定要有理有據，不得一刀切，并和項目經理簽訂“軍令狀”，使得清收的數額得到明確，從而展開單獨的年度考核。

四、做好源頭控制，注重合同的承攬

首先，要做好源頭的控制，主要是測算好標前成本，在任務承攬時要防止風險不受控的項目與虧損、墊資項目等;其次，要強化應收項目資金的初始控制，形成完善有效的信用管理模式，并對業務予以分類管理，并通過多種種類的信用政策，形成科學的合同審批模式，在層層檢查之下，確定量化標準，并明確預算收益、計價撥款比例等招投標相關內容的詳細標準，若沒有超過該標準就可以不進行承攬;最后，要改變任務承攬的相關獎勵與處罰的政策，從傳統的承攬總額計提獎勵改變為經營效益計提獎勵，改變之前只關注承攬資金，不關注承攬質量的做法，防止承攬虧損的項目。

五、開展科學的日常管理

其一，企業要健全對應制度，使得制度能夠落到實處，并配備專業的人員，確保所有的平時管理內容可以貫徹執行下去;其二，要形成“兩金”清收清欠臺賬，對其予以差異化管理。大多數情況下，對于已經完工但還未結算的款項，要弄明白是合同內還是變更索賠補差，如果是前者，那么就需要快速辦理驗工計價，如果是后者就需要快速進行手續的審批，加大“二次經營”的作業強度，較快改變索賠數據的批復，有效的把沒有結算但是已經完工的款項明確為有效債券。拿應收款項來說，一是屬于竣工項目的應收款項，例如拖欠到期的質保金或者是賬面拖欠的工程款。應收款項部門的管理人員是清收清欠的責任人，要明確職責，逐筆制定清收清欠的內容;二是屬于正在建設項目的應收款，大部分為還未結清的工程進度款，清收清欠的工作者要是對應項目的管理人員;三是為經營性保證金，如時間截止的投標保證金與履約保證金等。要確保需要收回的盡量收回，并逐筆進行清理。

六、結束語

綜上所述，隨著我國經濟增長的逐步放緩，施工企業資金流通的不足逐步顯現了出來，因此施工企業的“兩金”占用問題會逐步增多。施工企業需要對目前“兩金”占用的問題予以關注，并采取有效的措施，預防企業因為資金負擔過重而出現運營危機，從而確保企業的財務運營狀況更加穩定。

參考文獻

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