國企財務內控體系建設研究

趙斌

關鍵詞：國企 財務內控體系 ?問題及對策

一、引言

在機遇與挑戰并存的市場經濟環境下，國企基于自身的特殊性，更需要對自身進行科學化的管理，以此來促進自身的長期、健康與穩定發展，這對于國民經濟的發展而言具有十分積極的現實意義。可是，目前我國國有企業的管理現狀卻不容樂觀，依舊存在著不少的問題，比如管理缺乏集中性，管理的效率、質量和水平較低等，特別是在國企的財務管理與內部控制方面的問題比較多，這些問題的存在，會對國企的可持續發展產生很大的不利影響。因此，為了提升國企的綜合實力和市場競爭力，必須加大其財務管理與內部控制工作的力度，提高其執行的效率，使其在日常的生產、經營與管理過程中取得比較高的經濟效益。構建完善的財務管理與內部控制體系對國企的重要意義：

（一）有助于加快國企構建崗位責任制度

對于國有企業來說，如果想要構建科學、合理、規范、完善的財務管理與內部控制制度，就需要加快構建自身內部的機構和崗位建設，對各個崗位的職責以及權限進行明確、清晰的劃分，在最大程度上做到權責分明、相互協調并且崗位各個職員能夠嚴守紀律，最終提升整體工作的效率、質量和水平。另外，也有助于促進部門之間以及員工與員工之間的相互溝通、交流與監督，從而對自身在工作過程中存在的問題加以及時的發現并積極采取行之有效的措施進行解決。

（二）有助于提升國企整體的經濟效益

加快構建一套完善的財務管理與內部控制體系和制度，可以有效提升國有企業的經濟核算效率，加速資金的周轉，提升國企資金、資源的使用效率、質量和水平，從而實現收入的增加，幫助企業節約更多的資本，在最大程度上減少不必要的損失和浪費，從而在整體上幫助國有企業提升自我的經營、管理效率和經濟效益。

（三）有助于提升國企管理決策的效率和執行率

一套完備的財務管理與內部控制制度，對國有企業來說，可以提升各項管理決策的效率和執行率，從而確保各項決策可以更好的落地執行，而且可以通過記錄控制系統對執行的具體情況和效率進行及時、有效的反饋，幫助國企領導和相關管理者對管理與執行的實際效果有一個更加清晰和準確的把握。

二、目前，我國國有企業在財務管理與內部控制過程中存在的問題

（一）風險與控制活動管理等相關工作難以順利開展

目前，我國國有企業在日常的運營與管理過程中，存在著不少的風險點，導致難以順利的開展風險控制的相關工作，將自身陷于風險控制與管理的困境中。隨著“互聯網+”的快速發展和全面滲透，推動了企業會計電算化的進程，對國有企業而言也是如此，這就要求企業要更加重視自身財務數據的保密工作。基于互聯網虛擬化的特性，如果企業在為數據配備防火墻方面缺乏足夠的重視，就會給犯罪分子以可趁之機，他們可能會盜取一些重要的數據，這就會對企業的安全與發展造成很大的影響。此外，在“互聯網+”的背景下，也會增加企業的會計內容，所以又會產生一些新的風險點，就比如說在運用計算機技術對數據加以處理的過程中，由于計算機系統本身就有一定的復雜性，因此就很有可能對企業的安全造成一些難以預測的風險隱患。

（二）缺乏高效的內部監督與控制

由于計算機的應用程序編寫非常復雜，就需要相關工作人員時刻保持嚴謹的工作狀態，因為在編寫程序的過程中，哪怕是一個微小的異常，就有可能導致內部監控軟件不能正常運轉，如果對那些隱藏得比較深的異常和風險點沒有及時發現并采取行之有效的措施加以解決，就會對企業內控管理工作造成很大的影響，從而引發更加嚴重的風險問題。另外，部分人為了一已私利，對計算機應用程序進行編寫的時候，忽視了相關操作標準的要求，使得企業的內部控制與監督缺乏足夠的執行力度。

（三）缺乏完善的財務管理與內部控制制度

現階段，我國不少的國企沒有形成一套與自身實際發展狀況相適應的財務管理與內部控制制度，就算有相關方面的制度，也不夠科學、規范和完善。沒有及時設置相關的內部控制組織機構，也缺乏專業程度較高的財會人員去負責開展相關的工作。此外，部分國有企業的領導和相關管理人員在對各項經濟活動進行管控的時候，缺乏足夠的力度，也缺乏有效的監督和相應的懲處力度，致使國企的財務管理與內部控制制度難于有效發揮其實際作用。

（四）國企內部的財務核算缺乏足夠的控制力度

目前，我國的一些國有企業在自身財務管理與內部控制的過程中，缺乏對財務核算過程的有效把控，尤其是對成本核算缺乏有效的管控，從而使得財務管理與內部控制工作的全部職能和實際效用沒有真正發揮出來，致使本企業在成本管控方面的效率低下，沒有辦法滿足財務內控的相關要求。

三、我國國有企業財務管理與內部控制現存問題的解決措施

（一）積極營造良好的內部控制環境

現階段，我國的國有企業領導和管理者需要對“互聯網+”予以高度的重視，充分認識到它對于本企業長遠、健康發展的重要意義，將其全面融入到本企業的長遠戰略發展規劃中，對內部控制的重點以及各種風險點得有一個清晰、明確的認識，及時發現并積極采取行之有效的措施解決自身在財務內控過程中存在的問題，以此來提升本企業財務內控工作的整體效率、質量和水平。從而確保內部控制與管理相關工作的順利實施。另外，國企為了更好的適應“互聯網+”這一時代發展潮流，必須對計算機信息系統的運行過程進行嚴格的監督、控制與管理，并積極做好相應的技術升級，從而能夠更好的應對新增的會計內容，進一步增強對風險點的分析和防范能力。

（二）積極構建并完善財務信息化管理和控制機制

建議國有企業加強對財務的規范化管理，對各項財務數據加大審批的力度，然后再仔細的錄入到財務軟件之中，并進行仔細、全面的核對，及時向上級匯報相關數據的異常情況，并根據企業的相關規定加以及時的改正，嚴禁在沒有授權的情況下對數據私自進行更改，此外，相關工作人員還需要做好數據的保密工作，恪守職業道德，為企業財務管理的信息化建設貢獻自己的一份力量。

（三）加快建立科學、合理的會計管理制度

基于國企社會服務的特性，要及時調整自己的工作方向和方法，加快建立一套科學、合理的會計管理制度，為提升財務會計管理工作的效率和質量打下堅實的基礎。并結合自身生產、運營與管理的實際情況，及時調整并優化財務管理方式和方法，積極完善本企業的財務內控體系，為企業的可持續發展保駕護航。

參考文獻

[1]張靜.新形勢下國企財務內控體系的優化策略探究[J].財會學習，2019（08）：256.

[2]高蕾.新時期國企財務管理與內部控制體系建設[J].財經界（學術版），2019（05）：137.