企業稅收籌劃風險及其管理與控制

趙麗杰

摘要：企業經營離不開納稅活動，在當前市場競爭環境日益激烈的現實背景下，企業通過稅收籌劃的方法，盡可能的降低自身的稅費成本，促進自身經營成本的降低，是提高市場競爭能力的重要方法。但是，就目前的我國企業稅收籌劃活動而言，仍然存在著一定的問題，對企業的正常經營活動帶來了一定的風險。本文從我國企業稅收籌劃工作的風險管理現狀出發，對有效提高企業稅收籌劃的可行方法進行分析。

關鍵詞：稅收籌劃;風險管理;成本控制;因素分析

稅收籌劃是現代企業經營過程中所不可避免的一個環節，合理的稅收籌劃安排，可以幫助企業節約稅費，從而減少企業的經營成本開支，這就使得企業可以將更多的資金投入到企業生產發展的環節中去，并最終促進企業的市場地位提高，從而幫助其在激烈的市場競爭中脫穎而出。

一、稅收籌劃與稅收籌劃風險

（一）稅收籌劃

稅收籌劃是指其在國家法律允許的范圍內，通過對當前國家稅收政策的充分理解，和對自身經營狀況的完整把控，對自身在生產經營中的各項經營投資活動進行提前的規劃，從而盡可能的節約企業所需要繳納的稅款，促進自身經營的成本盡可能降低的一種財務籌劃活動。企業進行稅收籌劃工作的基礎是要嚴格依循國家的法律法規，最終的目的是為了擴大企業的降價優勢，實現自身經營靈活性的有效提高。

（二）稅收籌劃風險

稅費是企業經營過程中最為明顯的成本開支之一，因此許多企業非常注重自身的稅收籌劃工作，希望通過一次來降低企業自身的生產經營成本。但是，許多企業在進行稅收籌劃工作的時候，都將減輕企業納稅壓力，作為最主要的稅收籌劃工作目標，這就導致其稅收籌劃計劃的制定存在片面性，對于企業生產的其他環節的成本節約考慮不夠周全，從而導致企業的經營成本上升，造成了稅收籌劃風險。

二、當前我國企業稅收籌劃工作的現狀分析

（一）稅收制度自身具有著復雜性

造成當前我國企業稅收籌劃工作風險無法得到有效控制的最直接因素之一，就在于當前我國的稅收制度自身具有一定的復雜性。由于我國對于稅收體系的建設起步時間比較晚，因此需要進行完善和改進的內容非常多，這就導致了我國的稅收政策較為多變，并且稅收政策自身也具有著一定的不完善性。很多時候，當企業進行了自身的稅收籌劃工作之后，我國的稅收政策出現了再次的改變，這就導致企業無法再依據原有的稅收籌劃計劃開展自身的生產活動，從而就導致企業稅收統籌的風險大大提高。

（二）企業經營活動自身的多樣性

伴隨著現代企業制度在我國的不斷發展，當前我國企業的工作內容進一步細化，企業內部的經營活動，也由此以一種更加細致的方式展開。企業工作內容的進一步細化雖然起到了提高企業現代化管理水平，促進企業經營效果提高的作用，但是也在一定程度上造成了企業內部的經營活動比較多樣，由此便為企業的稅收籌劃工作增添了難度。企業為了盡可能的享受國家的稅收政策，在開展經營活動的過程中通常會依據這些稅收政策進行工作規劃，同樣同上文所說，在這樣的情況下，一旦國家的稅收政策發生變化企業就不得不對自身的這些稅收政策進行工作規劃，同樣同上文所說，在這樣的情況下，一旦國家的稅收政策發生變化企業就不得不對自身的經營活動進行轉型，否則便無法再享受稅收上的優惠政策，這就導致了稅收籌劃工作必須要對國家政策走向進行預期，這就會導致企業的稅收籌劃工作部門工作難度大大增加。

（三）企業自身的經營目標缺乏預見性

在上文中所提到的企業的稅收籌劃工作被國家的稅收政策所控制的情況產生的重要原因之一就在于，企業對自身的經營目標設置缺乏預見性，通常只注重眼前的政策利益，而不注重從一個長遠的角度對自身的籌劃工作進行計劃。部分企業的稅收籌劃工作為企業爭取了極大的稅收政策優惠，但是對于企業其他業務的正常開展卻造成了很大的影響，這種做法自然可以從直觀上看到企業在生產稅費方便節約了多少資金，但是在企業內部，企業的生產流程已經完全混亂，企業的正常發展已經受到了嚴重的影響。

（四）稅收籌劃人員的專業素質仍然有待加強

通過上文中的分析可以看出，稅收籌劃工作是一個需要進行準確的考量，結合我國稅收政策和企業經營狀況和流程開展的一項財務工作，雖然其隸屬于企業的財務部門管理范圍之內，但是從重要程度上來講，其和企業的生產經營戰略是密不可分的。然而，當前我國部分企業的稅收籌劃人員并不具備高度的專業素質，一方面他們對于國家稅收政策的變化掌握不夠及時，對于稅收籌劃的法律把握不夠完善，另一方面，他們的工作內容主要圍繞企業的財務工作展開，對于企業的其他生產與經營活動并不夠了解，這就會導致其所制定的稅收籌劃計劃和企業經營的匹配程度不高，并最終加大企業稅收籌劃工作的風險因素。

三、有效規避企業稅收籌劃風險的可行方法

（一）企業應當從意識上增強對稅收籌劃風險的防范

企業進行合理避稅是企業的正當權益，但企業的稅收籌劃工作也必須在國家法律所規定的范圍內，合理合法的進行開展，因此，企業進行稅收籌劃風險的管控工作，最首要的就是要明確國家法律規范。其次，許多企業出現稅收統籌工作失誤，導致企業的生產經營出現重大損失的另一項重要原因就在于企業缺少全面發展的意識。稅收籌劃必須同企業的長遠發展利益相一致，避免為了追求一時的政策優勢而脫離企業的生產經營實際，只有從全局意識出發進行稅收籌劃工作，才能真正的做到企業稅收籌劃風險的有效控制。

（二）企業應當培育高素質的稅收統籌專職人員

優質的稅收統籌既可以實現企業利益的最大化，又可以保證企業可以合理合法的進行納稅工作，并且同企業的生產經營流程相一致，和企業的長遠發展軌跡相同步。依據優質稅收統籌工作的特點，企業應當對自身的稅收統籌專職人員進行培訓，從而使得它們可以掌握自身企業生產經營的獨特特點，提高自身的法律意識并掌握預計稅收政策變化走向能力。對于大型企業而言，建立稅務研究工作部門是增強其稅收統籌風險規避能力的最有效措施，而對于中小型企業而言，也可以通過外聘專職稅收統籌人員、外聘稅收法規研究人員等方法，補充自身的財務工作團隊，從而幫助企業有效建立優質稅收籌劃計劃。

（三）從基礎出發嚴格企業財務工作管理

稅收籌劃工作若想實現同企業的生產經營活動高度統一，就必須要對企業的日常經營數據進行完善的收集和有效的處理，這樣才能使得企業的財務數據可以充分的展示企業經營的真實情況，從而為企業財務工作人員進行稅收籌劃工作提供準確的數據參考。為了獲得企業日常經營的真實財務數據，在企業日常開展財務管理工作的過程中就必須加強對財務部門基礎工作的管理。一方面，對于企業在日常經營活動中所產生的財務工作數據，企業的會計工作人員必須對其進行及時準確的記錄，賬目設置要清晰、完備。另一方面，在企業財務基礎工作的分配上，也要合理的對自身的財務科目進行靈活設置，從而使得各部門間的工作可以高效協調統一，確保稅款不會拖欠，減少稅收籌劃工作的風險。

四、結語

綜上所述，企業的稅收籌劃工作關系到企業生產經營的切身利益，合理的對企業的稅收進行籌劃，可以讓企業充分的獲得政策優勢，發揮自身節約稅款的權益，從而幫助企業在激烈的市場競爭環境中立足。為此，企業應當加強對自身稅收統籌工作的管理，首先要從意識上正確認識稅收統籌工作的目的，其次要從基礎性工作入手，規范自身的財務管理部門工作，最后則是要做到對稅收政策信息實時把握，通過對自身稅收籌劃人員專業素質的提升，來實現稅收籌劃風險的有效嫁接，最終促進企業的稅收籌劃可以真正的為企業發展做出貢獻。

參考文獻：

[1]王立超.淺談企業稅收籌劃風險及其管理與控制[J].投資與創業，2018 （12）： 72-73.

[2]趙松.淺談企業稅收籌劃風險及其管理與控制[J].新商務周刊，2017 （23）： 67.

[3]王春亞.基于企業稅收籌劃風險及其管理與控制[J].商場現代化，2016 （25）： 193-194.

[4]楊海燕.企業稅收籌劃風險及其管理與控制[J].商場現代化，2015 （23）： 156-157.