新時代下高校科研經費管理的研究與實踐

劉莉

摘要：黨的十九大指出以“走在最前列”的擔當和標準，全面實施創新驅動發展戰略，進一步全面深化科研資金管理改革，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，最大限度激發廣大科研人員的積極性、主動性和創造性。隨著高校科研項目及研發經費不斷增加，當前科研管理及經費使用過程中的問題凸顯，迫切建立高效創新的科研財務核算管理機制，進一步提高高校科研經費使用過程的核算管理水平。本文分析當前高校科研經費管理工作的狀況，就高校科研經費使用過程中核算管理存在的問題及不足進行了系統分析，提出改進建議，旨在促進高校科研經費有效的利用。

關鍵詞：新時代;高校科研經費;資金管理

新時代高校肩負著人才培養體系建設及科技創新研究工作。新時代背景下，如何推動科研經費的核算管理水平，提高科研經費的有效使用，合理合規核算高校日益增加的科研資金，成為各高校科研資金管理工作必須解決的問題。

一、新時代高校深化科技創新改革工作的重要影響

（一）科研項目及經費資金管理工作日益制度化

黨的十八大以來，國家科技創新工作取得長足進步。為促進科研項目及經費管理制度化，國家進一步推進科技創新項目資金核算管理改革，出臺了中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發[2016]50號），中華人民共和國財政部教科司《關于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》（財科教[2017]6號），中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《深化科技體制改革實施方案》。通過這些文件可以發現，國家啟動了科技項目管理、科研經費資金使用等方面的新一輪改革，為今后的科技創新項目及經費管理提供制度支撐。

（二）高校科研經費核算管理復雜的現實需求

隨著各高校提出雙一流學科的建設目標，學科建設競爭越來越激烈，提高科技創新管理水平成為高校教學管理工作的重要一環。高校作為科技創新的重要主體，承擔科技創新的重要任務，近年高校獲得立項資助的各級各類項目越來越多，科研團隊所獲得經費有了顯著增長。特別是隨著高校教學改革的不斷深入和高等教育事業的快速發展，科研經費呈多元化發展趨勢，越趨復雜，經費核算管理的難度越來越大，科研經費核算管理過程中顯露出來的問題也越來越多，迫切深化高校科研經費核算管理制度改革。

（三）為高校科技創新提供寬松環境，激活高校科技創新活力

今年3月19日國家主席習近平在深化改革會議上通過了《關于擴大高校和科研院所科研相關自主權的若干意見》，要求給予高校和科研院所更多自主權。新時代深化改革科研經費核算與管理方式，為高校科技團隊營造利于科學研究的制度環境，不斷激發高校科技創新活力，進一步提高廣大高校科技人員的科研積極性、主觀能動性。

二、當前高校科研項目管理及經費核算存在的問題

（一）過重關注科研項目的申報，輕視對科研項目成果的轉化

這幾年各高校都非常重視科學研究的工作，對科研的投入明顯加大，科研經費所占高校的支出比重越來越大。但科研人員側重拿項目，而對科研研究成果轉化不夠重視，轉化過程也遇到很多困難，主要是科研人員對科技成果的經濟價值不好準確評估，怕造成國有資產的流失，導致供需雙方難以達成交易。還有一些科研人員沒有主持或參與過企業、大學和科研機構共同合作的項目，認為科技成果轉化與自已的收益關系不大，而滯于去實施轉化。

（二）科研經費預算過嚴過細，財務報銷繁瑣，缺乏激勵

當前高校科研經費管理存在不科學和不合理核算機制，主要體現在經費預算編制和財務報銷方面。新形勢下，近年中央下發指導性科研管理文件，旨在為高校研發團隊潛心研究，激活研究活力。但一些高校存在編制預算時仍然“過細過死”的現象，有的理工科項目細到連一瓶幾十元的實驗用藥水都不能落下，型號規格都要清楚，這種不符合科研活動規律的制度，造成有些項目負責老師為了與預算一致，而不得不找發票來作假，在執行項目預算時又不能根據科研實際需要自主調劑，走程序申報調劑預算要層層審批。有些高校研究項目需要到野外考察或偏遠山區采集、心理測試等，無法取得正規財政票據，又沒有相關的內部報銷制度，研發團隊被迫找票替代，使得科研人員抱怨申請科研項目不易，要把錢花出去更不容易，事務性工作損耗了科研人員大量的時間和精力，為項目經費日常報銷而煩惱，嚴重影響科研項目研發，嚴重挫傷研發團隊的積極性。

（三）科研項目間接費用和績效支出政策落實不到位

在（中辦發[2016]50號）文下發后，明確間接費用實行總額控制，按不超過課題直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，與單位的信用等級掛鉤，具體是500萬元及以下部分為20%;超過500萬元至1000萬元的部分為15%;超過1000萬元以上的部分為13%。高校科研項目間接費用一般由受托單位統籌管理使用，結合自身實際情況制定間接費用管理辦法。但有些高校不夠重視，不積極落實政策，資金核算管理相對薄弱，未能及時對間接費用和績效支出管理進行規定和細化制度，責任擔當不夠，還寄希望國家統一出細則，減輕本單位的管理責任，不去觸碰涉及單位、項目組、科研人員之間利益關系的問題，使得科研人員的積極性不高，沒有起到發揮激勵的作用。

（四）科研經費結余資金實行一刀切

科研項目研發過程中存在不確定因素，經費使用周期也存在不確定性，無法與預算做到嚴絲合縫。當前有些高校項目結題時，由于經費撥付滯后使用前期列支較少，安排不科學，后期出現經費結余。還有些課題由于實驗做的順利，減少了重復性過程，出現了經費結余。可目前有些高校資金管理規定結余金額必須全部按原渠道收回，不分情況一刀切，造成項目負責人突擊花錢現象時有發生，個別老師還到處湊票報銷，擔心項目結余會影響下次課題申報預算總額批準，并可能影響單位的信譽，想盡辦法強行平賬。

三、高校科研經費使用的幾點建議

（一）構建高校科研經費分類管理機制

當前高校科研項目主要分各級政府撥款支撐的縱向項目和來自于企業單位的橫向合作開發項目，按照既靈活又規范的原則，對項目進行分類分層管理，制定不同的管理辦法，解決科研管理方式與科技創新活動的不適應，避免不同類型的科研項目管理一刀切。

（二）簡化高校科研預算編制

科學編制預算在科研管理中占有十分重要的地位，科研活動在研究過程中有其特殊性和復雜性，難于完全做到實施與預算嚴絲合縫。為激活高校科研活力，確保科研經費使用規范高效，加強科研預算有效管理，要進一步完善科研經費的預算編制，簡化編制方法，下放預算調劑權限。將材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費合并為科研材料及事務費，將人員費、勞務費、專家咨詢費合并為人力資源費，將差旅費、會議費、國際合作與交流費統一編入其他費用。簡化后，科研項目預算科目設定為設備費、科研材料及事務費、人力資源費、其他費用、單位水電暖等消耗、管理費用、績效支出，前四項為直接費用，后三項為間接費用。在編制預算過程各學院行政部門指定科研助理參與編制工作，財務部門、科技部門、評審部門聯合提供指導服務，讓科研人員潛心研究并出成果。

（三）改進高校科研結余經費管理方式

高校科研研究本身就有它的不確定性，不同的學科對人員和儀器設備的要求不盡相同，經費核算時不可按照相同的模式進行“一刀切”式的管理，需構建合理科學靈活的經費結余核算機制，管理者要剛柔并濟，及要強調剛性約束防止漏洞造成腐敗，避免科研經費大量流失，同時根據科研活動的靈活性，柔性化管理。對不同的項目設置不同結余上限，已完成項目任務目標并通過驗收的課題，可以按規定把結余經費留歸項目單位統籌支配，單位用于本院申請到新課題但經費還沒有到賬的老師進行科研預研使用，這樣既鼓勵科研人員合理預算使用經費，也有利于科研任務的持續和延續。

（四）加強高校科研資金財務核算監管及建立誠信機制

在全國科研項目資金管理實施“放、管、服”和一系列科研改革政策的出臺后，高校科研項目資金管理是寬是嚴，能否管得好資金的規范使用，財務核算工作尤為重要。高校財務部門需制定嚴格的報銷制度，對項目組采購設備、大宗材料和測試費時需采用與供貨商簽訂合同，或采用招標單位購買，支付貨款時通過銀行轉賬結算給商家。外撥科研合作費時，需科研人員提供項目立項任務合同書，合作單位的收據及經科技部門審批的《科研項目合作經費外撥審批表》，手續不齊不予外撥經費。發放參與科研研究專家咨詢及勞務費時，要提供參研人員的銀行賬號，通過銀行代發方式，直接發放到每個人銀行卡上，防止造表冒領勞務費。對一些小額材料費、會議費、差旅費除去不能轉賬結算，都必須采用“公務卡”刷卡結算。除此之外，還需加強科研誠信建設，在科研項目指南、立項評審、過程管理、結題驗收和監督評估等全過程實施誠信管理，發現挪用侵占科研經費的行為，必須嚴厲的懲罰，對違規違法人員列入黑名單。科研人員要堅守底線，嚴格自律，嚴守科研經費使用的“紅線”。

新時代新征程，實現2025中國制造，須激活國家科技創新活力，構建行之有效的高校科研經費管理機制，高校科研經費的管理面臨著改革創新，就兩會工作報告中指出的科研經費使用“包干制”試點，不設科目比例限制，由科研團隊自主決定使用等政策的落實，還需要科研人員和科研管理者共同努力，進一步掃除制約科技創新的思想障礙和制度藩籬，把創新驅動的新引擎全速發動起來。

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