新時代下高校科研經(jīng)費管理的研究與實踐

劉莉

摘要：黨的十九大指出以“走在最前列”的擔(dān)當(dāng)和標(biāo)準(zhǔn)，全面實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，進一步全面深化科研資金管理改革，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，最大限度激發(fā)廣大科研人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。隨著高校科研項目及研發(fā)經(jīng)費不斷增加，當(dāng)前科研管理及經(jīng)費使用過程中的問題凸顯，迫切建立高效創(chuàng)新的科研財務(wù)核算管理機制，進一步提高高校科研經(jīng)費使用過程的核算管理水平。本文分析當(dāng)前高校科研經(jīng)費管理工作的狀況，就高校科研經(jīng)費使用過程中核算管理存在的問題及不足進行了系統(tǒng)分析，提出改進建議，旨在促進高校科研經(jīng)費有效的利用。

關(guān)鍵詞：新時代;高校科研經(jīng)費;資金管理

新時代高校肩負著人才培養(yǎng)體系建設(shè)及科技創(chuàng)新研究工作。新時代背景下，如何推動科研經(jīng)費的核算管理水平，提高科研經(jīng)費的有效使用，合理合規(guī)核算高校日益增加的科研資金，成為各高校科研資金管理工作必須解決的問題。

一、新時代高校深化科技創(chuàng)新改革工作的重要影響

（一）科研項目及經(jīng)費資金管理工作日益制度化

黨的十八大以來，國家科技創(chuàng)新工作取得長足進步。為促進科研項目及經(jīng)費管理制度化，國家進一步推進科技創(chuàng)新項目資金核算管理改革，出臺了中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)[2016]50號），中華人民共和國財政部教科司《關(guān)于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》（財科教[2017]6號），中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化科技體制改革實施方案》。通過這些文件可以發(fā)現(xiàn)，國家啟動了科技項目管理、科研經(jīng)費資金使用等方面的新一輪改革，為今后的科技創(chuàng)新項目及經(jīng)費管理提供制度支撐。

（二）高校科研經(jīng)費核算管理復(fù)雜的現(xiàn)實需求

隨著各高校提出雙一流學(xué)科的建設(shè)目標(biāo)，學(xué)科建設(shè)競爭越來越激烈，提高科技創(chuàng)新管理水平成為高校教學(xué)管理工作的重要一環(huán)。高校作為科技創(chuàng)新的重要主體，承擔(dān)科技創(chuàng)新的重要任務(wù)，近年高校獲得立項資助的各級各類項目越來越多，科研團隊所獲得經(jīng)費有了顯著增長。特別是隨著高校教學(xué)改革的不斷深入和高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，科研經(jīng)費呈多元化發(fā)展趨勢，越趨復(fù)雜，經(jīng)費核算管理的難度越來越大，科研經(jīng)費核算管理過程中顯露出來的問題也越來越多，迫切深化高校科研經(jīng)費核算管理制度改革。

（三）為高校科技創(chuàng)新提供寬松環(huán)境，激活高校科技創(chuàng)新活力

今年3月19日國家主席習(xí)近平在深化改革會議上通過了《關(guān)于擴大高校和科研院所科研相關(guān)自主權(quán)的若干意見》，要求給予高校和科研院所更多自主權(quán)。新時代深化改革科研經(jīng)費核算與管理方式，為高校科技團隊營造利于科學(xué)研究的制度環(huán)境，不斷激發(fā)高校科技創(chuàng)新活力，進一步提高廣大高校科技人員的科研積極性、主觀能動性。

二、當(dāng)前高校科研項目管理及經(jīng)費核算存在的問題

（一）過重關(guān)注科研項目的申報，輕視對科研項目成果的轉(zhuǎn)化

這幾年各高校都非常重視科學(xué)研究的工作，對科研的投入明顯加大，科研經(jīng)費所占高校的支出比重越來越大。但科研人員側(cè)重拿項目，而對科研研究成果轉(zhuǎn)化不夠重視，轉(zhuǎn)化過程也遇到很多困難，主要是科研人員對科技成果的經(jīng)濟價值不好準(zhǔn)確評估，怕造成國有資產(chǎn)的流失，導(dǎo)致供需雙方難以達成交易。還有一些科研人員沒有主持或參與過企業(yè)、大學(xué)和科研機構(gòu)共同合作的項目，認為科技成果轉(zhuǎn)化與自已的收益關(guān)系不大，而滯于去實施轉(zhuǎn)化。

（二）科研經(jīng)費預(yù)算過嚴(yán)過細，財務(wù)報銷繁瑣，缺乏激勵

當(dāng)前高校科研經(jīng)費管理存在不科學(xué)和不合理核算機制，主要體現(xiàn)在經(jīng)費預(yù)算編制和財務(wù)報銷方面。新形勢下，近年中央下發(fā)指導(dǎo)性科研管理文件，旨在為高校研發(fā)團隊潛心研究，激活研究活力。但一些高校存在編制預(yù)算時仍然“過細過死”的現(xiàn)象，有的理工科項目細到連一瓶幾十元的實驗用藥水都不能落下，型號規(guī)格都要清楚，這種不符合科研活動規(guī)律的制度，造成有些項目負責(zé)老師為了與預(yù)算一致，而不得不找發(fā)票來作假，在執(zhí)行項目預(yù)算時又不能根據(jù)科研實際需要自主調(diào)劑，走程序申報調(diào)劑預(yù)算要層層審批。有些高校研究項目需要到野外考察或偏遠山區(qū)采集、心理測試等，無法取得正規(guī)財政票據(jù)，又沒有相關(guān)的內(nèi)部報銷制度，研發(fā)團隊被迫找票替代，使得科研人員抱怨申請科研項目不易，要把錢花出去更不容易，事務(wù)性工作損耗了科研人員大量的時間和精力，為項目經(jīng)費日常報銷而煩惱，嚴(yán)重影響科研項目研發(fā)，嚴(yán)重挫傷研發(fā)團隊的積極性。

（三）科研項目間接費用和績效支出政策落實不到位

在（中辦發(fā)[2016]50號）文下發(fā)后，明確間接費用實行總額控制，按不超過課題直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，與單位的信用等級掛鉤，具體是500萬元及以下部分為20%;超過500萬元至1000萬元的部分為15%;超過1000萬元以上的部分為13%。高校科研項目間接費用一般由受托單位統(tǒng)籌管理使用，結(jié)合自身實際情況制定間接費用管理辦法。但有些高校不夠重視，不積極落實政策，資金核算管理相對薄弱，未能及時對間接費用和績效支出管理進行規(guī)定和細化制度，責(zé)任擔(dān)當(dāng)不夠，還寄希望國家統(tǒng)一出細則，減輕本單位的管理責(zé)任，不去觸碰涉及單位、項目組、科研人員之間利益關(guān)系的問題，使得科研人員的積極性不高，沒有起到發(fā)揮激勵的作用。

（四）科研經(jīng)費結(jié)余資金實行一刀切

科研項目研發(fā)過程中存在不確定因素，經(jīng)費使用周期也存在不確定性，無法與預(yù)算做到嚴(yán)絲合縫。當(dāng)前有些高校項目結(jié)題時，由于經(jīng)費撥付滯后使用前期列支較少，安排不科學(xué)，后期出現(xiàn)經(jīng)費結(jié)余。還有些課題由于實驗做的順利，減少了重復(fù)性過程，出現(xiàn)了經(jīng)費結(jié)余。可目前有些高校資金管理規(guī)定結(jié)余金額必須全部按原渠道收回，不分情況一刀切，造成項目負責(zé)人突擊花錢現(xiàn)象時有發(fā)生，個別老師還到處湊票報銷，擔(dān)心項目結(jié)余會影響下次課題申報預(yù)算總額批準(zhǔn)，并可能影響單位的信譽，想盡辦法強行平賬。

三、高校科研經(jīng)費使用的幾點建議

（一）構(gòu)建高校科研經(jīng)費分類管理機制

當(dāng)前高校科研項目主要分各級政府撥款支撐的縱向項目和來自于企業(yè)單位的橫向合作開發(fā)項目，按照既靈活又規(guī)范的原則，對項目進行分類分層管理，制定不同的管理辦法，解決科研管理方式與科技創(chuàng)新活動的不適應(yīng)，避免不同類型的科研項目管理一刀切。

（二）簡化高校科研預(yù)算編制

科學(xué)編制預(yù)算在科研管理中占有十分重要的地位，科研活動在研究過程中有其特殊性和復(fù)雜性，難于完全做到實施與預(yù)算嚴(yán)絲合縫。為激活高校科研活力，確保科研經(jīng)費使用規(guī)范高效，加強科研預(yù)算有效管理，要進一步完善科研經(jīng)費的預(yù)算編制，簡化編制方法，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限。將材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費合并為科研材料及事務(wù)費，將人員費、勞務(wù)費、專家咨詢費合并為人力資源費，將差旅費、會議費、國際合作與交流費統(tǒng)一編入其他費用。簡化后，科研項目預(yù)算科目設(shè)定為設(shè)備費、科研材料及事務(wù)費、人力資源費、其他費用、單位水電暖等消耗、管理費用、績效支出，前四項為直接費用，后三項為間接費用。在編制預(yù)算過程各學(xué)院行政部門指定科研助理參與編制工作，財務(wù)部門、科技部門、評審部門聯(lián)合提供指導(dǎo)服務(wù)，讓科研人員潛心研究并出成果。

（三）改進高校科研結(jié)余經(jīng)費管理方式

高校科研研究本身就有它的不確定性，不同的學(xué)科對人員和儀器設(shè)備的要求不盡相同，經(jīng)費核算時不可按照相同的模式進行“一刀切”式的管理，需構(gòu)建合理科學(xué)靈活的經(jīng)費結(jié)余核算機制，管理者要剛?cè)岵耙獜娬{(diào)剛性約束防止漏洞造成腐敗，避免科研經(jīng)費大量流失，同時根據(jù)科研活動的靈活性，柔性化管理。對不同的項目設(shè)置不同結(jié)余上限，已完成項目任務(wù)目標(biāo)并通過驗收的課題，可以按規(guī)定把結(jié)余經(jīng)費留歸項目單位統(tǒng)籌支配，單位用于本院申請到新課題但經(jīng)費還沒有到賬的老師進行科研預(yù)研使用，這樣既鼓勵科研人員合理預(yù)算使用經(jīng)費，也有利于科研任務(wù)的持續(xù)和延續(xù)。

（四）加強高校科研資金財務(wù)核算監(jiān)管及建立誠信機制

在全國科研項目資金管理實施“放、管、服”和一系列科研改革政策的出臺后，高校科研項目資金管理是寬是嚴(yán)，能否管得好資金的規(guī)范使用，財務(wù)核算工作尤為重要。高校財務(wù)部門需制定嚴(yán)格的報銷制度，對項目組采購設(shè)備、大宗材料和測試費時需采用與供貨商簽訂合同，或采用招標(biāo)單位購買，支付貨款時通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算給商家。外撥科研合作費時，需科研人員提供項目立項任務(wù)合同書，合作單位的收據(jù)及經(jīng)科技部門審批的《科研項目合作經(jīng)費外撥審批表》，手續(xù)不齊不予外撥經(jīng)費。發(fā)放參與科研研究專家咨詢及勞務(wù)費時，要提供參研人員的銀行賬號，通過銀行代發(fā)方式，直接發(fā)放到每個人銀行卡上，防止造表冒領(lǐng)勞務(wù)費。對一些小額材料費、會議費、差旅費除去不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算，都必須采用“公務(wù)卡”刷卡結(jié)算。除此之外，還需加強科研誠信建設(shè)，在科研項目指南、立項評審、過程管理、結(jié)題驗收和監(jiān)督評估等全過程實施誠信管理，發(fā)現(xiàn)挪用侵占科研經(jīng)費的行為，必須嚴(yán)厲的懲罰，對違規(guī)違法人員列入黑名單。科研人員要堅守底線，嚴(yán)格自律，嚴(yán)守科研經(jīng)費使用的“紅線”。

新時代新征程，實現(xiàn)2025中國制造，須激活國家科技創(chuàng)新活力，構(gòu)建行之有效的高校科研經(jīng)費管理機制，高校科研經(jīng)費的管理面臨著改革創(chuàng)新，就兩會工作報告中指出的科研經(jīng)費使用“包干制”試點，不設(shè)科目比例限制，由科研團隊自主決定使用等政策的落實，還需要科研人員和科研管理者共同努力，進一步掃除制約科技創(chuàng)新的思想障礙和制度藩籬，把創(chuàng)新驅(qū)動的新引擎全速發(fā)動起來。

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