淺析集團企業資金集中管理的應用

摘要：隨著當前社會的發展，集團企業的規模也在不斷的擴大，由于結構較為復雜，資金循環容易出問題，資金管理已經成為集團企業的主要關注點之一。集團企業能否有效監控其資本運轉，對于提高所屬企業資金使用效率和效益，降低資金成本的同時避免資本風險等方面都具有重要的實踐意義。本文介紹了集團企業資金集中管理的內涵與現實意義，分析了目前集團企業在資金集中管理方面存在的主要問題，并據此提出具體的對策建議。

關鍵詞：集團企業;資金集中;資金管理

中圖分類號：F275 ?文獻識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2019）29-0081-02

資金猶如企業的血液，貫穿于企業生產經營活動的全過程，資金管理不僅是財務管理工作的核心內容更是企業整體管理活動的重中之重，集團企業推行資金集中管理，可以大幅提高資金的使用效率，將資金配置到最需要的環節和流程中去，以保障企業平穩、健康、可持續發展。

一、集團企業資金集中管理概述

1資金集中管理的內涵

在集團企業實際的經營業務活動中，資金是企業生存的命脈，資本的健康流動比利潤更重要。集團資金集中管理，就是通過利用網絡通信技術，銀行電子管理功能及財務軟件等系統平臺統一籌集、使用和管理集團企業內資金的方式。高效的資金管理能夠提高集團整體資金的利用率，盤活集團沉淀資金，充分發揮集團的資金整體規模效益，加速資金周轉，降低資金成本，提高資金使用效率和效益，減小資金鏈斷裂的風險。

2集團企業實行資金集中管理的現實意義

（1）有助于實現資金資源優化配置。通過整合集團資金資源，集團可以在資金達到一定數量后，有效促進投資、融資和戰略部署等經濟活動的統籌安排。一方面，推動集團資金計劃管理、資金預算管理工作，集團內部企業的財力資源可以相互補充，通過集團內部資金拆借，減少對外融資金額;另一方面，集團可以借助資金的規模效應為企業爭取更大的利益，例如爭取更高的信貸額度，獲得更高的投資收益和更低的貸款利率，從而有效降低企業資金融資成本，實現更加優化的集團企業資源配置。

（2）有助于加強資金管控力度。建立健全資金的集中管理體制，實時跟蹤下屬單位的收支情況和融資情況。集團可以很好地掌握每個所屬企業資金數額，資金運作情況，大額資金流動情況和資金結構。嚴格監督資金的具體流向，及時察覺問題和改正問題，提高資金運行過程中的安全性。特別是通過對大額資金流動的分析，可以對所屬企業的重大投融資事項、大額資金運作進行監管，加強資金流程管理，增強對所屬企業的控制。

（3）有助于降低企業融資風險。在集中資金管理系統下，集團公司可以更加系統地分析資金風險，通過分散部分風險來降低整體風險。在此種資金管理模式下，能夠有效集中的暫時閑置、分散的資金資源，可以簡化收付款中間環節，降低資金使用風險，同時又能減少部分手續費、中介費等財務費用，還能提升企業的資信等級，吸引更多合作伙伴進一步降低融資風險。

（4）有助于降低企業資金成本。一方面，資金集中管理直接實現財務中心的資金分配。另一方面，通過集團的資金的集中管理，可以振興集團資金量，并通過資金短缺單位和盈余單位合理配置資金。通過解決“雙重存貸款”問題，避免外部銀行存貸款流失，并通過歸集暫時閑置資金的保本理財，通過理財收益比選及貸款支持度相結合，最大限度提高暫時閑置資金收益，在降低企業財務費用的同時有效降低企業資金成本。

二、集團企業的資金管理現存的主要問題

1資金集中管理的觀念不深入

目前，無論是集團總部或成員公司的管理層，還是具體的工作人員，都未能理解集團資金集中管理的戰略意義，資金集中管理的結果并不能盡如人意。監督所屬企業的資金收取和支付只能實現資金的“集中”過程，由于“管理”功能不突出，不為群體決策層提供必要的信息反饋和決策分析數據。而且，各成員企業也缺乏大局觀。從法律角度來看，集團總部和集團的所有下屬企業均是獨立的法人，他們有權控制自己的資金。對于所屬單位而言，他們沒有樹立“大財務”的概念，缺乏對集團的資金集中管理作用的理解，為了保護自己的利益，很容易抵制資金的集中管理。

2現有的內部管理制度不健全

為確保集團資金安全運行，控制業務風險，確保資金良性循環，集團公司普遍擁有比較完善的資金管理系統，如：資金管理制度和內部貸款制度對資金的預算和擔保管理，籌資管理，資金使用管理，資金監督管理等有詳細規定。集團企業及其下屬單位在進行資本工作時，按照相關制度實施，做好資金分配，比如說銀行信貸、理財、開（銷）戶工作及內部借款等工作。但由于集團及下屬企業均是獨立的法人，相互借貸資金有稅收成本問題，如果沒有資金的集中管理，很難及時準確地平衡保留的資金數額和需求，把握好內部資金協調的時間節點。因此，當集團企業經營內部資金時，企業一般選擇直接外部融資，這導致集團的整體財務費用增加。

3內部預算監督較為薄弱

大多數集團企業的整體預算管理工作不充分，由于缺乏對資金使用的計劃管理和監督。該項目經常在預算執行期間進行調整，并增加了更多項目。集團資金預算的編制，批準和實施仍存在許多不合理的方面。此外，集團企業的預算管理依舊缺乏對應的預算評估機制，導致預算編制和執行分離。對集團資本預算的管理不到位，對資本支出進行實時跟蹤控制并不好，導致實際預算目標與資本預算目標之間存在較大偏差。

4下屬企業參與積極性不高

資金集中管理，各成員企業資金的管理權和控制權被剝奪，個體、個人利益受到損害。一些下屬企業對資金的集中管理的意義認識還不夠，僅從自身利益為出發點來考慮問題，對資金的集中管理采取被動合作態度，對資金集中管理的積極性不高，沒有樹立“大財務”的良好大局理念。

5資金集中管理的信息化程度比較低

目前，集團企業資金集中管理主要是在商業銀行網上銀行等金融產品的支持下進行的。商業銀行相關金融產品的開發和供應直接影響到集團企業集中管理模式的發展。由于風險控制考慮和行業特定要求，商業銀行決定以相對簡單的結構和單一功能管理其金融產品。很難實現與企業會計系統的直通，也不可能建立一個高效、快速的“銀企直接聯系”在線交流平臺，集中資金管理的信息化程度有待提高和完善。

三、改善集團企業的資金管理的具體建議

1樹立正確的管理意識

企業應通過組織培訓和學習，促進各下屬企業的業務交流，在集團內設立“大財務”的大局理念，持續加強對下屬企業資金集中管理本質的認識。更為重要的是，通過努力消除成員單位資金的集中管理中存在的沖突觀念，使各級管理者能夠從集團整體視角來看待資金集中管理的意義。在資金集中管理基礎上，資金將在下屬企業之間高效共享，實現資金共享。同時，以經濟人的假設為基本觀點，假設集團的所有成員都是經濟主體，勢必尋求各自利益的最大化。集團應該提供的是利益協調作用機制，通過集團內部資金占用費結算，吸引下屬企業加入管理系統，以實現任何一個下屬單位都無法獨自獲得資金的最大價值。

2強化資金管理制度建設

集團企業為了提升資金集中管理能力，全面規避各種資金管理風險，集團各企業就要根據各自的實際情況制定相應的資金管理制度。實際工作中，推行資金集中管理以后必然導致管理層面、管理權限和管理內容的相應變化，這就需要改進和完善相應的管理制度。使企業的實際經營與制度落實相結合、使激勵機制與風險防范控制相結合，使資金集中管理與企業的經營決策高度融合，嚴格審核資金的對外支付，對于一些高風險的對外擔保一定要嚴格把關，以此來推動資金集中管理工作水平的提升。

3強化內部審計監督

集團企業必須具備資金集中管理的風險防控意識，資金風險的防范責任制度將在各級實施、層層落實，風險控制將納入集團資金管理的各個環節。針對集團實施資金集中管理之后，內部拖欠本金和資金占用費現象，集團通過融合銀行信貸管理機制，完善集團內部信用風險體系，有效防范內部信用風險，確保資金安全。

4協調內部關系

資金的集中管理的有用性取決于每個下屬企業的參與度，應努力提高參與企業積極性。首先，集團高級管理層的基調決定資金集中管理的節奏和深度。在推動資金集中管理的過程中，有必要確保集團高層管理人員的指示引導和支持。其次，抓好下屬企業思想工作，解釋資金集中管理優點，深入探討資金集中管理程序，簡化資金下撥流程，消除下屬企業的顧慮。然后，建立資金集中管理分析評估體系，制定相應的內部激勵評估和競爭機制。最后，建立內部信息流通和反饋機制，實時溝通資金的集中管理和業務經營過程中涌現的新問題，并依照實際情況，列出調整和改進計劃，落實資金集中的最優化管理。

5推進資金集中管理信息化系統建設

先進的信息管理系統可以保障資金集中管理工作更高效，將合作的各銀行的企業網銀系統與企業的財務管理信息系統進行有機融合，以此來實現互聯互通，這樣就能最大限度的將兩邊數據進行同步和進一步的匯總分析，通過“銀企直接連接”實時處理各種資金業務指令，業務辦理流程將會進一步規范，工作效率也將大大提高;通過這個信息化系統就能掌握資金的實時動態，資金管控水平的提升就能降低企業的經營風險。

四、結語

總之，復雜多變的國際環境和競爭日趨激烈的市場經濟環境下，推行資金集中管理不斷提升資金管控水平是每個集團企業都要面對的問題。為此集團企業需要改變自己的發展和管理理念，學習和引進更進步的管理方法，并結合自身特性，發揮優勢，規避弱點，實現并加強資金集中管理，提升資金管理水平。放棄陳舊的管理方式，運用全新資本管理策略，高效推進企業資金集中管理，有效實現資金管理成效，為集團企業的可持續發展夯實牢固的基礎。

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作者簡介：

曾傳明，供職于城發集團所屬企業水環境有限公司。