遼寧省國庫集中支付電子化管理探析

馮娟

摘 要：全面推行國庫集中支付電子化管理是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項重要的基礎性工作，遼寧省從2013年實施國庫集中支付電子化管理以來，提高了資金的支付效率，降低了資金運行風險，充分發(fā)揮了財政服務效能。結合工作實踐，對國庫集中支付電子化管理工作相關問題進行分析，指出實施國庫集中支付電子化管理過程中應該注意的問題，并提出相應的對策建議，以期為有效促進國庫集中支付電子化管理工作有序發(fā)展提供政策依據(jù)。

關鍵詞：國庫集中支付;電子化管理;對策建議

中圖分類號：F812.7? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）24-0070-02

引言

隨著社會電子信息技術的快速發(fā)展，國外財政部致力于采取安全高效透明的資金運作方式。據(jù)統(tǒng)計，加拿大政府2012年電子支付率約為77%，美國政府2013年的聯(lián)邦本級電子支付率為95.3%。我國國庫集中支付電子化管理從2007年中央本級試點工作到2013年十二省市試點工作，遼寧省作為全國第二批試點省份之一，從2013年4月份試點工作到2017年8月起全面推行，雖然經(jīng)歷了創(chuàng)新、實踐的艱苦歷程，但也在一定程度上規(guī)范了國庫集中支付電子化管理制度，提高了支付系統(tǒng)運行的安全穩(wěn)定性，提升了國庫資金管理的科學化和信息化水平，得到了有關單位的肯定、支持，達到了既定目標。由此可見，全面推行國庫集中支付電子化管理，是國家順應社會經(jīng)濟信息化發(fā)展的趨勢，是加強資金安全管理、提高財政效能的需要，是深化國庫管理制度改革的重要舉措，對提升財政管理水平、強化財政服務效能具有深遠的意義。

一、國庫集中支付電子化管理概述

國庫集中支付業(yè)務電子化管理是指財政部門、人民銀行、代理銀行、預算單位在不改變國庫集中支付基本框架下的前提下，利用信息網(wǎng)絡技術，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉，依據(jù)電子指令和憑證辦理國庫集中支付、國庫實撥資金、報表和對賬等國庫業(yè)務，實現(xiàn)財政資金安全、規(guī)范、便捷、高效運行的管理模式。從全省的實際推行情況來看，國庫集中支付電子化管理取得的成效主要有以下三個方面。

1.提高了預算單位的工作效率，節(jié)約了財政成本。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，國庫財政收支規(guī)模也逐漸增加，省級財政每年支付業(yè)務量都在50萬筆左右，具體到每筆資金的操作上，更是需要對每筆業(yè)務進行單據(jù)打印以及蓋章，這些日常工作都消耗了大量的人力、物力、財力，而且工作效率不高，會計核算也容易出現(xiàn)問題。國庫集中支付電子化有效地提高了財政資金的支付效率，降低了財政資金運行風險，充分發(fā)揮了財政的服務效能。

2.強化了預算單位財政資金的安全管理，有效降低了財政資金風險。以往國庫集中支付模式主要靠加蓋“大紅印章”的紙質(zhì)單據(jù)傳遞，但隨著科學技術的發(fā)展偽造、變造單位印章和憑證等安全問題日益顯現(xiàn)出來，這就成為國庫集中支付體系的短板。可見，傳統(tǒng)模式下的國庫集中支付手段已不再滿足當前資金支付管理的需要。所以，為了保證數(shù)據(jù)的真實完整，強化資金的安全管理，必須推行國庫集中支付電子化管理。電子化管理按照操作范圍明確不同崗位人員的權限，相互制約，明確經(jīng)濟責任，加強了預算單位的資金安全管理。

3.增強了預算單位財政資金的準確及時性，提升了財政信息的服務水平。預算單位實行國庫集中支付電子化管理，可以通過自助柜面及時查詢到財政資金的支付情況，提高了數(shù)據(jù)處理準確及時性，縮短了資金管理與銀行支付之間的距離。同時，業(yè)務審核、賬務處理、憑證管理等模式都隨著改變，這將有利于構建一個動態(tài)監(jiān)管、自動對賬、全程跟蹤等的全新管理模式，有利于實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享、處理，有利于提升財政信息的服務水平。

二、實施國庫集中支付電子化管理過程中存在的問題

1.推行國庫集中支付電子化管理，有些部門思想認識不充分，執(zhí)行力不強。在推行國庫集中支付電子化管理的過程中，有些部門片面地認為電子化管理就是要把現(xiàn)行的各相關部門的系統(tǒng)推倒重來，需要各相關部門做大的改造，而且不能很好地界定短期投入與長期獲益的問題，認為實施國庫集中電子化管理需要配套的技術環(huán)境和基礎設施，需要投入大量的資金，只算“小賬”，不算“大賬”。

2.國庫集中支付電子化管理過程中隱含財務風險。在實施國庫集中支付電子化管理過程中，一筆付款業(yè)務在財政系統(tǒng)需要經(jīng)過經(jīng)辦人操作、審核人審核、機構負責人簽章、發(fā)送才能完成。在這一過程中，不同崗位的負責人都需要通過自己的USB-KEY進入后才能完成，而到了銀行的自助柜面系統(tǒng)則需要支付U盾才能進行付款。可見，全部支付過程都可通過信息網(wǎng)絡完成，這就要求預算單位在內(nèi)部控制中落實會計崗位設置中的不相容職務分離原則，然而在實際運用過程中，往往由于內(nèi)部控制制度不完善、執(zhí)行不嚴格等等，導致人員分工、操作權限等界限不清，或者由于其他原因而把錄入、審核、付款、對賬等所有權限都集中到一個人，這樣就會加大財政資金的風險。

3.銀行自助柜面系統(tǒng)運行不完善，有待進一步升級改造。自助柜面，是代理銀行為預算單位定制開發(fā)的自助金融服務渠道。預算單位在財政專網(wǎng)內(nèi)，將審核正確待支付的電子憑證發(fā)送到自助柜面系統(tǒng)，在該系統(tǒng)中操作完成同行及跨行轉賬、交易退款（收款方信息錯誤）、交易結果查詢等業(yè)務。但在實際操作過程中，自助柜面系統(tǒng)有時運行速度慢，不能及時接收財政系統(tǒng)傳遞過來的電子數(shù)據(jù)，影響付款速度;有時系統(tǒng)不穩(wěn)定，出現(xiàn)無法自動匹配退庫的情況，以致財政授權支付額度無法恢復;這時候往往要與代理銀行溝通多次、提供說明材料后才能解決問題;少數(shù)情況下會出現(xiàn)即使在收款方信息正確的情況下不能付款，還得通過傳統(tǒng)模式進行支付。另外，在銀行自助柜面操作系統(tǒng)，在跨行轉賬的時候需要逐條輸入收款方銀行的行號，不能自動匹配，而且有時在操作“提交轉賬”模塊時，往往要提交多次才能付款成功，這在一定程度上降低了工作效率。

4.國庫集中支付電子化管理制度不夠健全，會計人員素質(zhì)有待提高。在國庫集中支付電子化管理過程中，財務管理制度不完善，可能導致系統(tǒng)運行維護不及時、數(shù)據(jù)信息泄露;業(yè)務流程不合理，可能影響審批過程，出現(xiàn)工作失誤。同時，預算單位會計人員素質(zhì)參差不齊，對國庫集中支付電子化管理理解不充分、執(zhí)行不到位，不能很好地適應財政系統(tǒng)的變革。

三、國庫集中支付電子化管理的對策建議

1.提高相關部門的思想認識，強化執(zhí)行力。在傳統(tǒng)管理模式下，財政部門、人民銀行、代理銀行已經(jīng)建立了相當完善的網(wǎng)絡信息系統(tǒng)，其中人民銀行與代理銀行是全國集中部署的“上下一條線”的網(wǎng)絡系統(tǒng)，改造成本高、難度非常大。但是為了提升財政國庫資金的安全管理水平，為了提高財政信息化服務水平，為了獲得更為廣泛經(jīng)濟社會效益，我們必須推行國庫集中支付電子化。基于這種情況，國庫集中支付電子化管理不是把各相關方的系統(tǒng)推倒重來，而是在原來基本框架不變的情況下，開拓創(chuàng)新，重新梳理業(yè)務流程，權責明晰，優(yōu)化薄弱環(huán)境，保證財政部門、人民銀行、代理銀行、預算單位各方都受益。同時，要依靠并重復利用現(xiàn)有信息資源，甚至系統(tǒng)升級改造、運行維護能自己做的盡量自己做，在一切可能的范圍內(nèi)厲行節(jié)約、降低成本，既算“小賬”也算“大賬”。

2.完善預算單位內(nèi)部控制制度，提高財務風險防范能力。對于國庫集中支付電子化管理這一新的模式，預算單位要完善內(nèi)部控制管理規(guī)范，制定相關的實施細則，遵循不相容崗位分離原則，不將經(jīng)辦、審核、付款、對賬等權限集中到一個人，嚴格規(guī)范操作人員的權限，做到一人一USB-KEY、互相牽制，提高財務風險防范意識，降低每一筆會計業(yè)務的操作風險，保證支付系統(tǒng)運行安全、可靠，確保每一筆國庫資金支付安全。

3.規(guī)范銀行自助柜面系統(tǒng)，提高系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性。代理銀行按照國家統(tǒng)一標準、地方財政業(yè)務需求以及預算單位的反饋建議進一步規(guī)范自助柜面系統(tǒng)，集中資源不斷優(yōu)化軟件系統(tǒng)、后臺服務，保障財政—代理銀行—預算單位—代理銀行之間不同業(yè)務類型資金管理鏈條的完整性，提高自助柜面系統(tǒng)運行穩(wěn)定性，促進預算單位資金支付業(yè)務操作處理的標準化，提升代理銀行的服務質(zhì)量。同時，在國庫集中支付電子化管理過程中，代理銀行應該建立科學便捷專門的通訊網(wǎng)絡平臺，有效避免互聯(lián)網(wǎng)連接登錄，保證信息準確安全高效地傳輸，并適時升級系統(tǒng)版本，優(yōu)化電子憑證庫，保證網(wǎng)絡安全通暢，確保支付的安全性與時效性，提高工作效率。

4.完善國庫集中支付電子化管理制度，提升會計人員素質(zhì)。實施國庫集中支付電子化管理，在制定相關財務制度的同時必須嚴格遵循電子網(wǎng)絡支付制度，按照電子信息化的有關規(guī)定，進一步規(guī)范業(yè)務流程，將國庫集中支付全部操作：錄入、審核、簽章、發(fā)送、付款等流程標準化，監(jiān)控授權支付業(yè)務流程，做到提前預警。構建統(tǒng)一標準的電子憑證庫，做好應急預案處理，保證電子化管理體系穩(wěn)定運行;建立嚴格的保管督促制度，對個人CA數(shù)字證書、機構CA數(shù)字證書、自助柜面付款U盾指點專人保管，定期檢查。同時，在國庫集中支付電子化管理過程中，預算單位的財務人員要提高自身素質(zhì)，積極參加電子化管理業(yè)務培訓，學習理解財政政策、熟悉掌握軟件操作，提高工作效率。

隨著電子信息技術的高速發(fā)展，推行國庫集中支付電子化管理是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項重要的基礎性工作，涉及財政部門、人民銀行、代理銀行、預算單位的相互溝通和配合，各級部門要加強國庫集中支付電子化管理技術實施的可靠、安全性，要建立健全內(nèi)控制度并進行有效的防范和管控，這樣才能不斷深化國庫集中支付制度改革，不斷開拓創(chuàng)新，提高財政服務效能，推動和促進國庫集中支付電子化管理健康有序發(fā)展。

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