提高集團(tuán)資金管理效率的應(yīng)用研究

張巖

摘 要：數(shù)據(jù)是企業(yè)決策的關(guān)鍵，集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)管理則是企業(yè)的命脈，集團(tuán)公司由于規(guī)模的龐大，分子公司的跨地區(qū)性、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不一致性、信息存在不對(duì)稱性，集團(tuán)公司資金運(yùn)營(yíng)的數(shù)據(jù)從底層公司抽取和分析存在壁壘和不及時(shí)性，通過調(diào)研分析集團(tuán)內(nèi)部資金管理需求，基于SAP系統(tǒng)設(shè)計(jì)并實(shí)施銀企直連項(xiàng)目，為集團(tuán)搭建統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)，提供透明、快速、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，為決策提供依據(jù)，并統(tǒng)一監(jiān)管全集團(tuán)資金動(dòng)向，為集團(tuán)資金管理提高效率，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)財(cái)務(wù);資金管理;互聯(lián)網(wǎng)

一、引言

在全球網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展的前提下，尤其是中國(guó)近些年互聯(lián)網(wǎng)信息迅速崛起和普及，支付方式發(fā)生著變化，但是大型集團(tuán)由于分子公司眾多，并且大多數(shù)分子公司是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)，涉及不同地區(qū)的不同銀行，并且每日現(xiàn)金流量巨大，出納人員需要從企業(yè)自身會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)完成各項(xiàng)審批流程后再次進(jìn)入到網(wǎng)上銀行界面進(jìn)行付款、轉(zhuǎn)賬等大量需要手工工作的業(yè)務(wù)，繁瑣低效，降低了付款處理的速度，增加了差錯(cuò)幾率，也不利于集團(tuán)資金的管理。

二、基于SAP系統(tǒng)銀企直連介紹

銀企直聯(lián)Electronic Payment Integration（For China），簡(jiǎn)稱EPIC是指企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)或?qū)＞€連接的方式，使企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，企業(yè)無(wú)需專門登錄網(wǎng)上銀行，就可以利用自身財(cái)務(wù)系統(tǒng)自主完成對(duì)其銀行賬戶包括分（子）公司銀行賬戶的查詢、轉(zhuǎn)賬、資金歸集、信息下載等功能，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)登記賬務(wù)信息，免去了以往財(cái)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)兩次指令錄入的過程，提高了工作效率，確保了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬戶信息的一致性。

銀企直連作為互聯(lián)網(wǎng)支付的一種新形式，必須要依靠強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)安全和企業(yè)ERP系統(tǒng)。目前國(guó)內(nèi)用友軟件做財(cái)務(wù)系統(tǒng)非常好，但是作為整體的企業(yè)資源計(jì)劃，包含物料、生產(chǎn)、銷售、人力資源等全部模塊而言，整體性還待提高，目前世界上500強(qiáng)企業(yè)中的80%企業(yè)都采用SAP軟件作為企業(yè)ERP系統(tǒng)，本文是基于SAP系統(tǒng)下銀企直連項(xiàng)目的應(yīng)用研究。

三、Y集團(tuán)簡(jiǎn)介及資金管理現(xiàn)狀

1.Y集團(tuán)簡(jiǎn)介

Y集團(tuán)作為西北地區(qū)大型能源企業(yè)，國(guó)資委下屬企業(yè)，主要負(fù)責(zé)石油和天然氣勘探、開采、加工，銷售。位列世界500強(qiáng)企業(yè)，集團(tuán)公司2018年銷售額達(dá)3166億，跨地區(qū)下屬下設(shè)全資和控股子公司22個(gè)、分公司8個(gè)、直屬機(jī)構(gòu)1個(gè)、參股公司10個(gè)，擁有3家上市公司。近些年隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，Y集團(tuán)成立了集團(tuán)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)公司，集團(tuán)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)進(jìn)行賬務(wù)核算部門，而財(cái)務(wù)公司擁有獨(dú)立法人資質(zhì)的企業(yè)，負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理工作。

2.Y集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀及存在問題

財(cái)務(wù)公司擔(dān)負(fù)著全集團(tuán)資金的調(diào)撥，就要求財(cái)務(wù)公司擁有較強(qiáng)的預(yù)算能力和決策能力，但是由于下屬企業(yè)眾多，每月需集中時(shí)間向財(cái)務(wù)公司上報(bào)集團(tuán)各個(gè)部門以及各下屬企業(yè)資金預(yù)算表，再由財(cái)務(wù)公司匯總編制，在這個(gè)過程中會(huì)出現(xiàn)以下問題：

（1）由于下屬企業(yè)在不同地區(qū)和不同的產(chǎn)業(yè)模塊，資金預(yù)算表匯報(bào)不及時(shí)，并在上報(bào)過程中一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，不易于及時(shí)溝通進(jìn)行修改。

（2）由于信息的不對(duì)稱性，以及下?lián)芸铐?xiàng)的不及時(shí)性，逐級(jí)審批流程的復(fù)雜性，使得集團(tuán)公司其他部門或者下屬企業(yè)為了營(yíng)運(yùn)資金的寬裕，往往多報(bào)預(yù)算。使得財(cái)務(wù)公司資金池資金沉淀量不足。

（3）對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，由于下屬企業(yè)眾多，資金量大，企業(yè)銀行賬戶多，銀企對(duì)賬無(wú)很好的工具支持，資金部和財(cái)務(wù)部的對(duì)賬過賬非常繁瑣，同時(shí)每次集團(tuán)資金表預(yù)算表的編制都是一場(chǎng)硬仗。

（4）付款申請(qǐng)、批準(zhǔn)，制單到最后網(wǎng)銀支付存在大量的手工工作，繁瑣低效，降低了付款處理的速度，增加了差錯(cuò)幾率

（5）收款信息不全，無(wú)法有效地讓銷售人員參與收款認(rèn)領(lǐng)匹配，導(dǎo)致收款處理低效緩慢，無(wú)法及時(shí)入賬清賬，資金狀況滯后，并占用很多人手。

資金的運(yùn)營(yíng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中至關(guān)重要的一環(huán)，一旦出現(xiàn)資金短缺，企業(yè)采購(gòu)、生成等就會(huì)出現(xiàn)問題。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略，順利實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)信息化，信息共享為企業(yè)決策和預(yù)算等提供有力數(shù)據(jù)支撐，全面啟動(dòng)企業(yè)信息化建設(shè)采用SAP系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)核算、銷售、生產(chǎn)、項(xiàng)目管理、人力資源等各個(gè)模塊并實(shí)現(xiàn)公司全覆蓋，達(dá)到底層分公司業(yè)務(wù)部門到集團(tuán)層面的數(shù)據(jù)全方位、多層次的抽取與分析，提升企業(yè)決策速度和準(zhǔn)確性。

3.調(diào)研Y集團(tuán)資金管理需求，提出解決方案

經(jīng)過多次調(diào)研集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司和各分子公司的資金管理現(xiàn)狀，梳理集團(tuán)整體業(yè)務(wù)流程，將集團(tuán)資金管理需求分析如下：

（1）賬戶管理：集中化管理整個(gè)集團(tuán)的結(jié)算中心以及外部銀行賬戶，實(shí)現(xiàn)賬戶的分級(jí)管理及信息查詢、監(jiān)控、自動(dòng)對(duì)賬等功能。

（2）資金歸集和下?lián)埽簩?shí)現(xiàn)資金的上收下?lián)堋Ｄ馨凑彰扛?5分鐘SAP系統(tǒng)更新一次收付款請(qǐng)求，并通過一定的審批流程在主賬戶和成員賬戶間進(jìn)行自動(dòng)資金歸集和下?lián)埽瑢?duì)歸集和下?lián)苄畔⒌姆诸悈R總報(bào)告和自動(dòng)賬務(wù)處理。

（3）資金計(jì)劃：公司通過資金計(jì)劃管理各成員單位的資金收支。實(shí)現(xiàn)全流程的計(jì)劃編制、審批、執(zhí)行。提高資金計(jì)劃制定和資金管控的效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)閑置資金的管理，實(shí)現(xiàn)了信息的透明化，提高財(cái)務(wù)收益。

（4）收付結(jié)算管理：實(shí)現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的以及多家銀行的對(duì)接。滿足共享業(yè)務(wù)集約化處理需求，能便捷地進(jìn)行收付款操作，減少資金在途時(shí)間;按指定規(guī)則進(jìn)行賬戶支付控制。

（5）投資融資管理：實(shí)現(xiàn)銀行授信臺(tái)賬管理、授信實(shí)時(shí)使用情況和剩余授信情況、到期授信提示等。內(nèi)外部借款臺(tái)賬管理、借款利息計(jì)算、到期借款提示等。

（6）技術(shù)需求：實(shí)現(xiàn)銀行賬戶與資金系統(tǒng)的自動(dòng)鏈接，自動(dòng)生成銀行余額調(diào)節(jié)表;用戶權(quán)限管理，權(quán)限沖突管理，權(quán)限審計(jì)等。

為實(shí)現(xiàn)以上Y集團(tuán)資金需求，可搭建基于SAP系統(tǒng)的銀企直連項(xiàng)目的實(shí)施。銀企直連系統(tǒng)的構(gòu)建與運(yùn)行是資金支付結(jié)算信息化的關(guān)鍵和基礎(chǔ)，只有實(shí)現(xiàn)了各個(gè)銀行與SAP系統(tǒng)的接口，實(shí)現(xiàn)了銀企直連功能的搭建，才能打通集團(tuán)總部與下屬企業(yè)的資金通道的順暢，同時(shí)通過實(shí)施SAP軟件能將所有數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范的處理，為形成資金池后期的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)和投融資做好數(shù)據(jù)支撐，提高集團(tuán)資金管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

四、解決方案搭建和具體實(shí)施

1.解決方案具體搭建

基于SAP系統(tǒng)設(shè)計(jì)銀企直連，逐步建立統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)。這首先需要全集團(tuán)各部門及各分子公司建立統(tǒng)一的銀行賬戶體系，建立集團(tuán)賬戶管理指導(dǎo)規(guī)范，登記管理集團(tuán)及成員單位銀行賬戶信息，實(shí)現(xiàn)賬戶的開立、更改及銷戶全生命周期管理，并通過工作流程審批固定化來(lái)進(jìn)行集團(tuán)資金的內(nèi)部控制，搭建賬戶結(jié)構(gòu)體系，實(shí)時(shí)集團(tuán)全部賬戶監(jiān)控。

基于SAP系統(tǒng)下銀企直連搭建的統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)有利于資金集中，能改善集團(tuán)整體現(xiàn)金流。由于Y集團(tuán)下屬子公司分布成都、湖北、上海等地，而基于SAP系統(tǒng)下銀企直連搭建能使得跨地區(qū)及業(yè)務(wù)板塊的多級(jí)資金中心（資金池）的互聯(lián)。

資金池指的是集團(tuán)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的主要經(jīng)營(yíng)性資金存放在內(nèi)部的資金中心，而非外部銀行。資金中心把集中上來(lái)的資金統(tǒng)一存放在自身的開戶銀行中，滿足整個(gè)集團(tuán)日常的支付需求，并利用沉淀的資金進(jìn)行中短期投資，提高資金收益，也可以為集團(tuán)統(tǒng)一融資，支持分支機(jī)構(gòu)。

基于SAP系統(tǒng)搭建的資金中心可以為分支機(jī)構(gòu)提供集中對(duì)外支付，集中外部收款等結(jié)算服務(wù)，資金中心為了專業(yè)化的管理分支機(jī)構(gòu)的資金，需要像銀行那樣提供完整的資金賬戶管理職能，比如處理交易往來(lái)、透支管理、余額和交易查詢、計(jì)算存款利息，發(fā)送賬戶對(duì)賬單等。

基于SAP系統(tǒng)的銀企直連，逐步建立統(tǒng)一結(jié)算管理平臺(tái) ——支持財(cái)務(wù)公司/內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)模式。目前可以支持銀企直聯(lián)項(xiàng)目實(shí)施條件的銀行有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行，以工商銀行為例介紹相關(guān)配置和付款流程，實(shí)現(xiàn)與該行對(duì)接的必要條件如下：

（1）企業(yè)在工商銀行開立賬戶并擁有轉(zhuǎn)賬權(quán)限。

（2）企業(yè)在工商銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)擁有客戶編碼。

（3）企業(yè)擁有銀行提供的操作員代碼。

（4）在企業(yè)端安裝工商銀行的網(wǎng)銀前置機(jī)，如多家銀行可共享一個(gè)前置機(jī)。

搭建好各個(gè)分子公司的銀企直連系統(tǒng)后，財(cái)務(wù)公司就可以通過銀企直連進(jìn)行集中收款和集中付款搭建資金池，來(lái)進(jìn)行集團(tuán)總體資金調(diào)配與資金管理，以提高全集團(tuán)資金的使用效率。

2.對(duì)Y集團(tuán)具體實(shí)施及效果

通過銀企直連整體資金平臺(tái)搭建，到收付款的集中總體設(shè)計(jì)思路的形式。再到具體功能的設(shè)計(jì)與技術(shù)實(shí)現(xiàn)，以及后期整體數(shù)據(jù)安全管理的考慮，最終完成了Y集團(tuán)資金管理項(xiàng)目的實(shí)施。

（1）通過銀企直連項(xiàng)目使得企業(yè)資源管理系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行端口直連，減少財(cái)務(wù)人員手工操作環(huán)節(jié)和工作量，降低差錯(cuò)率，提高工作效率。

在銀企直聯(lián)建設(shè)完成之前，對(duì)外支付憑證、銀行對(duì)賬單的獲取和憑證生成、費(fèi)用單據(jù)的申請(qǐng)、審批、憑證生成這些流程都是靠人工干預(yù)操作，每個(gè)流程所花費(fèi)的時(shí)間數(shù)量級(jí)為小時(shí)，銀企直聯(lián)之后，通過電子化技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的集成，這些流程變得連貫和自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)了和銀行的協(xié)同以及和后臺(tái)ERP的協(xié)同，每個(gè)流程所花費(fèi)的時(shí)間數(shù)量級(jí)為分鐘，這在一定程度上節(jié)約了財(cái)務(wù)人員的工作時(shí)間，既提高了工作的效率，也降低了人工過程的出錯(cuò)幾率，使得財(cái)務(wù)人員將寶貴的時(shí)間回歸財(cái)務(wù)管理的核心。

（2）建立統(tǒng)一的收付款結(jié)算平臺(tái)集中管理收付款及銀企對(duì)賬，提升資金管理水平。

從三級(jí)單位資金部向二級(jí)單位資金部進(jìn)行資金匯總，二級(jí)單位資金部向集團(tuán)內(nèi)部金融板塊資金進(jìn)行匯總，金融板塊向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行資金匯總。這樣實(shí)現(xiàn)了資金的逐級(jí)匯總和分級(jí)管理，資金從下而上進(jìn)行匯總，而集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部從上而下的進(jìn)行管理和控制。實(shí)現(xiàn)了三個(gè)統(tǒng)一和三個(gè)集中，三個(gè)統(tǒng)一分別是：統(tǒng)一資金政策、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管控、統(tǒng)一平臺(tái)構(gòu)建。三個(gè)集中分別是：結(jié)算集中、資金集中、信息集中。整個(gè)資金平臺(tái)的建設(shè)有利于產(chǎn)融結(jié)合，優(yōu)化金融服務(wù)，為事業(yè)部業(yè)務(wù)提供強(qiáng)有力支持。

（3）實(shí)時(shí)反映集團(tuán)所有下屬單位賬戶資金變化狀況，便于集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控和決策。

集團(tuán)在走向際化的進(jìn)程中，在經(jīng)營(yíng)管理上提出了“集約化經(jīng)營(yíng)”的理念，在現(xiàn)有ERP系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)上，計(jì)劃推進(jìn)資金運(yùn)營(yíng)管理及預(yù)算管理的信息化建設(shè)的步伐，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理及對(duì)整個(gè)范圍成員單位的控力度，但是在銀企直聯(lián)項(xiàng)目實(shí)施前下屬單位的真正資金狀況對(duì)于集團(tuán)總部不透明，通過銀企直聯(lián)項(xiàng)目的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)的資金歸集，集中調(diào)劑閑置資金，降低整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)可以對(duì)閑置資金進(jìn)行投資，整體使得集團(tuán)的資金產(chǎn)生增值，提高了資金使用效率，并實(shí)現(xiàn)了和ERP系統(tǒng)的集成，對(duì)資金從審批、支持、記賬閉環(huán)處理，與工行、建行等銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行共享。

五、實(shí)現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)和歸集，提高資金利用效率。

在資金管理和運(yùn)行過程中，由于網(wǎng)銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)分散于各銀行所提供的平臺(tái)上，而且格式、內(nèi)容不統(tǒng)一，造成監(jiān)控和調(diào)配資金效率低，工作量大，通過銀企直聯(lián)系統(tǒng)的建設(shè)，使集團(tuán)資金集中統(tǒng)一在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司中，集團(tuán)公司及各公司可以通過SAP系統(tǒng)的銀企直連對(duì)資金進(jìn)行集中撥付和監(jiān)控。保證了集團(tuán)內(nèi)部資金的合理配置和流動(dòng)性，提高資金使用效率，規(guī)范資金流向，保證資金健康運(yùn)營(yíng)。

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