高等職業(yè)院校科研項目資金管理問題探究

楊天華

摘 要 隨著國家對職業(yè)教育與普通高等教育重視度的提升，在落實《國家職業(yè)教育改革實施方案》20條精神，貫徹教育強國建設綱要的要求，深化職業(yè)教育改革的形勢下，采取“國雙高”“1+X”“產(chǎn)教融合”等措施提高職業(yè)教育能力的要求下，如何推進職業(yè)教育高質量的發(fā)展成為我們前進方向的指明燈。為建設國家滿意的高等職業(yè)教育，產(chǎn)教融合、校企合作中的職業(yè)教育必須把科研項目建設擺在前面。鑒于普通高校科研項目資金管理中出現(xiàn)的一些挫傷科研人員的科研動力、資金管理不科學、預算設置不合理等不合理情況，本文探究高職院校在科研項目資金管理工作中面臨的新形勢，就科研項目資金管理中存在的問題進行分析和探究，提出改進的方式，旨在促進高職院校科研經(jīng)費的有效利用。

關鍵詞 高等職業(yè)院校 科研項目 資金管理

一、高等職業(yè)院校科研項目資金管理的重要性

對于科研項目，許多高職院校不曾觸及，或僅占學校事業(yè)發(fā)展中的很小一部分。自2017年以來，國家對高職院校發(fā)展要求和發(fā)展方向已經(jīng)有了明確定義，未來發(fā)展的趨勢已經(jīng)不只是培養(yǎng)普通技術人員，而是將高等職業(yè)院校事業(yè)發(fā)展和企業(yè)、市場相結合，培養(yǎng)既有動手能力又有理論創(chuàng)新能力的人才，并通過科研形式解決關鍵技術、突破核心技術、實施技術轉移、加速科技成果轉化應用、新技術推廣，最終達到與市場銜接的目的。

科研項目目前已成為學校事業(yè)建設組成中不可缺少的一部分，其主旨是提升學校的教學能力、職業(yè)創(chuàng)新能力，對培養(yǎng)學生職業(yè)前景規(guī)劃、服務企業(yè)、服務市場等起到推動作用。科研創(chuàng)新能力也是區(qū)別各職業(yè)院校實力強弱的標準，各院校急需轉變曾經(jīng)只為教會學生一技之能的理念，而是需要朝著未來職業(yè)院校的發(fā)展趨勢，探索目前及未來科研走向、建設要求、服務意識所需人才的培養(yǎng)方向。一個強大的科研項目建設團隊需要由政府主管部門、市場企業(yè)、社會科研機構、項目建設專業(yè)團隊、商務保障團隊等科研成員組成，并在共同搭建的科研項目建設平臺上協(xié)同開展改革創(chuàng)新工作。如何通過充滿活力的科研管理來充分調(diào)動科研人員的積極性、創(chuàng)造性，就離不開經(jīng)費的使用。有一個強有力的科研項目經(jīng)費管理運行機制是非常重要的。科研項目經(jīng)費從申請、劃撥、使用、預算增減到規(guī)范管理、科技轉化、效益產(chǎn)出、審計監(jiān)督，形成了一個完整的科研資金使用環(huán)，如何避免科研資金的浪費和違規(guī)使用，以達到科研項目的預期效果，就成為科研項目資金管理的重要內(nèi)容。

二、高等職業(yè)院校科研項目資金管理存在的問題

（一）科研項目資金預算編制的問題

在科研項目預算編制過程中，由于有很多沒有參考性依據(jù)的內(nèi)容，導致預算編制過程中不充分考慮實際需要，項目設置不合理，有關支出實際成本測算不準確，造成有預算未執(zhí)行、無預算、預算不足、項內(nèi)小調(diào)整、款類大調(diào)整等問題，觸及無預算無支出的原則問題。

不同于普通項目，科研項目由于建設內(nèi)容、建設周期長短不同，科研成果轉化等原因，出現(xiàn)跨年使用資金及年度支付率無法保證的問題。應選擇相關預算編制方式匹配科研項目建設期，使科研項目資金發(fā)揮最優(yōu)效果。

（二）科研項目資金財務管理要求的問題

科研項目財務資金管理制度的制定要符合相關國家科研項目建設標準和財務管理政策要求，是一個多部門的經(jīng)費使用、成本匹配、收益轉化的資金管理制度，普通校內(nèi)項目資金管理要求已不適應當前改革形勢下的科研項目建設資金管理要求，各院校在制定科研項目資金管理財務政策時應著重關注與現(xiàn)行項目管理財務制度的差異，建立適合學院自身科研項目管理財務制度。

（三）科研項目論證過程的項目資金管理問題

基于項目開發(fā)的進程、開發(fā)條件的變化、技術成果的轉化等一系列需求，科研項目前期論證過程中，業(yè)務部門項目申報需完成前期項目論證，包括項目立項申請、項目可行性研究報告、專家論證報告、項目資金預算明細（細化）、項目績效目標申報表、深化設計方案等文件事項，但缺乏研究任務與科研經(jīng)費相匹配的原則，業(yè)務人員不懂財務管理和科研項目預算申報內(nèi)容的填寫，申報中需進行業(yè)務分解、采購分解及相關歸類合并，按業(yè)務時間進度申請資金等問題。

科研項目需多部門協(xié)調(diào)，財務人員前期未深入項目研究中，出現(xiàn)科研項目執(zhí)行中由于各種原因導致科研項目預算資金未到位，或出現(xiàn)嚴重的結余項目資金、成果轉化資金閑置，管理不具體，使用不規(guī)范，造成資金浪費等問題。

（四）科研經(jīng)費日常監(jiān)督及績效考評問題

為保證科研項目的順利實施，需要對項目預算執(zhí)行情況和績效目標的實現(xiàn)情況進行實時監(jiān)控，防止項目預算、經(jīng)費開支范圍、用款計劃和建設進度安排與實際不符。

績效考評中勞資部門科研績效、獎勵標準對科研經(jīng)費使用政策落實不到位，無法起到解決科研人員和行政管理人員在獲得績效等獎勵時而面對審計檢查是否符合審計標準的顧慮，造成科研人員不能充分發(fā)揮科研創(chuàng)新能力，主動開展科學研究，行政管理人員無法充分發(fā)揮協(xié)同作戰(zhàn)能力，導致科技改革政策無法充分落實。

（五）科研項目資金的保障問題

為確保橫向課題、縱向課題、校企合作科研項目資金安排，在中央及地方財政撥備不足，自籌資金款項未全額到位的情況下，如何保障已發(fā)生及需及時開展科研項目資金按時足額支付的問題。一般性科研項目周期相對普通項目建設周期長，一種是相關資金經(jīng)常被其他項目占用，另一種是結題不結項，收入不落實，占用相關經(jīng)費，致使資金使用效率變低的問題。

三、高等職業(yè)院校科研項目資金管理問題的解決對策

（一）預算編制問題的解決對策

1.編制預算業(yè)務組人員協(xié)同工作。通常各院校由科研部門聯(lián)合有關教學系室負責科研項目的申報工作，財務部門負責相關項目經(jīng)費的管理工作，其他學院二級部門并不知曉有關項目情況，相互之間屬于管理關系脫節(jié)狀態(tài)。財務部門必須了解有關預算申報執(zhí)行明細的內(nèi)容，參與其中的項目建設工作，成立項目業(yè)務組、商務組合力完成已勢在必行。由于各類項目經(jīng)費占經(jīng)費支付的重要部分，因此各院校財務處應由財務人員組成項目財務負責小組，負責有關項目財務工作。在科研項目資金預算中，為保證事前科研項目預算的準確性、合理性、合規(guī)性，需要財務人員協(xié)同配合，相當于科研項目財務助理的角色，申報預算時，提前與有關協(xié)同部門溝通，由協(xié)同部門提供有關預算服務。財務要重點關注科研項目目標相關性、技術創(chuàng)新性、路線可行性、政策相符性以及經(jīng)費合理性等的論證結果，增加相關業(yè)務知識。業(yè)財融合是今后工作的重要方向。

2.科研項目經(jīng)費預算編制方式。預算編制不單單是科研人員，需預算編制一組人員共同完成。隨著國家簡政放權，放管結合，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費的使用和管理方式，以及進一步完善科研項目資金管理等政策若干意見的實施，促進預算申報后的落實，必須在申報時就具有可行性。編制預算必須堅持簡化要求，簡化并不代表沒有預算，而是在編制預算時多采用定期、滾動、增量預算相結合的方式，在過程中控制資金量，預算與科研項目進程時間融合，預算申報數(shù)就是賬面發(fā)生數(shù)，賬面發(fā)生數(shù)就是決算數(shù)，隨著項目進程的深入，及時按程序對科研項目經(jīng)費進行調(diào)整，確保預算資金及時到位，又不出現(xiàn)效率低下的問題。

3.科研項目資金預算批復及時調(diào)整。目前預算執(zhí)行以申報時批復數(shù)據(jù)為準，但是申報預算與執(zhí)行預算的時間差異造成相關資金使用標準發(fā)生變化，部分課題之間因存在關聯(lián)性的情況，有關項目內(nèi)設備耗材可共調(diào)劑使用，資產(chǎn)可相互補充用途，為節(jié)約資金，對相關預算執(zhí)行過程或結余的資金按批復程序及時進行調(diào)整。

（二）加強科研相關部門信息化建設傳遞機制

科研工作具有綜合性、專業(yè)性、復雜性的特點，沒有較強的專業(yè)知識，就無法全面理解其工作特性。要推進國家科技改革政策的貫徹落實，完成科技創(chuàng)新的工作任務，形成思想、政策、行動統(tǒng)一的一個整體管理體系和機制，信息化建設是一個很好的方向。從項目經(jīng)費預算編制系統(tǒng)到資金申請支付，再到績效考核系統(tǒng)，將科研項目實施系統(tǒng)、合同審批系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、審計評估系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)接口打通，讓信息在網(wǎng)上“多跑腿”。例如，從項目立項開始生成一個立項信息，今后在各系統(tǒng)中統(tǒng)一使用，財務核算系統(tǒng)的科目也就是申報預算的科目，資產(chǎn)系統(tǒng)可提示相關共同性質的資產(chǎn)設備，審計系統(tǒng)可被自動帶入有關審計信息標準等內(nèi)容，數(shù)據(jù)實時性要充分發(fā)揮出來。科研項目資金具有不同于普通項目資金使用的特點，可以充分利用信息化手段進行校內(nèi)全方位業(yè)務支持，各系統(tǒng)協(xié)同工作，提高管理效率和質量，為科研項目資金的信息公開自動實現(xiàn)提供一個新的渠道，將科研創(chuàng)新事項規(guī)規(guī)矩矩放在陽光下監(jiān)督。

（三）科研項目資金執(zhí)行優(yōu)化措施

1.優(yōu)化科研項目資金使用。對科研項目資金中的直接費用資金管理需要進行使用優(yōu)化，給予項目負責人越來越多的自主安排權限。科研直接費用必須進行項目全過程管控，但不是限制支出，而是為科研項目服務，為財務及相關部門對材料費、測試費、購置費、差旅費等支出是否符合預算要求，有無參照執(zhí)行標準，內(nèi)容是否具體，資產(chǎn)購入及報廢有無相關文件依據(jù)，采購是否涉及關聯(lián)交易提供事前服務。支出時項目負責人自主安排，但財務要前置核準和監(jiān)督，對有關差旅費、會議費、咨詢費要及時統(tǒng)籌和指導，防止虛列和夸大支出，對相關最新政策要及時充分解讀給項目組成員。目前，國家對科研經(jīng)費相關支出下放了許多政策支持，如已將出國經(jīng)費從三公經(jīng)費總額中調(diào)出，相關直接費用調(diào)劑部分權力已下放到科研部門，財務部門要充分解讀相關政策，為執(zhí)行者宣貫最新的政策標準，避免使用部門出現(xiàn)違反差旅費、培訓費、會議費、國有資產(chǎn)管理辦法等政策，避免發(fā)生實事求是、精簡高效、厲行節(jié)約、違紀違規(guī)的問題。

2.科研人員預算經(jīng)費編制要合理。目前，職業(yè)院校業(yè)務多從屬于第二和第三產(chǎn)業(yè)，科研項目經(jīng)費中人員經(jīng)費占比相對較大，要從根本上區(qū)分基礎研究和應用研究，合理編制人員預算，提升科研人才整體素質和積極性，學校教師不再是簡單的教書育人，而是讓更多的教師通過團隊增強科研協(xié)作意識，提升對承擔科研項目的熱情。

3.加強科研績效獎勵。學校按照科研項目的實際情況，針對科研經(jīng)費間接費用中用于績效支出的部分，要加大力度，充分利用政策支持獎勵有關科研項目組成員，加快項目驗收、結題結項、發(fā)表出版論文、立項情況、促成科技成果迅速轉化，根據(jù)貢獻按一定比例公開公正地分配獎勵資金，以此提升科研人員的積極性和主觀能動性，激發(fā)院校科技創(chuàng)新活力，更有利于可利用的科研項目資金結余滾動利用，減少占用資金的現(xiàn)象，使學校的科研發(fā)展實現(xiàn)良性循環(huán)。

（四）保障科研項目資金落實到位

充分考慮多種創(chuàng)新科研經(jīng)費投入與其他可獲得資金支持方式，優(yōu)先保障科研項目專項資金落實到位，簡化科研辦事和審批流程，拓展資金籌資渠道。利用社會資金如企業(yè)投入、院校自籌等多種方式拓寬科研資金投入渠道，促進基礎研究與需求導向的資金相互扶持，做到專款專用，對科技成果產(chǎn)生的社會價值爭取及時再利用。科研項目結余資金是科研人員及其關注的一個問題，一種慣性思維是不花完資金就會被收回，影響下次科研項目申報。學校更應該在事中和事后考察項目的績效情況，事前考評預算編報情況，深入分析結余資金的情況，不搞“一刀切”，科研項目絕不會出現(xiàn)編制的預算不經(jīng)調(diào)整便與決算相等，最終實現(xiàn)按程序及時調(diào)整、補充、收回相關資金的良性循環(huán)。

（五）健全并夯實科研項目資金內(nèi)控制度

科研項目資金使用是一個相對容易出現(xiàn)問題的地方，應簡化經(jīng)費報銷程序，讓更多的科研人員放開手腳大力開展科研項目工作。但放開不等同于放縱，科研經(jīng)費管理應該明確責任主體，完善責任追究制度，從崗位責任實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的有效分離。在使用科研項目資金過程中，可以利用財務前置性服務工作，對科研項目資金支付既給予科研人員開展科研工作更大的自主權，又為后期科研經(jīng)費審計的合法合規(guī)性提供政策支持。實時公開科研項目經(jīng)費審計結果，并應用到其他項目中，避免反復出現(xiàn)相同問題。

（六）科研項目經(jīng)費績效考評

科研項目階段性成果績效評價是科研項目資金安排的重要依據(jù)和落實項目預算調(diào)劑、間接費用統(tǒng)籌使用、分配管理、資產(chǎn)管理、績效考評、獎懲評價的充分依據(jù)。對于科研項目的成果轉化市場價值，要充分依據(jù)政策，核算有關價值，統(tǒng)一進行資金管理，防止出現(xiàn)牟取非法利益。

四、結語

隨著很多高等職業(yè)院校按照國家戰(zhàn)略“走出去”“引進來”，形成與國際接軌，符合國情職業(yè)技能的發(fā)展戰(zhàn)略，更需加強資金財務統(tǒng)一管理的科研和運行機制。科研項目資金優(yōu)先保障依托優(yōu)勢學科、重點實驗室、校企合作等平臺，引進國際、國內(nèi)一流創(chuàng)新人才和學科帶頭人，突破一批核心、關鍵和基礎性技術的科研項目。在科研資金管理制度服務科研工作中，要充分考慮科研人員的具體要求，建立健全制度建設、職權管理、預算管理、績效獎勵、簡化程序、信息平臺搭建、聯(lián)動配合，協(xié)同發(fā)展，為打造高效率、高標準的科研創(chuàng)新工作環(huán)境提供有力保障。

（作者單位為北京交通運輸職業(yè)學院）

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