淺談集團企業實施資金集中管理中存在的問題

朱紅靜

摘要：資金作為提升企業運行效率的根本，本身在企業運營環節中起著重要的作用。當前階段，市場競爭日益激烈，周圍經濟環境十分復雜化，對于企業來講，要想提升競爭水平，在市場中占據重要的地位，就需要加強資金管理力度，該方面是重點環節。從中看出，企業穩定發展和資金的使用以及管理情況有著密切的聯系性。在本篇文章中，主要分析了集團企業實施資金集中管理工作中存在的相關問題，并且提出了一系列的應對措施，目的是促進集團企業得到更好的發展。

關鍵詞：集團企業;資金集中管理;存在的問題;解決對策

我們都知道，財務管理在企業運營中占據著重要的位置，大型企業集團穩定運行的重點在于整合集團內部資金，不過，和國外企業有著諸多的不同之處，我國大型集團企業其實是經由多項子公司相互組合形成的，這樣一來，就使得企業資金具備分散性特征，該特征不利于集團企業的進一步運行。在企業集團化進一步發展的背景下，諸多企業為了加快內部資金的流通進程，通過合理使用閑散資金的方式將本身優勢體現出來，在減少成本輸出的基礎上使集團企業穩定運行。

一、集團企業實施資金集中管理工作的重要性

（一）可以減少財務風險出現的概率

集團企業對資金實施集中管理的目的是管理資金鏈，隨時掌握資金使用和流動情況，以免因為受到不良因素的影響而形成資金鏈斷裂問題，此種問題一旦出現，必定會影響到企業整體的經濟效益。

（二）有利于提升預算管理效率

集中式管理資金可以為會計人員預算管理提供相對準確的數據，防止發生預算不足或者是和實際情況不一致的現象，最終阻礙集團企業的良好運行。

（三）可以減少融資成本輸出，提升經濟效益

在集中式管理資金的過程中，分子公司之間存在的資金缺乏現象也能夠根據獎金池進行調整，提升融資的時效性，減少外部融資成本輸出，而且，使用大額資金購買銀行的理財產品也可以獲取較高的效益，減少了銀行交易產生的手續費。

二、對于集團企業實施資金集中管理相關問題的分析

（一）資金有著較大的分散性，利用率不高

在集團企業中，無論是生產數量還是資金規模等，都是非常多的，一般都是采取多元化的經營方式，各個子公司的經營地點和財務地點有著一定的分散性特征，這也增加了資金管理的難度。從實際經營情況可以看出，還普遍存在著集團資金沉淀較大現象，大多數企業集團各子公司之間有著分配不均勻的矛盾，比如，A公司的資金遠遠多于B公司，B公司資金嚴重不足。再者，集團企業對于子公司財務管理的監督力度控制，沒有將關注點放在子公司財務管理方面，致使子公司財務方面漏洞很大，引發了一系列的財務風險。有的企業資金比較充足，自有資金采取活期或者是存款的方式放置到銀行中，利率不高，集團中其他企業由于資金短缺而需要貸款，承受著較高的利息支出，而集團資金回報率不高，難以發揮出良好的效益，導致經營環節難以開展。

（二）采取資金管理方式滯后，預算管理不健全

1.在集團企業內，還存在著非常多的問題，比如，有的決策人員過度將關注點放在怎樣提升集團經濟效益上，而沒有集中精力的掌握和了解財務部門實際運行環節，沒有為財務部門運行提供良好的幫助，而且也沒有清晰的認識到企業中存在的財務情況。再加上企業財務信息不完善等，致使決策者出現了決策誤差現象，一旦決策存有誤差的話，那么對于集團企業造成的損失是非常大的，所以，創新企業資金管理模式特別重要。

2.資金預算在企業運行中有著重要的作用，屬于集團的核心，當核心發生問題，其他環節也會隨之受到干擾。在近些年集團企業運行過程中，預算管理雖然產生了一些效果，可是也面臨著相關的缺陷。其中，沒有結合實際情況編制預算管理，為集團企業后期運行帶來了隱患，特別是在預算資金不具備明確的現狀下，很容易引起企業冒進情況。短債長投便是一項鮮明的例子，集團企業自身的償債能力便會下降。

（三）管理體系不健全，人員水平有高有低

在資金集中管理期間，對于協調性有著極高的要求，這就離不開各項部門的相互交流和合作，可是從具體工作情況來看，因為包含的部門較多，人員水平有高有低等，部分之間的協調性不好，協調方式不合理，因此使得資金管理效率下降，完全約束了集團企業的運行。在集團企業開展期間，也沒有結合實際情況制定健全的管理制度，完全不利于集團資金集中式管理。

三、集團企業實施資金集中管理的對策

（一）制定完善的資金集中管理體系，對資金管理方式進行創新和改進

完善的資金集中管理體系在企業中有著重要的作用，只有這樣，才可以為企業提供規范性的平臺、技術和資金，財務部門還需要成立結算中心，此項結算中心可以對各項分公司的資金進行管理，不過也并不是要求子公司和各項隸屬部門將自身包含的財務部門撤銷，正好相反，子公司財務部門應和總部加深聯系以及溝通，做到共同管理財務環節，形成一項整體。待完成資金結算中心創建工作以后，其他方面的財務管理方式也應當進一步更新和改進，摒棄以往單一的資金管理方式，更新會計人員的理念，加強風險控制和應對。最后，落實資金預算管理體系，提升財務信息的準確性。

（二）調整財務部門和結算中心之間的關系，保持信息的對稱性

協調中心結算方式在集團企業運行中特別重要，而在協調中心結算方式的環節中，對于信息對稱性建設有著非常高的要求。基于此，對于集團企業來將，務必和企業當前的發展規劃目標相一致，優化資金結算模式，全面開展資金管理期間的信息對稱性建設工作，為進一步共享資金管理信息提供良好的依據，以此加快資金集中管理環節的運行進程。在集團企業資金集中管理期間，需要對資金管理方式進行改進和優化，引進各項技術，科學分析風險，降低問題出現的概率。

（三）做好資金預算工作

企業資金預算工作的開展，除了從理念上進行重視之外，還少不了實際行動，包含的全部資金均離不開相應的預算管理，其中涉及到了資產、所有者權益等。在制定有關制度的過程中，積極引進國外的經驗，全面了解企業實際情況，待制定了相關制度以后，落實合理的計劃，保持計劃的可操作性。依照方案中的內容合理安排資金，防止出現決策失誤或者是資金管理不到位的情況，從一定程度上提升資金的使用效率。

（四）實施資金統一賬戶管理

集團企業總部可以和金融機構簽訂有關的銀行賬戶協議，強制性要求各個下屬單位只可以在該項金融機構內開設收支賬戶，對各單位在產品銷售、原材料采購和金融貸款等方面的內容進行核算，加強總部對于下屬單位資金的全面監督和管理。受現金池模式的影響，企業集團應當在合作銀行機構內創建現金池主賬戶，而各項子公司則是建立金池子賬戶，按照具體的幣種進行創建。在建立人民幣賬戶的過程中，通常是從普通的賬戶入手，外幣賬號上設置一項委托貸款賬戶，符合有關要求的及企業成立結算銀行，統一管理各區域下屬子公司的內部結算，提升資金使用效率。

四、結語

資金集中管理是集團企業運行中普遍應用的一種方式，其決定了企業發展。伴隨著集團企業規模的延伸和拓展，其對于資金集中管理提出了極高的要求，在新形勢背景下，就需要落實有關的措施，制定健全的體系，將資金集中管理的效果體現出來，從而減少成本輸出，促使集團企業穩定運行。

參考文獻：

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