互聯網金融時代中小商業銀行戰略成本管理思考

周詩琪

【摘要】隨著社會經濟的發展，互聯網金融進程的不斷加快，銀行業受到了猛烈的沖擊。銀行業的競爭越發的激烈，中小商業銀行想要脫穎而出，就必須要有自己的戰略地，從戰略角度出發，做出獨特的規劃。隨著金融業的發展與互聯網的不斷結合，出現很多互聯網企業開始涉足銀行業務。傳統的成本管理已經不適用于中小商業銀行的業務拓展，成本核算將不再是成本管理的重點，重點在于有效成本信息收集，避免出現與目標成本信息錯誤的情況。本文結合互聯網金融時代分析中小商業銀行的戰略成本管理，幫助中小商業銀行在互聯網金融時間應對危機，提高其經濟效益并提高自身成本管理技術。

【關鍵詞】互聯網金融;中小商業銀行;戰略成本管理

一、戰略成本管理的理論基礎

（一）商業銀行成本管理發展歷程

我國銀行業起源于錢莊，，采用供給核算制，在未改革前屬于事業單位，后來以股份制進行改革，完全市場化成為商業性的企業，1993年國務院出臺《關于金融體制改革的決心》，從此銀行逐漸走向市場化，成本核算體質成為銀行體質核心。

（二）銀行的戰略成本管理

戰略成本管理是指在一家企業所處環境與產業的有機結合，對企業產品的開發、更新速度的管理活動，從商業銀行的角度來說，戰略是為企業帶來競爭優勢的行動計劃，商業銀行的戰略管理就是管理行動計劃并執行。戰略成本管理在互聯網高速發展的時代需要管理者根據環境的變化做出高效的決策，需要靈活迅速地應對性，達到優化成本形成企業核心力量。

（三）戰略成本管理理論

成本管理是指企業在經營中各項成本預算的管理與監督。是企業在經營、投資等各項耗費活動中以增加企業效益為目的的活動。商業銀行戰略成本管理是指在銀行的各項損耗基礎上優化成本效益的活動，利用市場多元化去為企業創造更多的優勢及價值。商業銀行戰略成本管理具有長遠性，需要持久的為企業帶來幫助，并具有開拓性，需要同行競爭并保持經濟優勢。

（四）環境對商業銀行戰略成本管理的影響

隨著社會的不斷進步以及互聯網使用的不斷普及，電子商務可以網絡支付，顧客選擇的方式變多，銀行的金融產品越來越同質化，經濟環境對銀行的沖擊。使得銀行在戰略成本管理中需根據變化多樣環境做出迅速的反應，

（五）商業銀行戰略成本管理內容

銀行戰略成本管理的核心為節約成本的同時增加銀行的效益。以預測、控制、決策三個階段的管理，是戰略成本管理的出發點。戰略成本控制是銀行在發展規劃中制定的方法，結合當前的銀行管理水平構成一個穩定的資源網，制定各個部門的目標，進行穩步的實施。

（六）互聯網金融企業成本管理現狀

互聯網金融企業沒有實體店，完全依靠網絡虛擬交易平臺，相比較銀行節約了運營成本，提高了便捷服務，但比較銀行安全性得不到保障。

二、中小商業銀行戰略成本管理現狀

（一）存有信息數據傳輸問題

行業銀行都建立有成本管理體系但相比四大商業銀行并不具有更加完善管理體系，而戰略成本的精確預測需要完善的系統數據，在沒有完整的數據分析無法做到溝通到位并無法了解決策的數據甚至是對手的資料，無法得到數據優勢。

（二）財務制度問題

會計與會計之間再利用電算化系統進行成本核算時都處于獨立的電算管理系統，財務會計的數據不能夠完整的串聯起來，對數據不能深層的挖掘導致數據沒有參考價值，不能有效的揭開數字背后隱藏的成本缺陷，對改變成本管理的本質沒有變化。

（三）沒有完善的成本管理體系

沒有完善的成本管理體系，在各個價值鏈的各個環節上沒有做到精心優化，在保證產品質量、維護運營成本、降低生產等目標中沒有達到管理成本的要求，做不到開展業務、擴大規模、賺取收入的目標。

（四）存有造假現象使信息處理不當

銀行在信貸中存有對信息造假，財務數據造假的現象。原因是銀行后臺運營系統技術落后，人員存有徇私舞弊的現象導致，想要解決需要從銀行自身體系的建立中挖掘原因。

三、中小商業銀行成本管理問題原因分析

（1）互聯網金融打破了傳統銀行與客戶資金交易的唯一性。在以前任何交易都需要經過銀行進行處理，互聯網金融的出現使得交易方式出現了變化，資金流動不再是經過銀行，對銀行收益造成了沖擊。

（2）中小商業銀行戰略服務與互聯網金融的對撞

商業銀行的經濟來源來與客戶資源，，但隨著互聯網的發展，一切業務都呈現在網絡平臺上，許多年輕人甚至中年人為了互聯網支付媒介的方便性，將資金轉入媒介中，避免了電子銀行辦理手續。互聯網金融服務與產品更合適年輕人的消費觀念以及消費節奏?導致越來越多的年輕人選擇互聯網金融產品，并隨著時間的推移，商業銀行的日子將越來越難過。

四、互聯網金融背景下，中小銀行戰略管理平臺

在互聯網金融高速發展的年代，給人們帶來了實用和快捷的服務，使用者在網絡中可以輕松地進行商品交易、理財、資金轉賬的一系列服務，但存有不可控的風險，不能確定是否每一次交易都是真實的，因此中小型銀行需要提高自身的抗風險能力。但互聯網交易速度避免了用戶對信息安全滯后，加大了用戶使用的信心，而商業銀行常以支付、投資理財、風險管理、融資等方式進行金融服務。銀行戰略可以從第三方支付、網絡借貸平臺等方面開展。可提供資金支付快捷，無手續費等服務。同時由于金融業的突破性發展，銀行需要拓展更多的領域，在單一的領域將不符合市場與客戶的需求，導致被趕超或是淘汰。同時利用戰略定位的方式找出自身發展的方向，提高成本的改良技術，取得更好的成績，以保證成本的前提下讓客戶看到更多的盈利點，這樣才能更具有發展性和開拓性。

五、結語

在互聯網高速的發展下，互聯網金融服務與產品給人們帶來便捷與實用性，對銀行造成了猛烈的沖擊，對中小型商業銀行更是如此，在互聯網金融時代，中小型商業銀行要生存與發展，必須在成本管理上下功夫，提升自身的業務管理水平，創新和提高自身的核心品牌并獲得戰略優勢和長遠的發展目標。

參考文獻：

[1]胡芳.互聯網金融背景下無錫農村商業銀行展業策略研究[D].四川：西南財經大學，2017.