企業基金型補充醫療保險體系的構建與管理

文燕　賀榜林　李若

摘要：本文從實行補充醫療保險的理論背景、實踐背景，以洪都公司的實際出發，立足于惠澤員工這一中心，選擇適合洪都公司特點的補充醫療保險管理模式，構建基金型補充醫療保險管理體系，主要包括：以人為本，實現補充醫療保險管理的全覆蓋，確定“廣覆蓋、多層次、重保障”的待遇支付方式;搭建相互制衡的補充醫療保險管理架構;以流程梳理為主線，建立透明的監管機制，保障補充醫療保險管理安全運營;構建以健康服務為主的信息化服務平臺，致力于成為員工福利的好管家。

關鍵詞：基金型補充醫療保險;構建;監管

江西洪都航空工業集團有限責任公司（以下簡稱洪都公司）隸屬于中國航空工業集團有限公司，創建于1951年，是新中國第一架飛機的誕生地，是中國教練機、無人機、通用飛機等產品的科研生產基地和航空產品出口基地。

一、企業補充醫療保險體系構建的背景

洪都公司是一家擁有幾十年歷史的老國企，人員更迭和人員結構也隨著企業的發展不斷發生變化。在人口老齡化的大背景下，洪都公司也面臨著日益增多的退休人員，隨之而來的是醫療需求的不斷增加。

（一）企業補充醫療保險的建立是社會保險制度改革的需要

江西省人民政府辦公廳轉發《省國資委關于進一步完善省屬集團公司激勵保障機制促進企業改革和發展若干意見的通知》，明確了公司可在企業上年工資總額一定比例內計提補充醫保費，用于建立職工補充醫保和商業補充醫保，積極構建基本醫療保險、商業重大疾病險和補充醫保等多險種、多層次醫療保障體系。

（二）企業補充醫療保險是員工福利的內在需要

洪都公司是一家有著悠久歷史的企業，隨著經濟的發展，人口老齡化現象在洪都尤為明顯，這對洪都醫療保障體系存在著嚴峻挑戰，主要表現在以下三個方面。

1.退休人員數量急劇增加，所帶來的醫療總費用也相應增加。

2.由于公司在不斷控制用工總量，導致公司在職人員規模逐漸減少。這就意味著醫療繳費人數也在趨于減少。在人均繳費水平不變的情況下，醫療繳費總量也必將減少。

3.退休人員因年齡的原因，醫療需求遠高于低齡職工，因此平均醫療費用也高于在職職工。

（三）補充醫療保險是提高企業競爭力和增強公司凝聚力的需要

補充醫療保險有利于增強企業的凝聚力和提高競爭力，保障企業的可持續發展。隨著企業面臨的人才競爭日益加劇，企業吸引和穩定人才的任務也在逐漸加重。企業只有在根據自身經營狀況和企業文化制定具有優勢力的激勵人才策略，才能在人才市場立于不敗之地。企業補充醫療保險制度不僅僅在于構建多層次的醫療保障體系，為職工提供更好的社會保障，更多的是為公司建立良好的企業形象，對維護企業職工的穩定和吸納優秀人才有著其他人才競爭策略無可比擬的優勢。

二、企業建立補充醫療保險的可行性分析

（一）可以享受稅收優惠政策

根據相關財稅規定，補充醫療保險可以享受一定額數的稅收優惠，所繳納的醫療保險費在工資總額5%范圍內均可以從成本中列支，即享受工資總額5%的免稅政策。

（二）保障范圍全面靈活

補充醫療保險包括急診、門診、住院、體檢、新藥、外購藥品等所有醫療相關的責任。任何醫療相關的單據都可以作為理賠憑證、在保障全面的基礎上，具有極大靈活性、便利性。

三、企業“基金型”補充醫療保險體系的構建與管理的內涵和做法

（一）“基金型”補充醫療保險的內涵

“基金型”的補充醫療保險，它是指參保人員在參加基本醫療保險、大病醫療保險的基礎上，按照國家規定，由公司建立的一種內部補充醫療保險形式，公司建立統一的補充醫療保險基金，并委托第三方管理機構管理。

（二）“基金型”補充醫療保險的主要做法

1.明確“基金型”補充醫療保險體系的目標和基本原則

洪都公司以企業滿意和員工滿意為宗旨建立了補充醫療保險體系。企業滿意是指通過基金型補充醫療保險推動企業薪酬改革的進一步落實和企業的轉型升級，做到讓企業滿意。員工滿意是指通過基金型補充醫療保險體系的構建與管理，提高員工的醫療保障水平，讓員工無后顧之憂，做到讓員工滿意。基金型補充醫療保險構建與管理遵循補助水平與經濟效益掛鉤、統一管理，專款專用、效益最大化的原則做到顧及“新、中、老”員工的利益，做到公平、公正、公開，報銷流程盡量簡化，報銷標準簡單易懂。

2.基于戰略目標的“基金型”補充醫療管理體系的構建

第一，成立補充醫療保險管理機構。

補充醫療保險體系的管理是一個長期且復雜的工作，它需要有專業的管理機構整體系統化的運作，來確保補充醫療保險體系的科學規范實施以及基金的合理使用。公司為此成立了補充醫療管理委員會。該委員會明確具體的負責人，并明確了委員會的具體職責，其職責主要為選擇受托專業管理機構;并與受托專業管理機構簽訂委托管理協議;審批補充醫療保險基金年度注資額度。

第二，制定具體管理的內容和方法。

一是明確補充醫療保險涵蓋范圍。補充醫療保險涵蓋范圍包括公司在職和退休職工。

二是制定補充醫療保險報銷政策。針對補充醫保的報銷范圍，制定補充醫療保險政策，其政策主要包括門診醫療補助政策、住院補助報銷政策以及大病補助政策，并具體細分了各種報銷的費用以及標準。

三是疾病困難補助以及精神類疾病情況分門別類制訂報銷程序。

（三）補充醫療保險工作的管理和監督

為保障補充醫療保險基金使用的合理合法、公開透明，企業依據民主集中制、科學規范的原則構建企業補充醫療保險監督機制。

對第三方管理機構的監督也是基金型補充醫療保險體系構建的重要環節。具體操作辦法：制定基金型補充醫療保險管理人績效考核辦法，對考核目的、考核主體、考核依據、考核方法、具體標準和流程、考核結果及運用等都做出了明確的規定;并且制定定期會議制度，加強各機構之間的溝通，使基金型補充醫療保險安全、穩定運行;注重職工的反饋，對職工的投訴和建議做好收集和整理，并定期抽查第三方管理機構的理賠情況，保證公平、公正、公開。

四、補充醫療保險制度改革方案實施的效果

（一）促進社會公平，構建和諧洪都

補充醫療的構建對于公司內部和諧有著重大的意義，對于員工來說，補充醫療保險是一項潛在的福利，是吸引人才和提高企業凝聚力的重要舉措。同時，本著以人為本的理念，實實在在地為員工的利益著想。同時，該補充醫療體系的覆蓋范圍擴大到退休職工，給無收入的退休職工提供了額外的收入來源和福利保障，為退休職工的晚年生活提供了良好的保障。

（二）合理選擇管理模式，確保保險管理可持續發展

補充醫療保險體系是根據洪都公司自身廠情而建立的，該項成果不在以簡單粗暴的方式進行醫保管理，而是通過科學規范化的制度管理，加強資金的有效管控，有效地避免了經營風險和管理隱患，實現補充醫療保險體系的可持續發展，實現企業和職工共同受益、共同發展，是醫保管理的創新。

（三）增加職工福利，提高企業凝聚力

洪都公司根據自身情況為職工建立補充醫療保險，可以進一步提升職工醫療保障水平，提高企業職工的凝聚力。除此之外，由于基金型補充醫療體系的資金來源與企業經營狀況掛鉤，這就意味著職工若想要提高補充醫療保險水平，就必須調動自身積極性，認真工作，有助于促進企業發展。

參考文獻：

[1]何文炯.基本養老保險深化改革與補充性養老保險發展[J].中國保險，2015（10）.

[2]邊浩然.淺議完善我國社會保障體系的措施[J].勞動保障世界，2016（3Z）.

[3]張體棟.企業補充醫療保險的“困境”與應對策略——從可持續發展的角度[J].現代國企研究，2018（4）.

作者簡介：文 燕（1977—），女，江西南昌人，經濟師，本科，主要從事人力資源管理研究;賀榜林（1979—），男，侗族，貴州黎平縣人，高級工程師，本科，主要從事人力資源、科技人才管理研究;李 若（1983—），男，河南舞鋼人，高級經濟師，本科，主要從事人力資源管理研究。