當前形勢下企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及改善意見研究

尚艷朋

摘 要：對于當前的多數(shù)建筑企業(yè)而言，其均表現(xiàn)出以工程型員工為導(dǎo)向的基本特征，企業(yè)通常會將重心放在施工安全這一層面上，由此忽略了資金管理的重要性。換言之，企業(yè)的財務(wù)管理工作未做到位，會對企業(yè)內(nèi)部資源配置造成不良影響，難以精確分析成本與收益的關(guān)系。在此背景下，要求企業(yè)全面做好資金管理工作，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新形勢企業(yè)? 資金管理? 現(xiàn)狀? 改善意見

一、資金集中管理的模式

（一）報賬中心模式

集團財務(wù)由總部進行決策，集團下屬公司、機構(gòu)需要定期向財務(wù)部門匯報業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理與集中核算。

（二）結(jié)算中心的模式

結(jié)算中心是集團中一個獨立運行的職能機構(gòu)，主要負責集團下子公司或機構(gòu)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算、融資、投資等業(yè)務(wù)。

（三）內(nèi)部銀行模式

基于結(jié)算中心模式，參考銀行資金管理制度，從而設(shè)立在集團內(nèi)部一個資金集中管理機構(gòu)。內(nèi)部銀行模式中，集團下的機構(gòu)或公司都擁有相對獨立的決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)。集團內(nèi)所有公司或機構(gòu)需要在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，由該銀行對這些賬戶進行現(xiàn)金結(jié)算和進出核算;并對各獨立部門的貸款地、融資、資金狀態(tài)進行統(tǒng)一管理。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理崗位職責不明確

企業(yè)的資金管理工作需要相應(yīng)的管理規(guī)章，并對資金預(yù)算、資金結(jié)算、風險控制、資金運行、流動資金報告分析等職能進行明確細化，在崗位責任制的基礎(chǔ)上有序開展資金管理活動。但目前一些企業(yè)尚未建立統(tǒng)一完善的資金管理流程，也未將資金預(yù)算管理與資金管理目標進行有機結(jié)合，資金管理工作中僅局限于資金收支計劃方面;同時，內(nèi)部的資金拆借工作審批流程應(yīng)用程度不高，企業(yè)未建立相應(yīng)的信用評價體系，無法對借款資金進行風險評估，使內(nèi)拆借資金額度只增不減，資金分散現(xiàn)象比較明顯，影響資金的使用效益。

（二）資金使用效率不高

一方面，企業(yè)的資金管理滯后于企業(yè)各項經(jīng)濟活動。企業(yè)內(nèi)各子公司發(fā)展目標差異化現(xiàn)象嚴重，在賬戶管理方面自主權(quán)過高，企業(yè)只能通過月末的財務(wù)報表以及述職報告等被動了解下屬機構(gòu)的經(jīng)營管理情況，但無法對企業(yè)的資金流向進行動態(tài)監(jiān)督。企業(yè)監(jiān)管不嚴，缺乏有效的監(jiān)督管理機制，造成資金集中管理不到位，收款坐支現(xiàn)象頻發(fā)，從而影響資金的使用效益;另一方面，企業(yè)還存在資金預(yù)算控制剛性不足的問題，企業(yè)資金統(tǒng)籌管理不到位，內(nèi)部資金結(jié)算環(huán)節(jié)無法發(fā)揮資金管控職能;同時，資金審批與調(diào)配的程序相對復(fù)雜，導(dǎo)致結(jié)算成本增加，影響企業(yè)整體的資金使用和流動效率，給企業(yè)的資金鏈管理帶來風險。

（三）資金內(nèi)部控制制度不完善

對現(xiàn)代化企業(yè)來說，建立資金內(nèi)部控制制度是企業(yè)提升內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)效率、加強資金監(jiān)管的有效手段。但目前很多企業(yè)在內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中忽略了對資金的控制與監(jiān)管。一方面，企業(yè)存在崗位權(quán)限不明確、資金管理意識淡薄的問題，受到一些客觀因素的影響，企業(yè)很多項目支出并未按照實際的資金審批流程進行支付，一些職能部門私自簡化審批流程，越權(quán)支取資金，造成企業(yè)經(jīng)營成本居高不下;另一方面，企業(yè)內(nèi)缺乏有效的監(jiān)管機構(gòu)，對資金收支、成本核算、資產(chǎn)清查等工作缺乏系統(tǒng)的監(jiān)管機制，不僅影響企業(yè)的賬目對接工作，也造成資金占用、資產(chǎn)流失等現(xiàn)象頻繁發(fā)生。此外，企業(yè)內(nèi)缺乏完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，無法保證財務(wù)信息的公開透明，也是造成資金內(nèi)部控制管理職能缺失的重要因素。

三、當前形勢下企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

（一）完善監(jiān)督機制，實施計劃管理

首先，風險管理可以幫助企業(yè)分析出資金管理中存在的風險，同時規(guī)避或減少風險帶來的經(jīng)濟損失。而監(jiān)管評價機制的建立和完善可以幫助事業(yè)企業(yè)分析和識別資金管理運行過程中存在的問題和隱患，給民政房企資金管理的優(yōu)化提供參考依據(jù)和革新重點。其次，實施全方位資金流動管理。業(yè)務(wù)開展中各項支出必須要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批方可記賬支出，同時將資金管理各環(huán)節(jié)工作職責、權(quán)利劃分到具體部門、具體個人，在出現(xiàn)問題時直接找負責人和經(jīng)手人。最后，定期開展財務(wù)報告會，報告內(nèi)容包括財務(wù)收支報表、銀行對賬單、收支會計科目文字說明等，加強企業(yè)對財政資金使用情況的了解，便于管理者及時修正決策計劃。

（二）提高資金管理意識，提升專業(yè)人員素質(zhì)

資金在企業(yè)中是用于采購材料，支付工資，繳納稅款等日常經(jīng)營的，也涉及籌資活動和投資活動，由此可以看出，資金貫穿于企業(yè)的一切業(yè)務(wù)活動中，各部門各崗位均會涉及到資金問題，因此培養(yǎng)所有人員的資金管理意識勢在必行。一個人觀念的改變并非一朝一夕的事情，必須在外力的強力推動下才能有所改變。因此聘請專業(yè)人員培訓(xùn)資金管理的意識十分必要，分別針對領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)部門、企業(yè)員工展開專門的培訓(xùn)，使各個層次的人員都認識到資金管理的重要性。

此外，財務(wù)人員也需要自我學習提升，將自身從業(yè)務(wù)核算水平提升到業(yè)務(wù)管理水平，以達到資金管理專業(yè)性的需求。企業(yè)創(chuàng)辦初始往往只關(guān)注生產(chǎn)和銷售，其后開始重視技術(shù)，當發(fā)展到一定階段形成一定規(guī)模后才開始重視管理。企業(yè)目前都是具有一定規(guī)模的企業(yè)，這時企業(yè)管理不健全便成為企業(yè)上升臺階的阻礙，那么培養(yǎng)管理人才就顯得極為迫切。企業(yè)管理的重點就是財務(wù)管理，那么專業(yè)的財務(wù)管理人員的培養(yǎng)就勢在必行。

（三）建立健全資金管理制度

企業(yè)由于資金使用相對集中，資金保障與業(yè)務(wù)需求不匹配的狀況經(jīng)常出現(xiàn)，那么要解決資金管理中的這些狀況，首要就是建立健全資金管理制度，實行業(yè)務(wù)和資金的流通一體化，規(guī)范資金使用流程，保證企業(yè)資金管理活動能夠得以高效有序地開展，為資金管理創(chuàng)建健康、安全的運作環(huán)境。資金管理制度包括資金使用的審核審批權(quán)限、資金保存規(guī)范、預(yù)留安全資金、資金支付條件、監(jiān)督機制、借款適用情況、資金情況匯報要求等，多方面多維度管理資金。同時要包括各子公司、分公司的資金歸集和支付規(guī)定，資金管理平臺的使用問題等，把下屬公司的資金管理納入其中。

（四）加快財務(wù)信息化建設(shè)

企業(yè)可以針對財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和資金收支等環(huán)節(jié)建立有效的管理流程，在信息技術(shù)的支持下實現(xiàn)財務(wù)共享，加強對各項經(jīng)營管理活動的全過程監(jiān)督;另一方面，在信息共享平臺的應(yīng)用下，在信息溝通平臺的建立下加快內(nèi)部信息傳遞時效性，并保證會計信息的準確性和真實性，為資金集中管理工作創(chuàng)造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

綜上所述，對企業(yè)來說，在信息技術(shù)的支持下企業(yè)要盡快順應(yīng)外部環(huán)境，加快財務(wù)共享服務(wù)中心的建立;同時，為了實現(xiàn)資金集中管理、提升資金的使用效益，企業(yè)要優(yōu)化資金管理流程，搭建資金管理框架體系，并以加強銀企合作、發(fā)揮監(jiān)管職能、加大信息化投入等措施推進資金集中管理制度的落實，促進企業(yè)長效發(fā)展。

參考文獻

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