財政稅收在市場經濟發展中的作用探析

商智勇　王少華　張勝志　蔣杰　白玉龍

摘要：對于財政稅收而言，其作為政府社會服務中主要的一項內容，這一工作能夠對人們生活質量的提升起到至關重要的影響，同時也為市場經濟體制的可持續發展奠定一定的基礎。文章首先分析了財政稅收在市場經濟發展中的作用，接著對具體措施進行相應的闡述，希望促進財政稅收工作的順利進行。

關鍵詞：財政稅收;市場經濟發展;作用

基于市場經濟體制改革的形勢下，其具有明顯優勢的同時也存在許多不足，為確保給市場經濟的有效發展帶來新的活力，并且能夠對資源進行有機的整合，從而減少不必要資源的浪費，因此，政府要對相應的宏觀調控政策進行針對性的調整，在這之中財政稅收工作是一項主要的工作。現階段由于供求關系不斷變化，因此，相關部門對財政稅收的功能進行深入研究就顯得非常重要，進而保證社會主義市場經濟的穩定發展。

一、財政稅收在市場經濟發展中的作用

現階段，由于我國正處于經濟轉型的重要階段，基于這種形勢相應的收入差距也明顯的體現出來，所以為縮少收入差距，同時使各種資源得到優化配置，應該運用財政稅收政策進行調控。此外，供應與需求這兩者間的關系也成為市場經濟環境中的首要因素，要憑借財政稅收體現的經濟作用，使其主要作用能夠最大程度體現出來，這一作用可以促進市場經濟的公平性，同時也為市場經濟的平衡性奠定一定的基礎。

（一）有利于投資環境的改善，提高投資吸引力

財政稅收政策的作用主要表現在以下幾方面：一是能夠對市場經濟秩序進行及時、有效的調控;二是運用區域經濟調控確保其可持續發展;如，由于一部分經濟較為落后的區域會受到各種因素的制約，因此，國家為確保落后地區的經濟發展，就會按照當地的具體實際，制定一系列優惠政策以及相應的免稅政策，從而帶動當地經濟的有效發展，這種手段是主要的宏觀調整方式，這種有效的方式能夠促進落后地區的對外投資，這就使得該區域經濟發展得到較大的提升，進一步給市場經濟融入新的活力，使該區域得到較快的發展。對于投資來講，其作為“三駕馬車”中的一項環節，對于促進市場經濟的有效發展奠定一定的基礎。

（二）財政稅收推動了產業發展

根據相關數據報道，我國的發展路徑可以穩定的確立，是有一定規律作為基礎的，這一規律就是依據經濟結構以及經濟發展水平兩方面因素，基于這些因素，就會使產業發展的良好秩序得以穩定，在后期相應政策的制定中，就會按照優先產業進行發展，這一做法不但能夠使優先產業得以快速的發展，而且為財政稅收帶來一定的保障。除此之外，通過以上的措施還能夠有效推動其他產業的發展，使相關產業不被市場所淘汰，進而發揮其主要的作用給人們帶來積極的影響。特別是一些重點產業，其能夠憑借主要的優勢始終處于一種激勵的市場競爭中，這也能夠體現出財政稅收的主要作用，進而促進經濟的穩定發展。

（三）財政稅收政策為國企發展提供了環境支撐

良好的外部環境一般是由一些政策為依托，如：在促進經濟增長方面主要運用的是擴大投資、拉動內需等措施加以有效的完成，一方面能夠使經濟快速的增長，另一方面能夠確保市場經濟的順利運行，并且提高了經濟運行的效率。使國有企業的發展受到一定程度的保障，當今社會，隨著我國社會的進步以及經濟水平的不斷提升，在面對國有企業穩定發展方面，同時解決其發展中存在的問題做出了許多努力，進一步對相應的政策進行調整，使其能夠有效落實到具體的工作中，確保工作的順利運行，進而提高工作效率。主要原因在于：對于產業結構進行適當的調整以及對各種資源進行有機的整合，這些方面都可以促使國有企業實現現代化，使其能夠順利進入社會發展的潮流，為國家以及人民做出相應的貢獻，使其價值能夠真正的發揮出來。一旦在實際的工作中不以相應的政策作為依據進行有效的工作，盡管有良好措施的支持相應的工作也是不能有效完成的。因此，財政稅收是經濟發展的主要切入點，基于這一政策國家頒布了一些法律法規，其能夠有效促進國有企業的穩定發展，并且具有顯著的成效。

二、強化財政稅收在市場經濟發展中作用的具體措施

在具體的實踐中，應該把市場與政策調控進行有機的整合，此外，相關部門要對財政稅收手段加以高度的重視，確保其朝著正確的方向不斷發展，可以從以下幾方面入手，一是監督管理;二是確保支出與政府職能間的穩定性;三是征收標準;四是健全制度;五是政策貫徹，通過以上五個方面促使財政稅收功能的不斷完善，進而為市場經濟的發展奠定良好的基礎。

（一）加大對財政稅收的監督管理力度

根據現階段市場經濟的發展可知，在發展的過程中不但有許多不足，同時由于市場經濟本身具有一定的復雜性，這些問題在一定程度上會使得一些企業存在偷漏稅行為，給市場經濟的可持續發展帶來嚴重的影響，并且還會影響稅收工作的有效進行。所以，針對以上現狀相關部門就應該采取有效措施加以解決，對稅收工作做好監督以及相應的管理，同時還要將其作為主要的依據，進而健全監督體系，促使市場經濟得以穩定的運行。因此，在具體的工作中，相關部門應該根據實際情況把不同的稅收比例進行有效的分配，進而使分配比例更加合理、高效，隨后還應該按照制度以及相應的法律對存在的不良行為進行嚴厲的打擊，使違法行為被扼殺在搖籃里，不給他們可乘之機。

（二）提高財政支出與地方政府職能之間的平衡性

具體來講就是指要確保每一個區域財政收入的科學性，在進行具體的實踐中，應該把政府的相關職能進行適當的調整，主要原因是當財政稅收作用于市場經濟時，往往就會存在許多市場效應，在一定意義上來說，這也體現出國家在財政方面發揮著不可替代的作用。此外，還應該將“實事求是”作為主要的目標加以有效的貫徹，進而確保財政支出的合理性，同時為政府職能的充分發揮提供一定的保障。除上述的措施外，相關部門還應該為地方政府分擔一些經濟方面的壓力，使其能夠減少一些負擔，進而使工作得以穩定的運行。同時還要運用各種途徑來給中央增加財政收入，這樣能夠確保各區域間經濟水平處于一種平衡的狀態，此外，使財政稅收作用能夠有效發揮出相應的價值。

（三）保證財政稅收在市場經濟發展中的征收標準

通過進行綜合評價，對于財政稅收而言，其在市場經濟中發揮的有效作用能夠充分的體現出來。此外，稅收政策與其他政策有一定的聯系，其也有其他政策所具有的特性，擁有無償性和強制性。因此，要想保證財政稅收與經濟的發展相同步，就應該以相應的征收標準作為基礎。通常來講，相關標準的公平、公正，是以經濟發展的具體情況來說的，因此，對相應的稅收行為進行有效的把控，就使其更加公正、科學，其能夠成為稅收行為的主要依據。并且科學、有效的稅收行為能夠約束企業的不良行為，進而規范企業的行為，使企業處于一種穩定的運行狀態，同時帶來巨大的經濟效益，能夠有效減輕納稅人的壓力。所以，相關部門要對存在的問題進行高度重視，進而采取有效的措施加以解決，進一步使具體的工作得到有效落實。

（四）建立完善的財政稅收制度

通過對財政稅收制度進行有效的完善，可以對各種手段進行有效的規范，這是促進市場經濟不斷發展的主要措施，也是確保社會不斷進步、稅收比例更加合理的有效方法。此外，為確保各項措施的有效貫徹，還應該以新常態作為主要的目標，將直接、間接稅收作為主體，并且還要對兩者的比例進行適當的調整，使其能夠符合相關的標準。通常來講，對于一種健全的財政稅收制度而言，其通常與稅收的具體情況有著緊密的聯系，然而，市場經濟良好的發展趨勢，往往是憑借有關的制度表現出來的。與此同時，通過運用科學、合理的制度作為手段，能夠極大程度上加快改革的進程，對于改革來講其是推動經濟快速發展的主要力量。

（五）加強財政稅收政策的貫徹與落實

不管是哪種行業，都需要通過制度以及相應的政策進行有效的規范，這些作為市場經濟發展中的主要因素，根據相關的報告可知，現階段，由于市場經濟環境比較復雜，就會不可避免的存在許多不足之處，因此，相關部門要有效運用財政稅收政策，并且把其運用到具體的工作中，進而保證稅收工作能夠發揮出有效的價值，進一步促使相關工作的穩定順利進行。

三、結語

通過上述的分析可知，在當今社會快速發展的形勢下，對于財政稅收手段而言，其具體作用能夠充分的發揮出來，同時其也是保證財政稅收能夠更加科學合理的有效方法，但是根據實際情況來看，由于財政稅收政策會受到許多因素的影響，同時在其發展的過程中，往往有許多問題有待解決，因此，相關人員應該將其與實際情況進行有機的整合，把相應的調控政策與監管力度作為主要的出發點，進而使其有效作用得以充分的發揮出來，進一步促進市場經濟的快速發展，使其具有良好的發展空間。

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（作者單位：商智勇、張勝志、蔣杰，青島理工大學臨沂校區;王少華，山東科技大學泰山科技學院;白玉龍，山東科技大學）