淺析煙草商業企業如何加強資金安全管理

易淼

摘要：資金安全是企業管理的生命線，貫穿企業經營的始末。煙草企業特別是商業企業資金量巨大，因此如何確保資金安全？加強資金監管尤為重要。本文首先從煙草商業企業資金安全的現狀分析，探討了目前我國煙草行業資金安全監管存在的問題及風險，就此提出加強資金安全管理、防范資金管理風險的相關個人建議。

關鍵詞：資金監管;飛行檢查;不相容崗位;競爭性磋商

一、當前資金安全管理現狀及問題分析

資金是企業生存的基礎，如何確保資金安全，是煙草行業高度重視的問題，近年來行業在保障資金安全、防范資金風險方面做了大量的工作：一是制定了大量與之相關的制度、優化了內控的審批流程;二是運用計算機信息化手段，省公司統一開發了資金監管平臺，款項支出都要通過資金監管平臺，同時監管平臺和財務系統用友連接以實時監管;三是在卷煙貨款結算資金方面，對電子結算率的要求越來越高，不少單位實現了零現金，同時創新推進“煙草銷售貨款網上支付監管平臺”，通過跟蹤訂單，監督貨款回籠情況，解決目前網上結算無法做到的實時對賬問題，填補網上支付貨款回籠實時監控盲區;四是為確保資金的安全，煙草行業一直十分重視對銀行賬戶和存款的管理，上級公司對銀行賬戶的開立、變更等有嚴格的審批、備案制度。

同時行業也一直重視盤活貨幣資金，創造資金收益，銀行存款存放引入競爭性機制，根據競爭性磋商結果，選定合格開戶行，確定利率上浮比例，簽訂銀企合作協議，確保銀行存款保值增值和保障資金安全。由于主、客觀原因，一些基層單位在資金安全管理方面仍存在部分問題，主要表現在以下幾個方面：

（一）資金管理制度執行不嚴。根據國家和行業有關規定，我公司近年來重新制訂和修訂了不少資金制度，并不定期檢查全市系統制度的落實情況，以保障資金管理制度健全，但執行中是否真正做到嚴格按制度辦事、嚴格職責劃分、嚴格規范程序仍然存在一些問題，主要表現在：一是制度的操作流程、執行程序不夠明確清晰，指導性、操作性不強。二是部分下級單位直接簡單套用上級的相關制度，沒有從客觀實際出發，根據具體情況制定。同時，部分制度沒落地，存在兩張皮的現象。

（二）基層單位管理比較薄弱。近年來煙草行業出現的幾起資金安全事件都集中在縣局，說明縣級分公司資金安全風險意識欠缺，還存在一些比較影響資金安全的現象，比如為規避大額資金監管人為拆單，或對工會、食堂、多元化企業管理不到位，沒有嚴格執行主業標準等等。

（三）資金內控執行不到位。行業在資金內控方面，每個分公司有不同的版本，都比較零散不成體系，而且有的縣級公司因為人員不足等主客觀原因管理職責落實不到位，崗位不相容未完全分離，財務人員未定期輪崗等等。

二、確保煙草行業資金安全管理的幾點建議

針對以上列出的行業資金管理方面存在的安全隱患問題，結合具體工作實際，筆者從事前防范、事中檢查、事后監督等方面提出以下建議：

（一）完善管理制度，建立管理長效機制。制度是管理的基石。加強管理，根本在于加強制度建設，確保制度落地，筑牢制度上的“防火墻”，建立良好的管理長效機制。

抓制度執行，以問題清單為基礎，對資金制度和管理流程進行全面梳理，該廢除的即刻廢除，該制定的立即制定，該補充的馬上補充修訂，該完善的盡快完善，形成“用制度管人、管事”的長效機制。要敢于堅持原則、嚴格按制度辦事，著力解決好有令不行、有禁不止的問題，尤其是解決好縣級分公司執行力問題，堅決打通制度執行的“最后一公里”，切實將制度執行到位。

（二）完善資金信息化體系。利用計算機、網絡技術進行資金管理，隨著科技的發展，各種計算機技術綜合運用在煙草行業的資金管理中，各種軟件和系統也不斷運用在煙草的各個業務領域，我們應該在現有統一的財務軟件的基礎上充分利用計算機網絡技術，以此為有效載體，對資金進行集中管理和有效監督。結合煙草行業的自身情況，對物流、營銷、專賣、計劃采購等環節的資金管理與財務軟件進行整合，實現統一的大平臺，從計劃需求到預算實施，從業務需要到資金收支實現煙草企業物流、資金流以及信息流的高度集成。

同時提高資金實時監控的可視化程度，煙草行業所屬企業多，銀行賬戶數量多，分布的銀行廣，我們可以利用電子信息技術，建立一個統一的平臺，將財務系統、營銷、物流、專賣等業務系統、銀行系統多行互通，建立接口，資金管理人可以根據每一筆業務實時掌握了解每一筆資金的流向，每一張存單的動態。

（三）加大資金管理審批監督力度。首先是事前的自我監督，完善審批流程，無論是主業還是工會、食堂、多元化都應嚴格確保按規章制度、按審批流程進行資金的收支;其次是事中的控制監督，施行線上線下雙審核;其次，建立飛行檢查常態化工作機制，每年要對下屬單位、多元化企業等進行全覆蓋的“飛行檢查”， 不走過場、不打招呼，通過資金飛行檢查來消除資金管理的安全隱患，不斷提高資金安全管理的防控水平，確保資金安全;同時以檢查促改進，以改進促規范，以規范促安全。領導要高度重視資金安全管理工作，牢固樹立“嚴管就是厚愛”的理念，對資金安全飛行檢查中發現的重大問題，要嚴肅追責問責;同時行業財務、審計部門要按照“四多”（多下基層，多翻賬本，多找問題，多加指導）要求，組成聯合檢查組常態化開展資金安全飛行檢查，及時消除資金管理方面的安全隱患。最后，加強行業審計的同時要加強外部審計的監督。因為外部審計相對更加獨立和公正，更容易發現資金管理中存在的安全隱患問題，更加能發揮外部監督的職能，確保資金運行的安全有序。

（四）加強資金預算管理。做好資金預算管理的“三精”預算：精細編制，精益管控，精準監督;因為資金預算既是保證資金安全的有效手段，又是企業全面預算的重要組成部分。應該把所有資金收支納入預算管理，無預算不開支，有預算不超支。我們應該強化預算約束力，不隨意突破既定預算，也不越權調整預算，整合項目資源將有限的資源配置到生產經營、安全生產、企業管理、機關運行的最佳領域與最佳環節，把有限的資源用在最需要、最關鍵的地方，提高資源投入產出率。要堅持有保有壓，工程投資類、物資采購類、服務咨詢類費用預算編制，要與年度采購計劃有機對接，不能搞成“兩張皮”。

資金預算管理不是財務部門一個部門的事情，要聯動所有業務部門參與，財務部門更要加強與業務部門的溝通協作，煙草行業涉及的資金流入就是卷煙銷售貨款的回籠，要根據銷售計劃預測資金流入流入的預算，資金流出主要是卷煙購進、稅金、職工薪酬、工程費用等支出，按“三精”預算的標準是做好資金流出的預算，提高資金預算精準度，根據支付項目性質和支付時間的有效期限來合理安排支付，提升資金的使用效率。

（五）有序推進資金集中管理。資金集中管理既有利于強化資金控制、降低資金成本，同時又有利于防控資金風險，提高資金使用效益。煙草行業一方面要在現有資金監管平臺的基礎上，實現省級公司對全省資金的統籌管理，同時把所有款項的支付都納入資金監管平臺，這樣既可以對全省資金實現集中管理，又可以對資金進行有效監督。在遵守行業“四個嚴禁”前提下嘗試怎樣更高的利用好閑置資金最大化的提高投資收益。地市級公司通過加大財務共享中心的建設，所有業務統一集中到市公司支付，取消縣公司基本戶，以此為契機，防范資金安全的風險。資金集中管理能充分挖掘“資金集中管理”的模式潛能，優化資源配置，加快資金周轉，降低資金周轉成本。

三、結語

近年來，隨著煙草商業企業財務管理的不斷發展，企業在資金安全管理方面不斷提高，然而仍存在一些問題，加上煙草行業資金自身有著資金流量大、資金周轉速度快以及資金存量高的特點，因此，煙草企業應當加強資金管理，不斷提高資金的利用效率，防范資金風險等，為煙草企業帶來更大經濟效益。

參考文獻：

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作者簡介：易 淼（1982—），女，湖南長沙人，本科，畢業于湖南大學，中級會計師，主要從事財務管理研究。