談如何強化企業資金管理

摘要：中小民營企業資金管理是決定其能否健康有序、順利發展的關鍵。在目前市場競爭激烈，內外環境復雜形勢下，資金流就好比中小民營企業發展的血液，在很大程度上決定著企業的前途和命運，資金管理對于中小民營企業尤為重要。本文首先闡述了中小民營企業的內涵及資金管理的特點及要求，然后就中小企業資金管理方面存在的問題結合自身的知識及經驗進行剖析，最后就針對中小民營企業資金管理方面遇到的問題提出了相應的對策和建議，為中小民營企業在資金籌措及使用過程中更好地發揮資金管理的經濟效用，保障企業健康有序的發展提供了資金管理方面的參考。

關鍵詞：中小民營企業;資金管理;財務風險

中圖分類號：F279文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0052-02

隨著針對中小民營企業的優惠政策的力度不斷加大，中小民營企業如雨后春筍般的迅速發展，中小民營企業已作為推動社會經濟快速發展的主力軍，同時，由于中小民營企業規模小，管理水平低下等現狀，在資金管理也出現了種種不容忽視、急待解決的問題，阻礙了中小民營企業健康有序的發展。為此本文就中小民營企業資金管理問題展開研究。

一、資金管理的內涵及中小民營企業資金管理的特點

資金管理是指企業在生產經營過程中對資金籌集、投放和運營活動進行計劃、控制、監督和考核的過程，貫穿于企業生產經營的每一個環節。本文所說的資金是指企業的資金活動，包括籌資活動、投資活動和營運活動。

根據工業及信息化部等四部委頒布的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》，我國中小企業劃型標準依據的是從業人員、營業收入、資產總額等指標，并結合行業特點予以制定。其中，所有的非公有制中小企業被統稱為中小民營企業。

中小民營企業具有規模相對小，資產薄弱，信用度低，融資困難，風險承受能力低的幾個顯著特點。隨時能滿足生產經營和管理需要的現金流是中小民營企業賴以良性發展，得以存活的關鍵。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

中小民營企業由于自身特點，在資金管理過程中面臨著各種各樣的問題，成為中小民營企業前進路上的絆腳石，阻礙了企業的順利發展。

1.融資活動存在的問題

中小民營企業融資困難，融資渠道單一，融資成本過高。償債能力低，財務風險大。造成這些問題的原因主要有兩方面：

（1）內外部環境的雙重擠壓。從外部來看，目前經濟發展緩慢，投資人對投資積極性不高，導致資本市場低迷，企業融資困難;此外，消費者消費水平下降，市場萎縮，存貨滯銷積壓，資金回收慢，降低了企業償債能力，加大了融資困難。從內部來看，中小民營管理層籌資決策不當，利用高利貸、小額貸款等高風險方式進行籌資，引發資本結構不合理，導致籌資成本過高，融資風險過大。

（2）不良借貸關系造成引發融資問題。不良的借貸關系造成中小民營企業實際貸款利率過高，利息負擔過重，導致企業資不抵債。有的中小民營企業因資產底子薄弱，信用低，貨款回收慢，雖然利潤高卻不能變現，影響了企業信譽，限制了賒銷能力，造成資金更加緊張。企業往往有技術、有市場卻苦于無資金周轉，市場機遇也會逐漸喪失。加之企業會計信息可信度不高和銀行風險管控力度加大，造成企業貸款難度重重。銀行程序性、理想化的信用評價指標把一些實力薄弱，處于發展期的企業據之門外。為提高信用指標，獲得貸款，企業往往脫離實際情況，加大賬面收入，虛增應收賬款，卻因賬款長期無法回籠，企業償債能力、盈利能力指標下降，降低了信用度。雖獲得銀行貸款，但銀行出于風險考慮，實際利率比名義利率高很多，企業利息負擔過重，財務風險過大，嚴重時導致無法獲得銀行貸款，資金鏈斷裂。

2.投資活動存在的問題

管理層投資不當，風險意識差是中小民營企業投資活動存在的主要問題。造成這一問題的原因在于：

（1）資金的使用缺乏科學性和統一性。決策層不能正確把握投資風險，盲目擴張，順風就起，產品需求下降，資產不能變現，加之管理不善，逆風就倒，對資金的使用缺乏科學性和統一性，隨意性大，造成資金鏈斷裂。

（2）企業風險管理意識薄弱，投資資金管控不嚴。企業風險管理意識薄弱，資金管理制度只是個形式，實際執行的是一言堂，內部投資人、控制人隨意支配資金，會計人員為保飯碗對領導指示言聽計從，一旦投資失誤，就會造成資金周轉困難，無可挽回。有的合作投資者，出于信任，只管投資，忽視資金管理，經營者近水樓臺先得月，隨意抽用資金，使投資人長期投資卻不見利潤分回，合作伙伴反目成仇，經營也由于資金來源不足處于停滯狀態。

3.營運活動存在的問題

（1）資金管理制度不健全，內部控制薄弱。中小民營企業大多資金管理制度不健全，員工自我管理意識不高，財務人員水平偏低，由于管控制度不完善，加之管控不嚴格，導致挪用、侵占、抽逃、欺詐造成的資金流失不乏其數。影響企業的正常運營。

（2）資金使用效率低下。企業生產經營中一味地追求產值和高利潤，運營能力低，對資金時間價值方面沒有概念，應收賬款疏于管理，回收期長，存貨積壓;固定資產管理不善，占用了管理資金，固定成本過高;資金分配隨意性大，基本不考慮發展基金，不會利用財務杠桿，目光短淺，可持續性發展意識薄弱，只求資金安全，降低了資金使用效率。

（3）對外擔保加大了企業的風險。由于中小民營企業會計信息系統不發達，很難獲得對方真實情況的財務數據，從而加大了互保風險。管理層往往因哥們義氣，為解一時的燃眉之急，采取聯保、互保方式，為融資進行連環擔保而受牽連，導致流動資金周轉困難，生產效率下降，甚至被擔保企業的償債問題拖垮。

（4）管理成本投入不夠。中小民營企業往往只注重銷售，為了節約成本，大多中小民營企業聘用的財務人員水平有限，往往利用廉價的會計代理記賬，僅限于記賬和必要的報稅功能，對資金管理的投入不夠，管理不到位，貨款回收、資產管理、資源節約方面都受到了不利的影響。不但沒有發揮管理會計的作用，更談不上管控和預防，反而對小企業發展造成了極大的副作用。

三、加強中小民營企業資金管理的對策

針對以上中小民營企業資金管理存在的問題，本文提出如下應對對策。

1.拓寬融資渠道

（1）充分關注政府扶持政策。通過網站和其他信息渠道，熟悉政府對中小民營企業的優惠扶持政策，如貸款貼息，稅收減免、保險返還、合理避稅等，以便用極小的成本獲取盡可能多的資金支持。

（2）多方位籌資。在充分考慮風險的基礎上，利用民間資本、地區上市等爭取更多的融資渠道，一定程度上緩解資金周轉壓力。利用應收賬款保理、質押的辦法獲取銀行足夠的借款，對擔保、聯保采取反質押協議，利用風險分擔，減低融資風險，降低籌資成本，提高企業信用，減少高息融資帶來的財務風險。

（3）充分利用自有資金和無息負債，打造三去一降一補理念。在資金籌集方面，通過多方位多方式相結合，去掉無盈利能力的固定資產，去掉積壓存貨資產，去掉高風險的高息杠桿，吸引新股東入股，債轉股等方式，充分利用融資租賃、股權融資、債轉股等自有資金、權益資金，運用應付款項、承兌匯票支付等無息負債，延長付款期的方式進行籌資。降低高利息的財務成本，補充資金管理缺乏這塊短板。打造中小民營企業的三去一降一補的資金管理理念。降低資產負債率提高企業償債能力，增強企業信用，改善財務結構，提高銀行信用評級，獲取更多的資金支持。

2.合理進行投資，加強風險應對

放眼長遠，制定戰略目標，拓寬經營模式，實現產業鏈發展，理性安排資金投放結構，以銷定產，投資前一是先進行可行性研究和決策審批，勿盲目進行投資，避免一言定乾坤。二是對投資項目進行必要的盡職調查和風險衡量，穩中求勝，爭取盡可能減少投資風險的同時，也能為企業增加新的資金源頭。進行風險投資時還可設置一定量的預定損失保險進行風險分擔，建立風險資本金以應對臨時突發事件造成的大額損失，降低經營風險。

3.多方式結合加強資金的管控

（1）規劃現金預算并據需及時調整。預算是一個動態循環的過程，首先從規劃現金預算，控制現金流出發，與業務部門共同把關，確定應付賬款的回收期限及原材料采購量，綜合考慮工資利息等不可調控項目和經營費用中的可控項目，總結經驗，結合當前實際情況做好現金預算，確定合理的現金持有量。再利用作業成本法對資金運用環節中的產生動因進行細化分解、分析，制訂切實可行的資金預算并采取相應管控制度，根據短中長期進行預測。同時對執行過程中產生的差異及時分析并進行相應的預算調整，保證預算的順利執行。

（2）加強資金流動管理，加快資產變現力度。通過應收賬款的催收、利用信用折扣政策等營銷策略加快應收款的回收，減少賬款逾期，加快資金回籠和資金變現。及時處置不良資產，減少庫存積壓，盡快回收資金，減少資金占用，提高償債能力。

（3）加強內部控制，提高資金使用效益。首先，抓住資金結算和現金管理中的風險點，不相容職務相分離，嚴格業務記支付程序審核，盡量減少現金付款。其次，對存貨及經營情況定期不定期的實施監控與評價，考核資金利用效果，充分利用剩余生產力，降低管理成本。最后，盡可能采用網絡信息技術和統一的財務管理軟件管理功能這一有效載體，利用財務和其他業務之間的數據連接，對資金進行動態管理，使資金管理貫穿于企業業務流程的每一個環節，有效發揮財務監管機制，保證企業發展目標的實現。

（4）加大文化管理投入。加大文化管理投入和重視程度，用中國優秀的傳統文化管理來提升企業資金管理水平和對外信用度;建立誠實守信的經營理念，規范員工行為，設立節約與薪酬掛鉤的激勵制度，進行雙向共贏教育，增強員工責任感和使命感，強化財務人員能力提升，動員全員財務資金管理意識，發揚主人翁精神，與企業榮辱與共，充分節約資金，挖掘資金活水的來源。

四、結語

總之，針對中小民營企業的特點和存在的問題，從預算管控做起，多方位籌資，把握投資風險，運營過程加強事前、適中、事后監控和考核與績效評價，提升中小民營企業資金管理水平和企業整體資金利用率，保證企業更加健康、有序、順利發展，向早日實現和諧共榮的中國夢平穩邁進。

參考文獻：

[1]李霞.中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析[J].中國商論，2020，（09），138～139.

[2]王穎.中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析[J].時代金融，2018，（26），145～146.

作者簡介：趙麗華，供職于山東世紀鳶飛會計師事務所有限公司。