談轉型企業資金管理存在的問題和對策

摘要： 企業轉型通常面臨著投資額大、投資周期長、收益見效慢的情況，企業能否順利轉型，除了新業務具有競爭力及生存力之外，資金管理也十分重要。資金管理包含投資資金管理和運營資金管理，良好的資金管理可以幫助企業提高經營管理能力和降低企業資金斷裂的風險。轉型企業在資金管理方面存在諸如新老業務資金占用不平衡，盲目投資大量新增分子公司，資金分散管理難度大，缺少專業資金管理人員等相關問題。據此，本文從制定戰略規劃、設立投資審批組織、設立運營管理中心、培養專業人才和先進的管理手段等方面提出對策，以助力企業轉型。

關鍵詞：企業轉型;資金管理;現狀;對策

企業轉型是我國經濟轉型發展的必要階段，傳統的經濟模式已經調整，多元化企業越來越多。資金管理是企業運營管理中財務管理的核心，起著舉足輕重的作用，高水平的資金管理能夠有效地推動企業轉型。

一、企業資金管理概述

（一）企業資金管理的概念

企業資金管理包括投資資金管理和運營資金管理。投資資金管理屬于戰略上的資金籌措，是企業發展的重要保證，解決投資資金來源和使用的問題，對轉型中的企業極其重要。運營資金的管理，主要是經營活動中相關內容的管理，包括貨幣資金、存貨、應收賬款、借款、應付賬款等。企業的資金管理需要有專業的資金管理人員、相應的資金管理制度和對應的信息化系統來支持。

（二）轉型企業資金管理的重要性

企業轉型通常都會面臨資金緊張的問題，首先是新老業務資金的分配問題，還有新業務的回報期及資金籌集等多種方式的規劃以及資金的統一調配和歸集使用等問題。根據企業的實際情況解決好以上資金管理方面的問題將極大地提高企業轉型的成功率。

1、提高企業生產經營管理能力

資金管理貫穿整個企業的投資、采購、生產、銷售等生產經營活動。好的資金管理可以提高投資效率，降低采購成本，降低生產成本，加快銷售和資金的回籠。從而減少資金占用，整合高效的供應鏈管理，提高企業生產經營的管理能力。

2、降低企業轉型中資金斷裂風險

加強資金管理可以解決企業發展中面臨資金不足的問題，在降低企業資金占有率和提高使用率的基礎上可以保證企業按期及時償還銀行貸款防止供應商欠款違約風險，防止資金挪用、占用等行為。

二、轉型企業資金管理存在問題

企業轉型面臨的問題多種多樣，其中資金管理方面對應的問題更是多樣。

（一）資金使用不當

轉型需要大量的新業務投資，包括資產、人力資源以及運營資金等方面的投資。轉型需要的資金，一方面來自老業務的經營所得，另一方面通過舉債或者吸引新的投資人，但這方面往往因管理或控制不當出現問題。第一，轉型期存在大量的不確定性，新業務在沒有好的融資渠道時，過多的占用老業務的運營資金，會導致運營資金向新業務傾斜，老業務缺乏穩定資金維持運行，不能帶來充足的現金，如果老業務面臨經營滑坡，將增加企業經營負擔。第二，通過舉債進行轉型要承擔高額的財務成本，新業務在投資初期往往比較難獲取與投資相匹配的長期負債，企業通過短期貸款補充投資，這樣會面臨短債務用于非流動資產的問題，短期償債風險增大。第三，吸引外部投資人進行注資，短期內企業與外部股東在資金使用上出現分歧，也會導致新股東不相信大股東，限制資金使用導致大量的資金閑置，無法發揮資金的價值。

（二）轉型過程中盲目投資，大量新增分子公司

企業實行多元化戰略轉型，樂觀地估計了新項目的投資的回收期。首先，項目規劃前期沒有進行充分的調研和可行性分析，沒有了解到其中的經營風險，導致盲目投資。其次，投入資金量大，項目在執行過程中管理不到位導致收益低，超過預期回收期，甚至有很多虧損的項目。最后，企業為了彌補新投資項目的資金虧損，不得不通過頻繁的投資來擴大資產，新增大量分子公司，在資產負債率允許的條件下進一步獲得債務彌補資金的缺口，變成項目養項目的方式來獲得資金，會加劇企業負擔，新增不良資產，增加企業經營風險。

（三）企業集團化轉型擴張后，資金分散管理難度增大

首先，企業投資新項目時通常會單獨成立新公司，新公司成立后一般采用老員工加新員工的方法來組建團隊治理公司，因新員工在管理上難以快速的認同和理解企業文化，日常工作流程制度的執行上會大打折扣，導致內控管理風險增大。其次，分、子公司增多，相對應的銀行賬戶增多，使得資金分散，資金的調配需要更多的人參與，調撥過程中溝通成本大，資金的流轉慢。有的企業資金過剩，有的企業資金出現不足，給企業資金利用效率帶來了嚴重的影響。最后，分、子公司過多會表現出經營生產中應收和應付政策管理執行不到位，包括生產采購中供應商欠款的控制，銷售產品應收賬期嚴重超企業標準等。

（四）資金管理人員和管理方式轉型慢

首先，公司很少注重企業資金管理人員的引進和培養，甚至有部分企業在對這部分財務人員引進還采用“親屬式”“關系式”的方法，認為普通的財務人員就能干好此工作，沒有注重技術性人才的培養。資金管理人員往往采用單一傳統老舊的觀念管理資金，手工記錄，表格記錄，他們認為資金管理就是簡簡單單地處理好日常收付款工作，記清賬戶資金余額，沒有掌握先進的資金管理理念和學習先進的管理技術手段。其次，管理方式上也沒有先進的資金管理信息系統，無法及時掌握資金狀況。資金管理系統中對于經營數據的及時性和準確性都有嚴格的要求，瞞報、虛報經營數據也會導致資金管理決策的失誤。因資金系統的落后，很多時候安排撥款僅憑計劃上報來完成，無法落實資金需要的緊迫程度，很大可能出現“人情款”的撥付現象。

三、加強轉型企業資金管理的對策

面對企業轉型中容易出現的問題，需要進一步優化企業管理，從戰略規劃設置，機構設置，組織管理，人員和流程管理等加強企業資金管理。

（一）制定詳細的資金規劃解決占用和籌資問題

第一，企業應當按照周期（3-5年）制定企業的發展規劃，選擇項目時要明確企業的戰略規劃和市場定位，在此過程中制定詳細且可實施的戰略資金規劃十分重要。資金規劃需要鑒別新老業務對于現金流的貢獻度，設定資金占用邊界，并把邊界為業務發展的綱領，日常經營嚴格遵守，僅在緊急情況發生時，通過董事會或者管理層決策同意后方可改變。第二，新業務投資時需要考慮與之匹配的長期貸款，例如項目貸款。長期貸款的償還時間要盡可能與項目的投資回收期一致，最好能大于回收期，解決短債長用的問題。第三，引入戰略投資人時，在合作協議中規范好各自的權利和義務，經營上保證大股東的管理地位，保證資金使用等方面做到統一調配。

（二）設立投資審批委員會防止盲目投資

第一，公司設立專門的投資審批會，制定投資審批制度。對于立項和投資規模進行雙重審批，嚴把新項目投資審批，進行充分的調查和研究，防止亂投項目的情況。第二，投審會的構成除了公司領導，新業務領域的專家還要包含財務管理人員。同時，投資大型項目時必要時還要聘請外部第三方機構協助編寫商業計劃書。第三，新項目投資前，編制資金計劃，安排好資金來源，實施過程中嚴格按照預算執行。第四，新項目運營過程中及時總結和反饋經營效果，對于效果不理想的情況及時進行調整。新業務出現虧損業務時，投資審批會有權利向公司管理層申請，關停或變賣未達到預期的投資，減輕企業負擔。

（三）設立多個管理中心統一管理發揮資金最大價值

企業轉型多元化后，會面臨機構分散和銷售主體分散等情況，因此需要在組織架構上設立多個管理中心，例如銷售中心，采購中心，財務共享中心等。管理中心需制定標準流程制度，通過ERP軟件將很多流程固定嵌入到日常工作中，降低新員工在業務中的影響。

建立集團銷售中心。第一，銷售中心參與制定集團公司整體的銷售戰略，合理配置銷售資源。第二，有步驟、有計劃地進行全國的銷售隊伍建設。第三，談判重點客戶，把握整體的價格體系，控制應收賬款和客戶信用額度。

建立集團采購中心負責全集團采購工作，整合資源。第一，監督和管理集團各分子公司采購業務、流程、成本等。第二，能有效地通過招標，比價等手段降低采購成本，保證材料品質，杜絕違規行為。第三，控制延長采購付款賬期，提高資金的價值。

建立集團財務共享中心，包含財務共享和資金共享。第一，主要的作用實現業務流程標準化，降低運營成本。第二，資金共享能建立合適的資金管理模式，啟用先進的ERP資金管理軟件，或者銀行資金池業務。第三，將生產經營中采購、生產、銷售和財務以及資金高效鏈接。第四，促進資金快速流動，調動閑置在下屬公司的資金，控制好各個公司資金余缺情況，統一協調發揮資金的最大價值。

（四）培養專業的資金管理人員，啟用先進的管理手段

首先，企業從財務人員中發現對資金管理有概念的人員進行培養，學習先進企業的資金管理經驗，從工作中總結規律制定資金管理制度，例如投資管理，籌資管理，預算管理，資金付款管理等。其次，資金使用環節啟用ERP資金管理軟件，保證各個環節的數據及時準確，啟用工作協同類的辦公軟件，例如釘釘、云之家，對于資金的申請、審批、撥付等環節進行規范監督。再次，建立銀行賬戶管理制度，保證所有銀行均在賬務監控范圍體系內。并規范銀行貸款和結算的范圍和審批事項，不得私自超范圍向銀行貸款。

四、結語

隨著中國經濟的發展，多元化企業隨之誕生，越來越多的企業也開始轉型，因此需要一套完整的資金管理體系支持企業的轉型發展。良好的資金管理不但可以提高資金的使用效率，減少資金成本，也能降低企業的財務風險，使企業采購、生產、銷售和資金財務串聯起來，促進企業良性高速發展，提高企業轉型的成功率。

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作者簡介：

吳超，陜西海升果業發展股份有限公司。