試析基于財務風險防范的企業內控制度構建

摘要：本篇文章首先對財務風險防范和內部控制之間關系進行闡述，從財務風險認知問題、內部控制制度問題、內部監督管理問題三個方面，對基于財務風險防范下企業內部控制存在的問題進行解析，并以此為依據，提出基于財務風險防范的企業內控制度構建對策。

關鍵詞：財務風險;風險防范;企業;內控制度

市場競爭壓力的增加，給企業運營發展提出了考驗，企業的財務管理工作面臨著各種財務風險，如果企業不及時有效的防范這些財務風險，會嚴重制約企業更好發展。所以，為了實現企業更好發展，應給予財務風險高度重視，采取有效對策實現財務風險防范和控制。當前，大部分企業在財務管理過程中，通過構建完善的內部控制制度，實現財務風險控制和管理，在減少財務風險出現的同時，提升企業管理實力，對企業運營發展有著重要意義。

一、財務風險防范和內部控制之間關系

從企業自身角度來說，內部控制能夠有效提升風險防范管理水平，是一種有效的管理方式，對企業運營狀況進行監管，在有效執行的情況下，將企業綜合實力充分發揮，給企業創造理想效益，促進企業更好發展。而財務風險防范和內部控制之間有一定關聯性，兩者影響比較大。一般情況下，通過加強內部控制管理，可以實現財務風險防范控制，而財務風險防范管理對內部控制效果發揮有著重要意義，兩者之間呈現出弧形作用，相互依存。在企業運營發展中，通過將財務風險防范和內部控制充分結合，能夠降低財務風險發生概率，是保證企業獲取經濟效益的重要措施。

二、基于財務風險防范下企業內部控制存在的問題

（一）財務風險認知問題

部分企業在運營管理過程中，沒有意識到財務風險防范管理的必要性，在實際活動中，部分管理人員沒有給予財務風險防范管理工作充分重視，尤其是基層職工，財務風險認知淡薄，并且財務風險識別意識差。由于企業管理人員財務風險認知薄弱，沒有給予財務風險防范管理工作高度重視，更沒有結合財務風險管理要求，制定可行性管理對策，導致財務風險問題出現，影響企業發展。

（二）內部控制制度問題

企業在內部控制管理中，為了實現財務風險防范和控制，需要構建完善的內部控制制度，以此確保企業財務風險防范和規避。但是在實際中，企業內部控制制度并不完善。為了能夠對財務風險科學防范，涉及的內容比較多。因為企業缺少完善的管理制度，內部控制標準不規范，使得在財務風險防范控制過程中缺少明確目標，財務風險管理過于盲目，影響財務管理效果。并且，缺少內部控制制度，使得財務孤島現象出現，給企業運營發展帶來直接影響。

（三）內部監督管理問題

從目前情況來說，大部分企業在運營發展中，比較注重短期利益，沒有重視企業內部監督管理。導致該現象出現的主要原因在于，企業在落實內部管理活動時，缺少專業的監督管理人才。并且，在內部管理中，缺少明確管理指標，造成管理過程比較隨意，無法調動相關人員工作積極性，存在工作散漫狀況，影響企業內部監督管理效果。除此之外，如果企業只是落實簡單監督管理工作，沒有從深層次進行監督和管理，將會導致監督管理體系過于形式化，不能發揮應有價值，不但不能有效提升企業內部監督管理水平，也會阻礙企業運營發展目標實現，制約企業健康發展。

三、基于財務風險防范的企業內控制度構建對策

（一）強化財務風險防范認知

無論是企業基層職工，還是決策人員，都要給予財務風險防范和控制工作高度重視，加大風險防范力度，明確財務風險給企業運營發展造成的影響。在企業日常運營管理過程中，提升財務人員綜合水平和素養，加強財務風險防范宣傳，通過發放宣傳手冊或者知識培訓等方式，強化企業所有職工財務風險防范認知。在開展財務風險防范管理工作過程中，需要安排專業人員負責，科學構建內部控制制度，將其應用價值充分發揮，通過可行性管理對策，保證財務風險防范效果，提升企業財務風險管理水平。此外，在財務風險防范管理中，可以安排企業負責人通過邀請專業人士開展知識講座，在講座過程中把風險管理知識融入其中，并講解分析一些經典案例，對企業內部控制及風險管理加以說明，總結工作經驗，夯實相關人員知識基礎。政府部門也可以對企業財務風險防范和管理情況進行外部干預，要求企業加強財務風險管理，滿足財務控制要求，實現管理目標。

（二）完善內部控制制度

只有科學構建完善的管理制度，才能給企業運營發展提供良好條件。所以，企業在運營管理時，需要從內部控制角度入手，科學構建財務內部控制制度，并給予財務風險防范工作充分關注，以此為依據，保證財務內部控制工作落實到位。與此同時，企業需要根據內部控制管理情況，制定獎罰機制，引導各個部門人員均參與到內部控制活動中，保證具體工作可以在各個部門相互協調下順利進行，給企業運營發展提供支持。企業可以參考其他企業成功經驗，通過活動或者會議等方式對各個部門工作情況進行評估，對部分崗位進行調動，不斷激發職工工作潛力，給職工綜合發展打下扎實基礎。除此之外，企業應該結合內部控制管理要求，在內部組建專業的管理部門，由專業人員負責內部控制管理，在各個部門的配合下，將內部控制風險防范功能全面發揮，在實現財務風險防范控制的情況下，給企業運營發展提供良好環境，實現企業健康發展。

（三）加強內部監督管理

企業在開展內部控制管理工作過程中，需要明確內部監督管理在其中發揮的作用，畢竟加強內部監督管理，能夠促進內部控制管理工作順利進行。并且，在內部控制監督管理過程中，需要結合企業實際管理狀況，對內部控制方式進行調節，特別是在面對一些突發狀況時，可以采取事前制定的應對方案進行控制，保證內部控制管理工作有序落實，發揮內部監督管理價值，促進企業管理目標順利實現。在企業運營發展中，要想提高內部控制水平，實現財務風險防范控制，企業應該重視內部審計和外部審計工作。一方面，企業需要在內部組建專業內部審計監管部門，確保內部審計部門的獨立性和威嚴性。企業需要把內部審計管理職權從財務管理中脫離，展現內部審計監管的公正性和公平性。同時，企業需要給內部審計部門提供相應職責和權限，督促其他部門給內部審計部門充分配合。在開展內部審計監管工作過程中，可以采取各種方式，如全面審計方式、對比審計方式等。另一方面，企業需要重視外部審計，秉持“引進來，走出去”要求，對企業財務工作情況進行監管，及時把監管結果對外公布，接受社會監督。此外，企業可以通過聘請第三方機構方式進行企業審計管理，對企業運營發展狀況總結分析，便于給企業運營發展制定決策，讓其朝著理想方向前行。

四、結束語

總而言之，在企業運營發展中，各個企業均已經認識到財務風險防范背景下內部控制制度構建必要性。為了提升企業管理水平，實現財務風險科學防控和規避，降低財務風險給企業發展帶來的影響，需要結合財務風險防范要求，科學構建相關制度。從當前企業運營發展來說，依舊會面臨各種財務風險問題，如財務風險認知薄弱、相關管理制度缺失、內部監督管理不深入等。為了實現企業經濟效益最大化，應加強企業職工專業培訓，強化職工財務風險防范意識，提升財務風險管理認知，并結合企業管理要求，科學構建內部控制制度，加強企業內部監督管理，及時找出企業運營發展中存在的財務風險問題并處理，在提升企業財務管理水平同時，引導企業運營目標快速實現，從而促進企業長效發展。

參考文獻：

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[2]陳月梅.關于國有企業內控管理及財務風險防范思路的構建研究[J].中外企業家，2017（34）：126+128.

作者簡介：

王合微，濟民健康管理股份有限公司。