農業企業的納稅籌劃問題探究

遲鐵

摘要：本文結合農業企業的發展情況，注重從納稅籌劃視角出發，對農業企業納稅籌劃過程中存在的問題及不足進行了探究和分析，并通過把握稅務籌劃的重要內容，聯系農業企業的發展特點及納稅籌劃特點，針對性的提出了農業企業納稅籌劃的對策，希望能夠為農業企業長遠發展及進步提供一些參考及借鑒。

關鍵詞：農業企業;納稅籌劃;問題分析

新形勢下，農業企業在發展過程中，把握納稅籌劃問題進行針對性的分析及探討，把握農業企業納稅籌劃工作開展的關鍵點，通過做好稅務籌劃，有效地提升農業企業的經濟效益，對于促進農業企業長遠發展及進步來說，具有十分重要的意義。

1.北大荒農業股份有限公司二九一分公司納稅籌劃存在的問題分析

1.1稅務政策解讀存在一定的問題

隨著社會經濟的迅猛發展，我國稅收政策得到了不斷地完善。二九一分公司在日常納稅過程中，需要結合當前的稅務政策及自身的納稅情況進行深入地探究和分析，從而確保自身的納稅工作有效開展[1]。但是在納稅籌劃過程中，二九一分公司在稅收政策解讀方面存在一定的問題及不足，納稅活動開展容易出現疏忽的問題，甚至由于政策的錯誤解讀，可能引發偷稅、漏稅的問題，從而給二九一分公司的發展帶來不利的影響。

1.2稅收籌劃缺乏系統性考慮

在新的社會經濟發展形勢下，二九一分公司面臨著新的發展形勢，如何對市場因素以及環境因素做好把握，關系到了二九一分公司的稅務籌劃效果及質量。但是在進行納稅籌劃過程中，公司并沒有針對于整個稅務工作進行考慮，納稅籌劃存在一定的片面性問題，對國家稅收優惠政策的整體把握存在一定的問題和不足，從而使納稅過程中面臨著一定的稅務風險問題[2]。

1.3購入固定資產納稅的問題分析

隨著二九一分公司的快速發展，其規模不斷擴大，涉及到的業務范圍也逐漸變廣。受此影響，二九一分公司為了更好地滿足社會經濟發展形勢，需要對生產規模進行擴大，由此需要購入大型的生產設備。在進行設備購入后，設備折舊問題處理時，二九一分公司主要采取了直線法的折舊方法。針對固定資產納稅問題處理時，二九一分公司沒有合理地進行規劃和處理，這導致在納稅過程中，支付的稅收資金較多，從而影響到了二九一分公司的經濟效益。

2.北大荒農業股份有限公司二九一分公司納稅籌劃對策分析

2.1加強稅務籌劃重視，做好政策解讀

聯系二九一分公司納稅籌劃問題來看，在納稅籌劃管理過程中，如何對農業優惠政策進行解讀和應用，對于降低自身的稅負起到了重要的影響。對此，二九一分公司要注重對自身的發展情況做好把握，注重對企業會計工作人員的素質及能力進行有效地提升，使會計工作人員對稅務籌劃工作的價值及重要性予以深刻認知。因此，二九一分公司在平常要注重對會計人員的素質及能力進行有效地培訓，使工作人員對稅務風險問題予以高度重視，并加強對潛在風險的有效規避，從而使稅務籌劃工作開展更具針對性，降低稅務風險，以降低稅負，為二九一分公司的長遠發展及進步創造更加有利的條件。

2.2突出納稅籌劃系統性，全面分析和把握問題

二九一分公司在開展納稅籌劃過程中，要注重對影響納稅籌劃效果及質量的因素進行全面、系統地把握，從而對納稅籌劃的對策進行有效地完善，提升納稅籌劃工作的效果及質量。在這一過程中，納稅籌劃工作開展，二九一分公司要結合自身的發展情況，注重建立完善的稅務籌劃考評機制，能夠對相關工作人員予以有效地激勵，并做好權責落實，引起會計人員對稅務籌劃問題的高度重視。通過引導會計人員積極、有效地參與到納稅籌劃工作中，對稅務政策進行深入地探究和分析，對納稅籌劃可能面臨的風險問題進行有效地處置，從而確保納稅籌劃工作得到更加有效地開展，并降低稅負，提升二九一分公司的經濟效益，以實現其長遠發展及進步目標。

2.3加強內控制度建設，做好嚴格管理

為了進一步提升二九一分公司納稅籌劃的效果及質量，要做好內部控制工作，針對固定資產納稅問題做好有效地完善。在進行固定資產納稅過程中，要注重聯系二九一分公司的實際情況，注重聯系公司的發展能力對增值稅發票的管理業務及相關業務流程進行再造，突出內部控制制度建設，加強對稅務風險進行有效地防范。通過提升公司風險問題的監督及管理能力，減少稅務風險的發生幾率，從而提升納稅管理的效果及質量。如針對開具增值稅發票問題，要開具專用增值稅票，并對增值稅票虛開、代開情況進行嚴格控制，以做好納稅籌劃管理工作，降低二九一分公司的稅負，為其長遠發展及進步打下堅實基礎。

綜合上述分析來看，農業企業納稅籌劃問題的解決，要立足于當前的社會經濟發展形勢，并聯系農業企業自身的發展特點，加強內控機制建設，并結合納稅情況，做好稅務籌劃工作。通過建立完善的管理制度，不斷地提升會計人員的專業能力及專業素養，對納稅籌劃問題進行針對性的處理，以有效地降低農業企業稅負，為農業企業更加長遠地發展及進步創造有利條件。

參考文獻：

[1]商慧紅.中小企業納稅籌劃問題研究[J].納稅，2020，

14（19）：46-47.

[2]石文芳.企業所得稅納稅籌劃問題及其有效措施分析[J].企業改革與管理，2020（11）：118-119.

[3]嚴麗梅.國有企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].財會學習，2020（16）：174-175.