構建大監督格局 提高監督工作質量研究

呂南寧

中圖分類號：TM73 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2020）08-023-04

摘 要 電網體系發展一直以來都與民生密切相關，要想切實提升電網體系發展的穩定性必須加強內部控制管理，通過科學、合理的內部控制管理體系實現整體運營的高效性。監督工作作為電網體系內部控制管理的重要內容之一，近些年開始逐漸被管理層所重視。以黨的十九大精神為準則，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導思想，切實做好企業監督工作成了電網體系當前的工作重點。“大監督”格局是現階段電網體系監督工作的工作目標，我國電網體系已經初步構建了“大監督”格局，充分整合現有監督資源，形成監督合力，提升監督成效，但是如何進一步優化和完善此項工作是電網體系未來需要努力的。本文以S供電局下屬大集體企業為切入點進行分析，首先介紹了S供電局下屬大集體企業“大監督”格局的研究背景，然后明確了研究思路和目標，之后對S供電局下屬大集體企業“大監督”格局的構建意義以及公司監督體系運營情況進行了分析并指出了該企業開展工作過程中所存在的問題，針對這些問題進一步提出了幾點優化措施，最后再次明確文章研究中心，并對未來研究方向進行展望，希望能夠為日后研究提供一定基礎信息數據。

關鍵詞 大監督 電網 優化措施

一、研究背景

市場經濟時代的到來使我國整體經濟發展有了質的飛躍，國有企業作為我國經濟發展的支柱，具有規模大、資金投入多等特點，所以其內部控制管理活動相對于一些中小型企業來說更加復雜。我國政府相關部門一直以來對國有企業內部控制管理水平的關注度都較高，財政部、審計署、證監會、銀監會以及保監會等各部委出臺了《企業內部控制基本規范》等一系列法規來實現對國有企業內部控制活動的規范。與此同時，我國國有企業也在不斷完善自身內部控制體制，完善以業務為基礎、以流程為脈絡、以風險點為對象、以制度為保障、以信息化為支撐的廉潔管控機制。監督活動作為內部控制的重要內容之一，現階段有相當一部分大型國有企業已經將生產經營管理納入監督工作范圍，監督工作是日常工作的有機組成部分，要貫穿于集團生產經營管理的每一個環節。電網企業屬于典型的國有企業，同時也是民生基礎性行業，科學、合理地開展監督工作在一定程度上能夠切實提升其內部控制活動成效。目前，我國電網體系已經與時俱進初步形成了“大監督”格局，但是這僅僅是監督革新的第一步，需要在此基礎上進行不斷優化和完善。

二、研究目標及思路

本文通過對S供電局下屬大集體企業為切入點進行分析，充分考慮到了該企業的典型性以及S供電局監督體系構建的完整性，鑒于此對“大監督”格局構建情況進行分析來更有針對性地發現問題，提出有針對性的優化措施，在為S供電局下屬大集體企業“大監督”格局升級提供有效信息依據的同時也為電網體系中其他組織監督工作質量的提升提供一定參考信息。具體的研究思路如圖1所示：

三、S供電局下屬大集體企業“大監督”格局構建意義

（一）提升各項經濟業務開展的有序性

S供電局下屬大集體企業“大監督”格局的構建可以通過監督使得公司領導層以及上級主管部門及時了解和掌握公司日常運營各項工作開展是否符合相關法律法規，發現問題通過及時糾正可以促進其日常業務按照特定的方式方法進行，科學履行各項程序，進而提升公司各項經濟業務開展的有序性，為運營整體效率的提升提供一定保障。

（二）實現各類資源優化配置

S供電局下屬大集體企業“大監督”格局的構建在一定程度上能夠及時發現各類資源配置上的缺陷，這些配置的不合理性不僅僅表現在資金的收支方面，而且還表現在固定資產管理等多個方面。通過對這些業務情況分析以及所存在的不足的發現和反饋有助于領導層對各類資源配置做出及時調整，實現各類資源優化配置，為公司持續穩健運營奠定堅實基礎。

（三）實現公司運營風險防控

S供電局下屬大集體企業“大監督”格局的構建可以通過評價方式得出分析結論，并針對結論中一些數據的異常之處進行調查研究，進而發現內部和外界影響因素。對于一些不法人員的徇私舞弊行為，可以通過監督要求其更正和做出一定懲罰處理，對于一些由于行業環境、相關政策等風險因素，可以通過匯報方式將外界風險因素上報給公司負責人以及上級主管部門，以便于領導層就此做出正確的應對風險措施，有效實現單位運營風險防控。

（四）實現公司廉潔風險的防控

S供電局下屬大集體企業“大監督”格局的構建可以實現廉潔風險的防控，從內部角度出發企業本級的監督可以更好地具體業務角度出發來對各個部門具體業務開展是否存在徇私舞弊行為進行監控，能夠發現細節問題，有效避免一些隱性廉潔風險的出現，有利于營造一個良好的大環境；從外部角度出發 S供電局監督委員會可以從戰略發展大方向去對企業開展各類業務是否存在著廉潔問題進行監督，通過考察其發展戰略制定和實施是否合規合理來防控廉潔風險，杜絕一些不法分子利用職務之便徇私舞弊，具有重要的意義。

四、S供電局下屬大集體企業“大監督”構建現狀及本級監督工作開展問題

（一）S供電局下屬大集體企業“大監督”構建現狀

S供電局下屬大集體企業現已形成了“大監督”格局，上至該大集體企業集團總部，下至大集體企業各下屬公司，各級監督體系已經實現了互聯。具體監督組織機構構建情況主要包括三個層級：第一層級，監督管理委員會。監督管理委員會主任由集團黨委書記兼任，副主任由集團黨委副書記、監事會主席和紀工委書記兼任，成員由集團領導班子成員及總部相關部門主要負責人組成；第二層級，監督管理委員會辦公室。監督管理委員會辦公室設在監察審計部，辦公室主任由監察審計部主要負責人兼任；第三層級，業務領域監督工作小組以及企業檢查小組。其中業務領域監督工作小組設在集團總部各部門，組長由總部各部門主要負責人兼任，成員由總部各部門分管業務負責人及相關人員兼任，各小組自行確定一名監督工作聯系人。下屬公司監察小組結合本公司實際情況組建監察小組，其中組長由黨（總）支部書記兼任，副組長由黨（總）支部紀檢委員兼任。小組成員必須包括1名本公司財務人員和黨群監察崗人員，其他小組成員選用熟悉業務、技術、項目管理和物資采購等人員兼任。具體結構以及職責如圖2和表1所示：

（二）S供電局下屬大集體企業“大監督”格局下本級監督工作開展問題

本節對S供電局大集體企業“大監督”格局下，下屬公司層級監察小組監督工作開展過程中所存在的問題進行了研究，根據走訪調查可以發現本級監督雖然初步構建了一個較為完整監督構架，但是具體內容并不完善，不利于監督工作開展有章可循，難以為“大監督”格局的完善夯實基礎，具體分析如下：

1.監督檢查計劃細則有待進一步完善。雖然該公司實現了結合本公司的經營管理狀況，按要求定期制定本公司自我監督計劃，并開展自我監督工作，對“三重一大”事項決策、業務協作、物資采購、費用開支、內部規范管理等事項進行重點監督檢查，形成《監督檢查記錄單》。但是對于這些監督檢查計劃的細則并沒有進一步明確，檢查的方式也局限于定性的監督，通過書面文字形結果，但是諸如物資采購、費用開支單純定性的監督檢查并不能夠滿足實際情況，不能夠將一些隱形問題具體化和量化，沒有可靠的風險指標體系作為監督工作的支撐，難以及時發現經紀業務開展過程中的不合理、不合規之處，不利于監督工作質量的提升。

2.缺乏動態的實時整改監控機制。現階段該公司在不斷落實發現問題整改工作，并建立了《監督檢查發現問題及整改臺賬》實行掛號整改、銷號落實，確保整改切實有效。但是這種整改監控機制是靜態的，僅僅能夠保證在一段時間內整改效果的落實，而且缺乏后續的動態跟蹤機制。但是公司的運營是持續性的，短時間內控制管理問題的解決并不代表此類問題從根本上徹底解決，需要建立持續性的動態整改監控機制，以便于更有針對性的發現問題，并對這些問題進行跟蹤，通過監管力度的增加實現良性監督閉環。

3.監督工作的具體內容沒有得到明確。現階段該公司提出要加強本公司廉潔風險管控工作，監督本公司全體員工履職、廉潔從業情況及法律法規和相關制度的執行情況，但是本公司全體員工履職、廉潔從業情況及法律法規和相關制度的執行情況的內容存在著復雜性，不同部門的員工相應的職責也都不同，進而其監督標準也存在著差異性，進而需要不同的監督方式方法，而且對各類業務方式方法的選擇上就需要通過數據信息搜集、業務實地調查等多元化方式來進行具體設定，而現階段本公司由于人員和客觀條件的限制并沒有對各類業務的監督方式方法進行進一步明確和優化。

4.缺乏快速的監督檢查結果反饋機制。現階段該公司在開展監督工作過程中已經初步構建了反饋機制不僅協助做好上級單位對本公司的監督檢查工作，督促本公司相關部門及人員對反饋問題按時按質完成整改，并及時報告整改完成情況，而且還能夠定期組織本公司內部監督工作會議，做好監督工作計劃和總結，并按要求定期報送《監督工作報告》至監督管理委員會辦公室，但是根據走訪調查發現反饋工作在時限上存在著“踩點”現象，反饋的主觀能動性較差。該公司通常情況下都是在要求的最后幾天對各類問題進行上報，且上報方式也是通過紙質版資料，沒有實現對現代化信息技術的應用。而并不是所有的問題都是在一定時限內處理即可，有一些問題涉及了公司的基本運營和管理需要在第一時間進行處理，這種反饋方式顯然不能夠完全滿足公司內部監督需求。此外，在監督反饋程序鏈上還存在著過長的情況，層層反饋的情況并不利于問題應急方案的制定和實施，不利于監督工作成效和質量的提升。

5.對于違紀違法的問題舉報的保密細則有待完善。現階段該公司對于發現涉嫌違紀違法的問題或線索，填寫《問題線索移送交接表》，并及時報送監督管理委員會辦公室。但是對于問題線索的保密工作沒有明確具體的要求，沒有明確問題線索提供人的保護機制，一旦出現一些個人信息泄露情況，有可能對線索提供人切身利益造成一定的損害，同時也不利于通過員工視角來實現對一些涉嫌違紀違法問題監督主觀能動性的提升，不利于監督工作質量的提升。

6.對于監督工作的宣傳和落實力度有待加強。由于該公司屬于S供電局下屬大集體企業，而S供電局隸屬于電網系統，本公司對于監督重要性的宣傳工作主要是依照上級機構的精神，通常采用下文件的方式進行宣傳。雖然這種宣傳方式具有正式性，但是由于內容過于文件化所以一些內容不利于公司各部門工作人員理解和掌握，一些監督工作重點難以進行有效落實，宣傳影響力存在著一定的局限性。由于對于監督工作的宣傳和落實力度不夠，所以無論是監督部門本身還是各個業務部門開展和配合此項工作的主觀能動性較差，不利于監督工作的順利推進[1]。

7.監督機構人才隊伍建設有待加強。該公司現階段已經響應上級主管機構號召，配齊本公司監察小組人員，明確職責分工，并能夠及時上報人員調整情況，但是經過走訪調查發現該公司監督機制人才隊伍人數仍然不能夠滿足公司監督工作實際需求，即使能夠兼顧到所有經營業務，但是對于業務的監督深度仍然有待加深。同時，該公司監督人才的綜合素質還有待提升，存在著專業技術水平不足的情況，不利于監督工作規范化的實現。

五、對于S供電局下屬大集體企業“大監督”體系構建和完善的幾點優化措施

（一）進一步完善監督檢查計劃細則

公司在制定監督檢查計劃過程中應當在“三重一大”事項決策、業務協作、物資采購、費用開支、內部規范管理等重點檢查內容基礎之上進行進一步完善，可以根據自身實際情況選取必要的管理評價指標，通過建立二級或者三級指標評價體系來實現監督方式的量化。同時，在對結果進行量化分析過程中還應當重視監督指標風險值的設置，通過對比分析來發現運營過程中的問題所在。同時，公司在對檢查計劃進行細化過程中并不能夠舍棄必要的定性監督，盡可能地實現監督檢查定性和定量的相結合，進而促進監督工作質量的提升。

（二）構建動態實時整改監督機制

公司應當積極購動態實施整改監督機制可以引入現代化信息技術實現監督檢查發現問題及整改臺賬的信息化建設，這樣可以為動態整改提供一定保證。同時，公司應當對監督部門提出一定要求要求其對于所發現的問題，應當根據問題的持續性，分類設置動態跟蹤整改監督期限，在期限內進行監督，在到最后期限內如果沒有再發生此類問題在進行銷號，有利于切實解決運營問題，實現良性監督閉環[2]。

（三）明確監督工作具體內容

考慮到該公司全體員工履職、廉潔從業情況及法律法規和相關制度的執行情況的內容存在著復雜性，不同部門的員工相應的職責也都不同，所以公司應當設定差異化監督標準，根據不同的部門以及具體業務類型制定特定的監督方式方法，對于日常業務可以采取定期和不定期相結合的檢查方式，對于涉及金額較大的業務要采取實時動態監督，對于涉及內容復雜的業務要采取實地監督的方式，通過明確監督工作具體內容使得具體監督事項有章可循，促進監督工作效率的提升。

（四）完善監督檢查結果反饋機制

對于公司現階段監督檢查結果反饋工作在時限上的“踩點”現象，公司應當對監督檢查結果反饋機制進行完善，并對反饋信息方式進行嚴格要求。對于所需反饋信息的類型在時限要求上進行嚴格管理，對于涉及公司的基本運營和管理需要的要在第一時間進行處理，并實現電子和紙質材料的“雙重”報送，盡可能地滿足公司內部監督需求。同時，公司應當盡可能地縮短監督反饋程序鏈，確保所需要反饋的問題能夠及時送達，為應急方案的制定和實施提供一定保證，促進監督工作成效和質量的提升。

（五）進一步完善違紀違法問題舉報保密細則

公司應當進一步完善違紀違法問題舉報保密細則，要對問題線索提供人的個人信息保護內容進行明確要求，并對于信息泄露責任進行明確，對線索提供人切身利益形成保護作用。這樣不僅能夠切實提升員工對于參與公司內部監督工作的積極性，而且還能夠通過員工視角來實現對一些涉嫌違紀違法問題的監督，為“大監督”格局的完善提供一定助動力。

（六）加大對于監督工作的宣傳和落實力度

公司應當認清自身的位置，在開展監督工作過程中不僅要積極觀察落實上級機構對于監督工作開展的精神，而且還應當考慮到自身運營實際情況采取多元化方式對監督工作進行宣傳和落實，在正式化宣傳模式基礎之上采取活動、會議等通俗易懂的方式來促進公司各部門工作人員理解和掌握監督工作對于公司運營的作用，提升宣傳影響力。這樣在一定程度上能夠切實提升公司監督部門本身以及各個業務部門開展和配合此項工作的主觀能動性，進而間接提升所提供信息和處理信息的質量，為監督工作順利推進奠定堅實基礎[3]。

（七）加強監督機構人才隊伍建設

雖然現階段該公司已經響應上級主管機構號召，配齊本公司監察小組人員，明確職責分工，但是上文中已經提出該公司監督機制人才隊伍人數仍然不能夠滿足公司監督工作實際需求的情況。鑒于此，公司應當重視監管人才的引入，根據實際情況對所需人才資質進行確定，采取正規化選聘方式選擇一些高素質人才擔任相應職務，實現監管工作的全覆蓋。同時，公司還應當對現有的監督人員實施繼續教育培訓，優化其知識結果，提升其專業技術水平，做好上級下發的監督目標以及本級的具體業務，促進監督工作規范化的實現。

六、結語

總而言之，在電網體系“大監督”格局的構建使得監督工作更加規范，而要想充分發揮“大監督”格局的作用，下屬公司的監督體系建設至關重要。本文著重分析S供電局大集體企業“大監督”格局下，下屬公司層級監察小組監督工作開展過程中所存在的問題，進而提出了進一步完善監督檢查計劃細則、構建動態實時整改監督機制、明確監督工作具體內容、完善違紀違法問題舉報保密細則、加大對于監督工作的宣傳和落實力度以及加強監督機構人才隊伍建設等幾點有針對性優化措施，希望能夠為電網體系“大監督”格局的構建夯實基礎。

電網體系作為經濟發展必不可少的行業，實現其內部控制的規范化、成熟化具有一定的必要性，而類似行業也存在著類似的問題。本文以此為切入點進行研究雖然是對電網體系“大監督”格局的構建提出一定建議，但同時也希望能夠以點帶面通過研究為其他行業提供一定文獻參考，為企業發展的持續性、穩定性的實現獻出微薄之力。

參考文獻：

[1]應超，王懷斌.以高質量培訓推動國有企業實現高質量發展[J].現代企業，2019（12）：77-79.

[2]劉元元.市場經濟條件下國有企業營銷體系的構建探析[J].中國商論，2019（23）：101-103.

[3]毛清.淺析國有企業內部審計在紀檢監察工作中的運用[J].四川有色金屬，2019（04）：22-24.