我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

朱靜

[摘 要]中小企業(yè)是推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題日益突顯。文章通過(guò)分析中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的問(wèn)題進(jìn)行研究和分析。在此基礎(chǔ)上針對(duì)這些問(wèn)題提出了相應(yīng)的建議和解決辦法。即政府要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的扶持力度;創(chuàng)新融資政策，降低企業(yè)融資門檻;中小企業(yè)要加強(qiáng)自身管理;樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí);建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制;提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);提高財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)能力。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);企業(yè)財(cái)務(wù)管理;成本控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.142

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.1 企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，對(duì)外融資困難

第一，財(cái)務(wù)制度不健全，對(duì)外融資困難問(wèn)題突出。近年來(lái)我國(guó)降低企業(yè)的注冊(cè)門檻，全國(guó)掀起注冊(cè)公司的熱潮。各行各業(yè)的中小企業(yè)拔地而起，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題也日益突顯。中小企業(yè)注冊(cè)資金少，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)獲取的信息不對(duì)稱，財(cái)務(wù)指標(biāo)不符合銀行貸款條件，信用等級(jí)低，銀行融資貸款難度大。另外，中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模等限制達(dá)不到股票、債券等融資方式，權(quán)益融資成本高，限制了中小企業(yè)的發(fā)展，最終導(dǎo)致對(duì)外融資問(wèn)題困難重重。

第二，資本結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。就目前我國(guó)整體而言，中小企業(yè)的規(guī)模相對(duì)較小且自有資金少，中小企業(yè)必須要進(jìn)行融資才能滿足日常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。但是中小企業(yè)對(duì)外融資的情況卻不容樂(lè)觀：一是由于企業(yè)自身的規(guī)模小限制產(chǎn)品的工藝及質(zhì)量，使得企業(yè)的產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力;二是由于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益不穩(wěn)定難以滿足正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的貸款條件，迫使經(jīng)營(yíng)者通過(guò)民間借貸引入較高利息的資金，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比偏高，大大降低了企業(yè)的償債能力，使企業(yè)面臨較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)高度集中，財(cái)務(wù)信息失真嚴(yán)重。在我國(guó)很多的中小企業(yè)投資者和經(jīng)營(yíng)者同為一個(gè)人，公司的規(guī)章制度和發(fā)展方向往往按照經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人意愿去制定和規(guī)劃。表現(xiàn)在：企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，人員職責(zé)不明確，造成財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量差和財(cái)務(wù)信息失真。甚至有些經(jīng)營(yíng)者為了追求經(jīng)濟(jì)效益往往會(huì)對(duì)各部門及財(cái)務(wù)管理者施加壓力，暗示他們弄虛作假或偷稅漏稅。

1.2 企業(yè)發(fā)展缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

在我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)是家族企業(yè)，老板的親信負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。這些人員大多缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，因此企業(yè)常常缺乏有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。即使有些中小企業(yè)建立了一套財(cái)務(wù)管理機(jī)制，但實(shí)際上也沒(méi)有嚴(yán)格去執(zhí)行。各個(gè)部門不理解財(cái)務(wù)管理機(jī)制的作用，不能有效的配合財(cái)務(wù)部門收集數(shù)據(jù)做深入的研究分析，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理機(jī)制空有其表。

1.3 企業(yè)發(fā)展缺乏科學(xué)的投資策略

企業(yè)發(fā)展缺乏科學(xué)的投資策略具體表現(xiàn)在三方面：一是由于我國(guó)中小企業(yè)的產(chǎn)品鏈過(guò)于單一，產(chǎn)品的技術(shù)含量低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱，企業(yè)的收益穩(wěn)定性差;二是由于企業(yè)的自有資金有限，融資能力差，經(jīng)常錯(cuò)失良好的投資機(jī)會(huì);三是由于企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視，造成很多項(xiàng)目在投資前缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、預(yù)算、分析，致使投資項(xiàng)目失敗，影響企業(yè)的正常發(fā)展。

1.4 成本控制制度不完善

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，原材料的庫(kù)存采購(gòu)過(guò)多占用資金、成品庫(kù)存積壓嚴(yán)重導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率降低進(jìn)而影響資金正常周轉(zhuǎn);為了占有更大市場(chǎng)，企業(yè)往往采取低價(jià)、信用政策等銷售方式。過(guò)多貨款無(wú)法按時(shí)收回，壞賬損失嚴(yán)重;成本核算控制方面仍處于后計(jì)算方式，控制松懈、數(shù)據(jù)收集不全面導(dǎo)致費(fèi)用分?jǐn)?、成本核算不精確。

1.5 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不深入

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在行業(yè)市場(chǎng)的存活已經(jīng)越來(lái)越艱難，哪怕細(xì)小的情況都會(huì)引發(fā)較為嚴(yán)重的后果。財(cái)務(wù)部門僅停留在落后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算工作，未能提前對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)測(cè)，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)未能快速有效的作出相應(yīng)的措施給企業(yè)造成損失。其他部門也未能樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，覺(jué)得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)部門要去面對(duì)和解決的事情，與自身部門毫不相干，例如采購(gòu)部門為了滿足生產(chǎn)部門需求大量采購(gòu)原材料。生產(chǎn)部門不能嚴(yán)格控制產(chǎn)品成本和質(zhì)量，這些都在占用企業(yè)的資金和加大企業(yè)產(chǎn)品成本。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決措施

2.1 政府要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的扶持力度

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展離不開(kāi)政府的扶持，政府可以通過(guò)以下三個(gè)方面扶持中小企業(yè)：一是政府可以通過(guò)結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況去制定或完善法律法規(guī)，使得中小企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)可以做到有法可依有法可循;二是政府可以通過(guò)財(cái)稅方面予以支持。例如降低中小企業(yè)的稅負(fù);提高科研費(fèi)用抵扣比例;簡(jiǎn)化企業(yè)的專利技術(shù)的申請(qǐng)條款;三是鼓勵(lì)中小企業(yè)創(chuàng)造自主品牌，形成獨(dú)立的品牌效益，政府也可以適當(dāng)宣傳本市的自主品牌，以便加強(qiáng)本市自主品牌的市場(chǎng)影響力。

2.2 創(chuàng)新融資政策，降低企業(yè)融資門檻

融資難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。現(xiàn)有的融資渠道門檻高、條件苛刻。政府應(yīng)結(jié)合中小企業(yè)的境況，創(chuàng)新融資政策以及建立簡(jiǎn)便有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。對(duì)發(fā)展較好的中小企業(yè)輔助其更上一層樓，可以采用權(quán)益資本籌資。合理使用財(cái)務(wù)杠桿籌資，從而降低中小企業(yè)的融資門檻，為中小企業(yè)鋪建良好的資金渠道，讓中小企業(yè)能夠得到低成本的資金，從而抓住良好的發(fā)展機(jī)會(huì)。

2.3 中小企業(yè)要加強(qiáng)自身管理

（1）加強(qiáng)自身的資金管理。中小企業(yè)要根據(jù)自身情況制定合理的資本結(jié)構(gòu)，確定適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債比，提高自身的償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)要根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)科學(xué)的分析各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，找出有效的解決措施。例如如何降低固定費(fèi)用和降低產(chǎn)品的成本費(fèi)用等。

（2）提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)要加強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力主要有以下三個(gè)方面：一是加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品的研發(fā)投資，由于新產(chǎn)品的市場(chǎng)份額較少，產(chǎn)品的銷售價(jià)格高利潤(rùn)空間大，可以彌補(bǔ)企業(yè)產(chǎn)品單一的缺陷，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造，通過(guò)使用節(jié)能環(huán)保設(shè)備和新技術(shù)縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，降低產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品的產(chǎn)量等。三是對(duì)人力資源的投入，加強(qiáng)對(duì)管理型人才和技術(shù)型人才的引進(jìn)工作，也可以通過(guò)內(nèi)部培養(yǎng)擁有高新技術(shù)人才。同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)人員的技術(shù)培訓(xùn)，提高生產(chǎn)技能，降低產(chǎn)品的單位成本，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。