集團企業資金集中管理存在的 問題及應對措施

張筱月

摘要：現今社會，世界經濟飛速發展，在經濟全球化的大環境下，我國大型企業要想抓住機遇，擴大規模，提高核心競爭力，應開始重視資金集中管理，科學配置資源，提高資金使用效率，進一步實現企業的相關戰略目標。同時該制度能有效解決企業資金分散、資金利用率低等問題。所以集團企業怎樣切實有效的實施資金集中管理成為當下所共同面對的重要問題。文章從實施資金集中管理的必要性入手，列舉了一些管理方式，并闡述了在此管理模式下存在的問題和解決的辦法。

關鍵詞：大型企業;資金集中管理;提高資金使用效率

一、集團企業中實施資金集中管理的必要性

資金集中管理，是指集團企業通過資本紐帶或者契約紐帶的方式，對下屬公司的資金運營工作實施有效的控制，歸集及調撥有效資金資源，從而達到提升企業集團整體資金使用率的目標。在當下的經濟大環境下，集團企業實施資金集中管理具有一定的客觀性和必然性，而怎樣快速流暢的實現這一目標，已經是當下企業普遍關注的問題。現如今，大型集團企業下屬公司較多，覆蓋各項業務及領域，導致資金的管理與使用差別巨大，更為靈活，也更錯綜復雜，對各資金使用方的協調性要求很高。

（一）可以更科學的使用資金

集團企業通過資金集中管理，可以更容易了解各個下屬公司的資金使用情況，從而能把當下閑散資金進行統籌規劃，集中優勢力量，用到最需要的項目上，盡最大可能把集團企業日常運營的非必要開支降到最低。這樣使用資金，有的放矢，才能使資金流動到最關鍵、最需要的地方。同時分析較長周期的資金使用需求，指定中長期資金使用計劃，調配補充資金缺口，最大程度提高資金使用效率。

（二）是企業實現資金風險管理的利器

在我國，集團企業發展迅速，但在運營中，很多管理細節不到位，其中突出的一點就是資金監管制度不到位，各下屬企業各自為政，使集團很難把控其融資規模和資金使用風險。當資金分散管理成為企業經營中的常態，集團企業不具備統一的資金集中管理手段，下屬公司普遍存在無序融資和違規擔保的情況，從而使整個集團資金管理混亂，資金風險較高。實施資金集中管理制度，則能有效的使集團下屬公司的資金管理制度高度統一，更容易對其資金的使用情況進行監管，扭轉資金運營決策分散的局面，從而降低資金風險，規避財務風險。

二、集團公司實施資金集中管理的方式

（一）依托財務公司

在我國有關制度下，財務公司的設立標準較高，經人民銀行審核，公司發展到一定標準后，才能被批準作為集團企業的子公司予以設立。財務公司不屬于銀行金融機構，可對外提供投資咨詢業務。在對外業務過程中，財務公司能發現絕佳的投資機會，拓寬企業的投資渠道。同時，出于它是集團企業子公司的性質，可處理企業內部的一切資金歸集、周轉業務，扮演結算中心的角色，對企業內部資金周轉和使用產生積極正面的作用。

（二）撥付備用金

撥付備用金是指集團企業定期發放給各個下屬公司現金，供其在開展業務中使用，當下屬公司使用后，持有關手續及憑證，到集團企業有關部門進行報銷的一種操作模式。這是一種高度集權的資金集中管理模式，集團企業下屬公司均不設立單獨的資金管理部門，其每一筆資金流動均由集團總部相關部門審核，其資金支出的范圍不能超過集團總部設立的標準。但這種模式只適用于集團企業管理地理位置不遠的下屬公司，對于地理位置相對較遠，尤其是跨國子公司，這種高度集中的管理模式通常不易采取。

（三）企業內部銀行

企業內部銀行，一般是大型國有企業或者民營企業，為實現內部資金集中管理，保障資金安全和現金流穩定，開展融資業務而開設的有關部門，吸收集團內部資金，在銀行內部統一調劑，從而控制整個集團企業的現金流。內部銀行通過吸收下屬公司的閑散資金，可減少資金的占用率，迅速把限制資產盤活，加速周轉，提高資金的使用效率和企業內部風險管理、成本管理、經濟問責制統一結合，發揮資金集中的統籌、協調作用，成為集團總部和各下屬公司的結算中心和資金問題的反饋中心。

三、集團公司實施資金集中管理過程中凸顯的問題

當下，相當多的集團企業已實施資金集中管理制度，對下屬公司資金統一調配，統一結算;統一行使對外籌融資職能;對重大項目的有關資金做統一調配。但各個集團企業再實施的過程中，由于經驗等問題，仍存在一些紕漏和問題。

（一）推進實施資金集中管理的工作方法相對落后

集團企業從資金分散管理到集中管理轉變的過程中，絕大多數工作沒有借助相關的資金管理系統，而是還在依靠人工進行手動歸集、調撥資金，程序繁雜，效率低下，不能全面掌握下屬公司的資金情況，快速歸集并調撥資金到有需求得目標單位，從而影響集團對資金使用的有效性，達不到資金集中管理的最理想狀態。

（二）對資金集中管理中特定對象的監管措施不到位

由于各下屬公司和集團企業的關系不同，導致后者對其控制力也不盡相同。其中，集團總部對分公司、控股子公司、全資子公司的控制力，要高于特殊對象——非控股子公司、上市子公司、合資子公司、境外子公司等。在實施資金集中管理的過程中，往往需要和其他利益集團協調相關的方案及理念，所以會體現出一定的阻力。企業集團對這些特殊對象缺乏管理手段，無法有效控制，于是對其資金的管理也往往力不從心，甚至找不到有效突破口。

（三）管理體系不標準、內部監管不當

各項業務預算指標設置的不科學，資金歸集、調撥的流程不規范、不便捷等一系列問題，皆是因為集團公司在資金集中管理階段，沒有很好的建立統一的、完整的控制制度。其會導致在融資和其他應用環節上產生脫節的現象。

在融資審批等環節上，很多企業監管力量薄弱，相關制度不全面，不完整，嚴重缺乏財務風險管理措施，企業一旦出現財務風險，拿不出一套有效的風險評價及防范措施。目前我國很多企業由內部審計機構負責內控工作，但這類機構往往依附于財務部門，缺少審計的權威性和獨立性，其業務也只能停留在財務賬目的查驗上，形同虛設，無法給企業提供有效的資金管理建議。

（四）資金集中管理的信息化程度偏弱

雖然現階段互聯網、大數據等信息技術手段已經普遍應用到集團企業的資金集中管理體系之中，但據調查了解，大部分企業在工作實踐中對資金管理信息化應用還不夠重視，只使用一些基礎的網銀操作或簡單的資金管理平臺。這些非專業性操作，致使資金業務流程不連貫，無法全流程網絡業務鏈條操作，業務審批和會計核算也不能有效銜接。若資金集中管理中信息化建設缺乏，就無法及時準確的對下屬公司的資金情況了解、控制，降低了資金的管理和使用效率。

四、加強集團公司資金集中化管理的措施

（一）建立“資金池”管理制度

如今，銀行針對集團企業資金集中管理推出相關服務，各集團企業可以依托銀行的資金池管理服務，最大限度的對各下屬公司的資金進行實時監控，統一調配。通過直連系統關聯所有下屬公司的資金子賬戶，統一存放在集團公司的總賬戶中，實現資金池集中管理。此管理系統亦可以與目標下屬公司的財務軟件以及支付系統直接關聯，從而提高資金集中管理程度和資金結算效率。

（二）加強對需特殊關注下屬公司的資金管理

集團公司可針對上市子公司和非控股子公司提供不低于其他方金融機構政策的資產增值方案，借助財務公司的資金平臺，允許其持有財務公司股權等措施，爭取其投資方的認可及意愿，并通過股東大會批準資金集中管理的有關規則。針對合資子公司、境外子公司，集團公司可以借助行業主管機關或政府相應的政策指導與外資企業溝通，并向國家有關金融監管部門申請跨境相關的資金集中管理業務和人民幣雙向“資金池”的業務資質，從而保證企業資金境內外流通通道順暢，以實現資金集中管理后的共贏局面。

（三）制定科學的、適合自己的資金集中管理內控制度

下屬公司要根據集團企業建立的資金集中管理制度，制定出適合自己的、配套的管理機制。第一，要確定統一管理模式，包括職責劃分、支出管理、籌融資管理、監督管理等一系列措施。第二，建立詳細成熟的資金預算控制機制，通過月、年等成本計劃，提高單位時間內資金流收益，嚴格控制預算，遵循“不超支”原則，所有預算外的支付工作都要嚴格走調整流程，使全部的資金收支工作都在此機制下合理順暢運行。第三，嚴格控制資金結算、支出審批，加大資金利用率。第四，設立專款專用，保證每一項資金在使用環節中的安全性，避免資金風險及貪污腐敗。第五，制定資金集中管理的相關財務核算機制，并加強對財務人員的教育與培訓，完善崗位各項考評指標，使其能夠提供真實、準確的財務數據，保證管理工作的正常展開。

（四）持續完善提高企業資金集中管理的信息化程度

當下高度發達的信息化給企業變革帶來的便捷有目共睹，集團企業應根據自身的情況，在主要的資金業務流程、報銷系統、會計核算系統等實現自動集成，建立全覆蓋、統一的資金管理信息平臺，并與全部合作金融機構實現互聯互通。同時應具備數據統計分析和考核功能，這樣更有利于掌握資金的實時變動情況及預警。運用信息化手段對資金集中管理是必然的，可以加強相關管理制度的保證力，提高預算計劃的準確性和可執行性，在風險管理方面，也提高了一定的防范能力，降低資金風險，提高資金的流動性，從而推動資金集中管理穩定可持續發展。

五、結語

集團公司實施資金集中管理是現階段企業持續發展的重中之重，若做好此項工作，可使企業提高資金的使用效率，能夠更及時的掌握和監控各下屬公司的資金使用及余額變動情況，集中分散的資金，有效的防控企業財務風險，降低企業的運營成本。作為企業管理者，應該引起足夠的重視，合理規劃適合本企業發展的具體措施，依靠信息化資金平臺和專業技術人才兩個基本要素，將企業資金集中管理的水平進一步提高，服務企業戰略。

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（作者單位：河北金牛化工股份有限公司）