單位轉型中的財務風險與防控措施

任鵬

摘?要：當前階段，市場經濟管理機制現代化改革進程的不斷深化，在轉變了內控制度組織與實行形式的同時，也使得單位面臨的競爭與建設環境更復雜，財務風險表現更復雜、更隱蔽，且影響范圍更廣泛。在單位現代化轉型建設的關鍵時期，為更好地應對改革帶來的風險問題，單位應立足自身經營與管理特點，積極探尋創新發展路徑，建立針對性的風險防控體系。文章從現階段單位轉型面臨的管理制度、工作思維、內控目標、權限執行等方面的問題出發，對合理應對財務風險的實踐對策進行探析，以期為相關單位現代化風險管控機制的有效建設提供幾點理論參考。

關鍵詞：財務管理制度建設;大數據思維;資金監管

中圖分類號：F275.1文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2022）15-0175-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.15.175

在經濟發展復雜、多元局勢的影響下，市場供給側結構性優化調整的政策全面實行，為單位現代財務管控體系建設指明了方向。新時期，為更好地發揮單位在社會發展方面的積極作用，在緊跟時代改革步伐的同時，單位也應抓住機遇，找準經濟新常態下自身的發展定位，通過建立健全財務風險預防與管控制度、合理拓寬融資渠道、樹立大數據財務管理思維、構建現金池資金監管機制等方式，對內部運營與投資資源的配置結構進行優化，全面加快單位現代化轉型建設的步伐。

1?單位轉型階段面臨的主要財務風險

1.1?財務管理制度相對滯后

現階段，財務管理改革以業財融合管理為核心，鼓勵單位將生產經營、財務管理有效聯合起來，優勢互補，形成集中性的管理模式，對資源進行高效、優化配置，全面推進了單位整體管理制度的轉型。在信息技術廣泛、多元應用與推廣背景下，單位通過財務管理信息化體系的搭設，對業財信息進行集成管理。在財務信息化體系的建設方面，ETP系統為單位經營、生產等業務的分散管理集中到一體化的管理平臺上，點連成線，共享核算更加規范細致，逐步形成以大數據分析為基礎，提供成本費用專項分析與趨勢預測，一方面，為單位的經營發展、生產管理等決策提供了全面、可靠的數據支持。單位的財務風險管控重點逐步由資金、成本、資產結構等風險，轉向融資投資、財務預測等方面的風險管控，同時，核算型的財務管理也向著戰略支持型的財務管理模式轉型，單位由傳統單一化的業務管理，向著業財融合、綜合管控的角色轉變;另一方面，部分單位仍舊沿用過去的內控管理與財務風險控制體系，存在管理僵化、風險識別不靈敏、應急對策不靈活等現象。[1]具體表現為，不同財務與業務環節風險管理存在銜接問題、財務數據反饋的問題不全面、各部門財務管理目標的落實進度不統一等。

1.2?沒有確立全面預算機制，過程風險控制較弱

新時期，單位追求的經濟效益目標以可持續經營為主，財務管理面臨的過程風險影響更廣泛，在推進現代財務機制建設的過程中，由于監督、控制與管理制度的改革需要一定的過渡時期，在預算方案的制定與實行方面，應樹立起全面預算理念，建立從預算制定、實行、調整到偏差分析與匯總全過程的管控體系。然而，盡管財務部針對當前行政事業相關單位經濟活動特點，陸續出臺了一系列的新準則、預算管理規范等財務政策，但在實際執行階段仍舊面臨兩方面的問題：一是決策、監督與執行機構和單位間的協調路徑受限，預算執行情況難以及時反饋到管理層;二是預算方案的分解下發管理難度較高，部分單位只初步分解了預算指標，缺乏具體的數據支撐，過程控制力度不足。在實際工作中多以事后控制為主，輕事前防范，導致內部控制成本升高，失去了其應有的內部控制效力。

1.3?財務風險控制權限執行效率低

據財務改革相關實踐調查情況可知，當前，單位在開展財務監督、匯報與管理工作時，在關鍵領域存在控制權限執行性較差的問題，盡管內部監管將財務風險的綜合管控放在首要位置，但由于自上而下的監管不全面、信息反饋不及時、數據收集不全面、核算不準確等方面的隱患問題，管理目標難以落實。出現該種問題的原因在于：首先，資產的管理不清晰，呆賬、壞賬占據的比例過高，存在周期較長的未清款項，使得資產結構不均衡，對資產的損益有著直接影響;其次，部分單位在合同管理方面不規范，對合同多方利益主體的權利與責任劃分不明確，如未經責任主體授權進行合同簽署、談判記錄信息不全面、沒有進行事前調查等;最后，風險防控制度與實際情況存在差異。在單位經營與管理的過程中，涉及的各項管理內容、經營與投資項目情況等存在較大的差異性，風險控制關鍵節點與防范對策的制定也有所區別，需要管理層與決策層根據實際情況，對防控策略進行具體的調整。但現階段在財務風險綜合管控工作中，財務人員往往按照以往的經驗、技術進行識別與處理，存在預警周期長、反應遲緩、控制力度弱、權限執行效率低等問題。

1.4?預警與監管機制不健全

現代經濟體制改革的廣泛實行與不斷深化，在提升了單位全面風險管控意識的同時，也對單位內部的監督制度、管理思維與決策方式等提出了改革的要求。相關政府部門針對新時期市場多元化發展環境帶來的正反兩方面影響，頒布并實行了相關的會計規范、財務制度和產業規范，但在實際推行的過程中，受原有產業結構、單位經營模式等方面的限制，實踐改革仍需要一定的時間過渡。部分單位對于現代財務風險、內控管理等理念認知模糊，在實踐工作中缺乏具體的理論指導。與此同時，財務風險全面識別、預警與監管制度的缺失，也是引發管理漏洞的重要原因之一。[2]單位在經濟新常態發展背景下，面臨的各項風險問題也更復雜、管理主體更多元、利益分配機制更多樣，隨之而來的法律、管理、技術、政策等方面的風險對單位產生的影響表現也存在差異。部分單位沿用過去的風險識別和分析機制，對風險原因、表現與影響程度的判定不準確，制定的防控對策也缺乏可執行性，往往會錯過風險管控的最佳時期，引發一系列的嚴重后果。

2?轉型關鍵時期單位財務風險全面防控機制的建設路徑

2.1?建立健全風險防控制度，優化內部管控結構

現階段，單位面臨的財務風險具有客觀性、不確定性、多樣性等表現特征，為強化對風險的預防、控制力度，單位應從自身經營與管理的特點、內部控制需求、風險防范目標等角度，對常見風險的類型、表現特征進行綜合分析，并在此基礎上制定針對性的防控對策。為此，一方面，單位應強化內部風險管控力度，合理設置審計監督部門，保證審計工作的獨立性與規范性。通過加強內部監管，對財務人員的工作進行約束與引導，嚴格把控不確定性財務風險的影響。同時，通過制度保障，為職工風險控制工作的開展提供可靠的依據;另一方面，單位應根據市場經營環境、政策制度、法律規范等客觀條件的變化，對財務風險綜合評價機制進行針對性調整，并結合階段性經營與發展需求，對風險評價指標的具體權重進行科學配置，以健全、完善的制度為基礎，全面推進單位財務轉型的速率與風險防控工作的質效。除此之外，針對轉型時期財務風險的誘因，對管理與監督制度進行優化改革，確保各部門、職工的分工明確、責任劃分清晰，及時查找風險發生源頭，從風險產生的環節進行控制，對各項財務審核、匯報工作流程進行精細化分類。[3]需要注意，對于報表類、基本財務數據等方面信息的收集應全面、準確，注重工作的統一開展，保證管理制度在常規性工作的有效落實。

2.2?合理拓寬單位融資渠道，優化融資結構

為保證單位在新形勢下的競爭優勢，提升發展潛力，單位應在深入了解金融新生態圈發展特征的基礎上，構建多元化的融資渠道與融資模式。具體來講，一是強化與金融機構、社會資本的對接，合理提升授信、融資渠道建設的力度，結合單位現代化轉型階段的實際需求，集中優勢打造銀行信貸、債權股權融資等多元化的融資結構，增強自身效益創造能力。為保證融資效率，單位應充分論證融資方案，降低融資成本和資產負債率，避免銀行信用違約風險，保證資金需求，緩解債務融資壓力;二是建立針對性的融資管理、風險預警制度，全面推進財務管理轉型的步伐。在風險預警機制的建設過程中，應結合關鍵控制領域的特點與目標，設置多個控制點，并保證控制權限的執行效率，一旦發生異常情況，及時啟動應急對策，通過全面預警機制，對融資風險進行動態化和全面性管控;三是積極學習與掌握各項政策、制度內容，合理利用政策優惠，做好稅收籌劃工作，合法合規降低單位稅收負擔，提升財政資金的綜合利用質效。

2.3?合理引進現代財務管控思維與技術，創新管理意識

2.3.1?基于大數據思維，轉變財務風險綜合管控意識

現代技術在財務管理領域的深入、廣泛應用，在推進了風險管理體系逐步創新的同時，也要求財務人員樹立起大數據意識，注重對財務數據的分析與整合，深度挖掘財務信息反饋的內容，及時識別潛在風險。為此，單位應基于轉型階段財務工作創新需求，做好人才的引進與培養。[4]一方面，應積極組織職工參與教育培訓活動，著重培養鍛煉職工的信息素養、業務能力、法律意識、風險識別能力等，組建專業水平較高的財務隊伍;另一方面，應針對“人、事、環節”中風險表現情況的不同，遵守底線思維，通過防范機制的建設降低重大風險發生的可能性，在單位內部形成自上而下的財務管理轉型工作氛圍，營造良好和穩定的財務管理轉型工作環境。

2.3.2?積極引進現代風險防控技術

大數據時代，單位在財務實際管理工作中，應重視信息技術、大數據思維的建設與運用，合理運用技術手段，對海量財務信息中潛在的異常風險進行深度挖掘和有效識別，并基于平臺動態風險預警功能，及時將監管數據反饋到控制中心，為管理人員的決策提供相關的數據支持。在財務信息數字化、智能化管理平臺的建設方面，單位應積極運用大數據、物聯網、人工智能等技術，完善財務信息管理平臺，注重財務數據共享工作的開展，提高財務人員的信息技術應用能力，結合先進的現代技術實踐成果，不斷完善一體化財務管控平臺的信息服務功能，構建覆蓋全面、管理動態的風險管理系統，全面提升財務信息收集、整合、分析與處理的質效。

2.4?建設現金池，加強對資金運行狀況的監管

單位資金鏈管理是財務管理的核心內容，同時，也是把控財務風險的關鍵所在。在經濟體制現代化建設的重要時期，單位在開展現金管理工作時，首先，應注重現金池的建設，即將資金在一體化管理平臺上進行集中管控，按照各部門、單位具體需求的不同，通過多方審核后，對資金進行調配，以保證資金利用的高效性與可靠性;其次，應在單位內部制定全面預算資金管理戰略，利用全面預算預測、監督、反饋、分析等方面的作用，對資金的利用進行全面、動態的監管。當實際支出與預算方案存在較大偏差時，需要財務人員對偏差的原因進行深入分析，評估款項的使用細節，通過全面預算與過程監督相結合的方式，提升資金的實際使用效率;再次，合理制定財務公開制度，對資金的部分使用情況進行披露，通過內部審計與外部監督結合的方式，提升資金管理的透明化與權威性。需要注意，如果單位存在長期的未收賬目、呆賬、壞賬等情況，應對款項發生情況進行追蹤，及時清理，避免資金周轉周期過長導致的資金鏈斷裂;最后，合理利用財務審計的結果，對管理漏洞、經營問題進行整改。[5]對于預算方案執行不徹底、核算不準確、資產結構不平衡、決策不合理等方面的問題，進行追根溯源，及時查找風險源頭，提出針對性的整改建議，并根據相關監督報告，判斷單位轉型戰略的實行效率，合理制定優化對策，嚴格控制改革風險影響。

3?結論

現代經濟體制的不斷建設與完善環境中，單位面臨的經營與發展形勢出現了復雜的轉變，隨之而來的財務風險具體表現也更多樣、更隱蔽。為保證單位在轉型時期的穩定發展，針對財務管理改革面臨的風險監管與預警機制不健全、風險識別意識不強、內控制度有待完善、風險控制權限執行效率不高等問題，需要單位結合自身經營和發展定位，積極探索現代風險防控體系的建設路徑，及時轉變風險預警、識別思維，積極引進現代財務管理理論與技術，為單位重大財務決策提供可靠的數據支持，全面加快單位現代財務管理體系的建立健全。

參考文獻：

[1]王凈.企業轉型中的財務風險及其控制[J].中國市場，2019（21）：100-101.

[2]丁巧玲.財務共享模式下如何防范企業財務風險[J].現代經濟信息，2019（26）：110-112.

[3]吳艷艷，王強，曹中婕，等.基于多元化發展戰略下的企業財務風險分析——以樂視網為例[J].市場周刊，2020（3）：132-133.

[4]王野.基于內部控制視角的企業財務風險防控探析[J].財會學習，2020，262（17）：80-81.

[5]楊宇華.數字經濟時代的企業財務管理轉型研究[J].會計之友，2020（18）：60-66.