企業財務資金管理風險防范措施研究

林洪梅

摘要：我國企業作為經濟發展的重要支撐，目前在市場經濟緊張的情況下，由于產品需求與原材料供應出現了供不應求的問題，并且在財務資金管理過程中，財務資金狀況有許多不確定的因素，如果不對其進行嚴格管控，將會制約企業的發展，只有提高財務資金風險管理防范意識和財務資金管理水平，才能保證企業市場的穩定運行，才有資格加入市場競爭，規避各種財務風險。文章在財務資金風險內容的基礎上，對我國財務資金管理存在的問題進行簡單分析，并針對財務資金管理存在的問題闡述了相關規范措施，以供相關人員借鑒與參考。

關鍵詞：企業財務；資金管理；風險防范

企業的穩定發展離不開財務資金的有序運營，財務資金風險是企業在生產經營活動過程中一直存在的風險，無法避免和準確預測。主要表現在企業公司成立初期融資困難，資金投入較大和經營期間資金流動性風險強，只要參與到市場競爭的企業，其每一步生產環節，都會面臨不同類型的風險，由于財務風險的客觀性與普遍性，會導致企業競爭的市場能力下降，給企業帶來一定的風險，對企業的盈利能力造成威脅。因此，要加強企業財務資金管理，建立相關的財務資金防范預警機制，在企業運營過程中，提高企業資源配置，合理劃分資金配置，提升企業競爭效率以及獲利水平。

一、有關財務資金風險的內容

（一）負債風險

財務資金管理是企業運行的重要組成部分，它是根據財經相關法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。同時企業資金的籌集、投入、使用和分配自始至終都與財務資金管理有關。財務資金管理中必然會存在財務風險，財務風險是現代企業面對激烈的市場競爭的必然產物，尤其是在我國市場經濟發育不健全的條件下。風險指的是在一定條件下和一定時期內未來結果的不確定性，企業風險指的是企業在生產經營活動過程中，受各種不確定性和一些不可控因素影響，使企業的生產目標與預期標準存在一定差異，風險與危險并不相等，危險最終結果可能會造成某種損失或傷害，而風險可能將風險化為收益，這得益于財務風險的不確定性，意味著萬事皆有可能，企業風險從何而來？主要表現在財務報表和財務運行上，其中最主要的風險便是負債風險。負債風險指的是企業公司的債務不能到期償還，是負債經營隱含中的最大風險，這種風險既包括到期債務無法償還的風險，還包括企業偏離最佳資本結構從而導致資產成本上升的風險。目前在市場宏觀調控的市場情況下，風險不確定性更加明顯，類型更加多樣。

（二）支付能力風險

支付能力風險指企業現金流動不足，無法滿足必要的經營支出與投資支出項目的風險，此類風險也可以被稱為資金流動風險，簡單來說，一個處于盈利狀態下的企業公司可能因為現金流動幅度過大無法滿足支付需求而面臨著企業危機，對于粗放擴張以及過度經營的企業來說，此類風險是最為致命的。

此外，支付風險還分為利率風險與外匯風險。利率風險是由于受利潤波動影響公司收支利潤的高低。外匯風險也被稱為貨幣風險，主要是指受匯率變化因素產生的資金回收與盈利方面所帶來的負面影響。

（三）經營風險

經營風險也可稱為營業風險指的是在企業生產經營過程中由于供應、生產、銷售等環節的不確定性因素所造成的企業資金運行停滯和產業價值波動。經營風險包括了采買風險、存貨變現風險、應收賬款變動風險等。采購風險的造成原因主要是市場供不應求以及受外來因素影響導致實際付款與預期付款偏離；生產風險指的是受信息、能源、技術人員變動等影響所造成的生產工藝流程變化，或是庫存不足造成廠家停工或銷售遲滯的可能；存貨風險指的是商品市場變動造成銷售產品受阻；應收賬款風險指的是賒銷業務過多造成的應收賬款管理成本增大，或由于賒銷政策的變更導致實際回收期與預期回收偏離。

（四）應收賬款風險

應收賬款的風險指的是存在壞賬風險，也可能是延期付款，導致融資成本過高。

應收賬款是指在日常經營活動中，因銷售商品、產品、勞務等而產生的收入，其中包括采購人或勞務所應承擔的稅費、代購買方支付的包裝費和其他運雜費等。另外，如果存在銷售打折，還要考慮到商務折扣、現金折扣等。應收賬款是一種隨著企業的銷售活動而產生的一種債權。所以，確認應收賬款與確認收入有很大關系。一般情況下，當收入被確認時，就會對其進行確認。這一賬戶按照采購或接受服務的單位分別設立了詳細的賬戶。

二、我國財務資金風險管理存在的問題

（一）財務資金內部控制不規范

財務資金作為企業活動順利開展的根本保障，對資金運作開展系統化管理、確保資金合理使用、保障資金使用安全等具有重大意義。財務資金管理始終都是企業發展的核心，與企業的生存與發展緊密關聯。財務風險多種多樣，并且無處不在。財務風險程度與企業生產規模，管理體系都具有一定關聯。由于近幾年我國企業對財務資金管理不當，出現了許多問題，其中財務資金內部控制不規范作為財務資金管理缺失的首要問題，是企業發展的必然隱患。隨著我國科技逐漸走向智能化、網絡化、現代化。部分企業項目結款都采用網銀支付，同時啟用智慧資金監控系統，大力宣傳智能報銷系統與智慧資金監管系統進行有效對接。但實際上，我國大多數企業在資金管理過程中還是以傳統的資金管理方式為主，以財務資金基礎工作為基礎，對資金預算管理、母子公司統收統管以及資金內部控制制度建立并不規范。再加上受銀行系統因素的影響，退款退回現象經常發生，導致財務風險大量滋生，種種原因導致企業發展停滯不前。此外，部分企業對財務資金風險管理的重視程度遠遠不夠，面對企業發生的實際問題未能采取措施，計劃相應方案。部分企業只知道借鑒其他企業的財務資金管理的成果，注重表面功夫，不根據自家企業的實際情況對財務資金進行控制，完全將別人的控制體系生搬硬套在自家的企業資金管理中，財務內部控制與其他業務活動完全脫離。隨著企業的發展，企業管理部門未對財務資金管理進行控制和優化，導致企業財務資金管理發展較為單一片面，面對企業可能會面臨的各種問題無法及時應對，只注重表面形式的管理制度，長此以往，導致部分管理人員權力過于集中、權力過大、出現濫用私權等問題，對企業的穩定運營造成嚴重影響，嚴重時會導致管理者貪污腐敗，擅自挪用公款的問題發生。目前我國許多企業缺乏對財務資金的風險意識受我國傳統企業模式的影響，我國大多數企業都采用粗放型管理模式。企業在資金管理上，企業領導缺乏一定的風險管理意識，無論是資金的流向還是資金的使用數量或是資金的監管力度都缺乏相應的管理。由于企業領導對財務資金風險的忽視，導致企業財務資金管理人員也同樣對資金風險的認知不高，對于一些資金風險較大的流動項目，無法從根本上對資金的使用風險進行規劃，缺乏相應的風險管理意識，導致企業資金流動不足，在短時期內，無法完成目標的銷售量，從而造成資金流動緊張，支撐不起企業項目的運營。另一方面，企業內部之間的聯系不密切，也是造成財務資本風險的一個重要原因，企業在資金的使用上，由于企業忽視了對資金全流程的監控、跟蹤、分析，這就造成了虛假報賬，從而間接增加了資金的風險。

（二）財務資金管控不到位

無論是財務資金管理還是風險控制都應加大審核力度，沒有強有力的監督、嚴格的規章制度、正規的審核流程，必然會對財務資金造成風險。我國于2008年推出新會計政策，在政策落實實施后，對財務資金管理提出了更為嚴格的要求，為了加強我國財務管理水平，提高資本企業市場競爭力度，企業對財務部門人員也提出了相關的要求，國內部分企業公司對財務管理水平還有待提高，新會計準則一旦發布，必然會與國際接軌，對財務人員的專業理論知識、職業道德、業務水平都提出了更高的要求。財務人員若不能達到標準，或是經驗不夠豐富，或對專業知識掌握得不夠全面都會造成財務資金管控的缺失。隨著數字化、電子化在財務資金計算與總結方面的應用，財務資金電算化對財務發展起到了極大的推動作用，同時可以讓財務部的會計人員解放雙手，節省勞動力，提高運算效率。然而在實行財務資金電算化的過程中，存在著較為嚴重的問題，企業將重心都放在了財務資金的處理上，忽略了管理財務資金，企業對自家的財務軟件根本置之不理，將其拋在腦后，導致部分財務資金管理軟件失去了原有的功能。

與此同時，財務資金系統建立并不全面，主要表現在對內和對外兩個方面。對內而言，許多企業目前并未建立合理有效的溝通機制，財務資金的管理層執行層中間缺乏有效的溝通，財務資金控制系統不合理，資金存在突發問題也不能及時獲悉。在管理方面，如果企業僅僅將目光放在眼前的盈利上，會導致企業的產出關系發生變化，甚至出現企業財務資金鏈斷裂，降低了資金的利用率。一旦企業不能及時填充資金缺口，會導致企業債務成本增加，債務危機極易產生。目前，越來越多的企業在實際發展過程中，為了實現企業局部利益最大化，從而將產品項目進行盲目擴張，此外，再加上部分企業員工的經驗不足，導致資金的低效占比較大，導致財務資金失去應有價值，難以實現企業的全面化發展。

（三）財務資金流動性差

企業集團財務公司資金流動受很多因素影響，我國許多企業在財務資金管理中最常見的問題便是融資渠道有缺陷，導致自家企業資金逐漸減少。為了減少資金流動對企業發展所帶來的阻礙，許多企業在發展渠道以及融資中建立起了多元化的發展，但由于資金融入渠道有限，資金融資問題有待解決。主要表現在以下幾個方面：第一，受各方面制度的影響，中國大多數企業難以實現金融融資和信貸融資；第二，中國企業對中小企業的業務管控上始終控制在可控水平范圍內，相關制度標準建立不夠完善，導致銀行在給企業貸款過程中會承受更高的風險，因此在一些企業財務資金發展過程中，取得銀行貸款資格的機會少之又少；第三，目前我國銀行在貸款審批環節中，會經歷煩瑣且漫長的過程，部分企業在融資過程中，只獲取到了少量資金，企業融資越來越困難，企業融資需求迫切。

三、財務資金管理防范措施

（一）規范內部控制

為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業的可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序以及人民群眾的基本利益，根據國家有關法律法規，2008年財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》，國家頒布此計劃，是因為集團型企業規模較大，資金分散管理風險相對較高，不利于集團掌握整體資金情況，且中間經辦人員環節較多，資金風險管控壓力較大，因此建立和不斷完善企業內部財務控制制度，對企業、政府乃至全社會都是十分必要的。

首先，從企業的角度出發，加強風險管理規范內部控制，建立有效的公司治理機制，如設立內部風險管理委員會和內部審計機制、建立適當的風險承受底線并進行風險管理、并對各種風險進行及時、可靠的監督，將風險控制在一定的范圍內。

其次，完善法律法規體系，完善上市公司監管機制，建立有效的償債保障機制，保護股東利益，促進融資活動的開展，建立切實可行、科學有效的內控制度和內審制度，充分發揮企業監督機構的作用，使其工作真正落到實處。

最后，企業應建立優化資金結構的約束機制，建立活而不亂的資金循環機制，還應確定籌資方案。籌資方案的建立可以規范公司經營運作，降低資金運輸成本，減少籌資風險，提高資金運作效益。最重要的是，應合理運用資金，企業應對現金流量進行詳細分析，保證現金流入和流出的渠道符合相關標準。此外，企業還應保證自身支付能力和債務償還能力，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴格對現金的出入關口實施管控，對項目經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。資金的合理運用是資金管理中最富有實質性和創造性的內容，節約成本就是增加收益，合理運用資金就是以最低的成本創造最大的效益。

（二）加強財務資金的管控力度

財政部的資金管控作為企業資金內控管理的理論基礎，如何在數字化時代讓信息化手段助力企業資金管控管理是目前企業最為關注的話題。企業要適應市場經濟體制的需要，加大財務資金對企業經營生產在各個領域的力度，主要從以下幾個方面入手。

首先，抓好資金結構管理，企業應加強市場經濟調研，對資金在運行過程中的問題及時解決，主動參與企業的投資項目，收集各種企業外部信息，積極應對變化莫測的財政資金政策，減少資金風險，加強對資金運籌的調控力度，對于資金配置上的不合理現象，及時發現并扭轉當前局面。適當實施戰略性的資金結構體系調整。抓好資金的流程管理，完善內部資金統管形式，使用企業財務中心的軟件進行結算，拓寬財務資金利潤的核算內容，秉承著“錢到哪里，管理就緊跟哪里”的工作觀念，將籌資體系結構合理化運行，企業自身應規范融資行為，杜絕重商品信用輕資金信用現象，維持良好的融資信譽，形成“有借有還”的良性企業環境。

其次，企業領導應增強資金風險意識，樹立正確的投資觀念，才能對資金進行合理的發展規劃。領導作為企業的最終決策者，應起到帶頭作用，帶動企業和其他工作人員，對財務人員進行定期培訓，積極培養員工對資金管理的責任心，避免因工作內容繁瑣，從而出現工作消極懈怠的現象出現。提高全體員工對資金風險管理的正確認識，企業領導作為整個企業公司的中流砥柱，應通過多種渠道例如：專家培訓講座、線下培訓、線上資金風險教育等大量宣傳資金風險管理對企業公司的重要性，使財務以及其他部門的工作人員有著良好的資金風險意識，加強資金利用效率，促進企業經濟的穩定運行。

最后，企業應構建合理的資產結構，大力推行資金產業結構的動態化管理。企業應建立內部資金調控制度，明確資金的使用條件，按照財務部門的相關規定，依法辦理相關手續。此外，要抓好資金后續管理等問題，防止企業資金過度流動從而產生大量支出，認真落實資金管理保全制度，制定合理的稅收利潤分配政策，促進企業自我發展，實現資金產業項目增值。

（三）優化財務資金流動性管理

企業在資金管理中，應與注重時間觀念，以提高資金使用率為總體目標，從而加強財政資金的集中管理，主要表現為以下幾個方面。

首先，創建資金監控系統，對業務實施創新，對信貸結構進行調整升級。對三級監控體系進行創建、歸集、利用、調配企業的資金量，對未來企業資金使用量進行測算與規劃。增進與外企的合作關系，開辟新的投資渠道，依法履行合同義務，加大財務監督。

其次，創新資金業務，對資金賬戶結構進行統一調整。企業應將所有賬戶的用途和使用次數了解清楚，將暫時用不到的賬戶進行全部統一清理。然后利用現在的銀企聯動技術將所有的賬戶盡可能進行賬戶直連，讓資金信息系統能夠實時監控賬戶內資金的流動情況，賬戶直連后還減少了麻煩，極大地降低了企業賬戶的財務資金管理風險。與此同時，對于無法直連的賬戶應該尋找替代方案或者應急措施以備不時之需，例如，利用人工智能機器人進行數據調取，設置支出提醒，與資金輸出防護預警，確保不存在賬戶監控盲區。通過對公司財產的多樣化管控，能有效提高資產的流動性。對負債結構進行調整，拓展融資途徑，企業財務部門應對負債結構進行積極調整，將期限錯配為核心，將短期負債向長期負債過渡。此外，還應對融資的交易途徑進行拓展，使交易品種和配置多元化，甚至可以實現交易品種從本地延伸至異地。

最后，增強資本的流動性，增強公司資金鏈的穩定性，是保證公司持續健康發展的重要保證。企業要強化時間價值觀，不斷優化自己的組織，以達到產業升級的目的。企業應降低不必要的工作力度，從而提高自家企業的生產力，提高資金的利用率。另外，要降低存貨的數量，盡量避免存貨的堆積，確保資金的充足流通。企業還可以設立一個資金風險計劃的專業機構，對合作的企業進行一些調查，比如企業的公司信譽、資金的流向等等，然后針對實際情況進行詳細的分析，確定不同的客戶的信用級別，進行合理的資金運用風險預測。

本文認為，企業的財務風險管理是企業經營的一個關鍵環節。在現代企業的經營中，如何加強風險管理是一個非常關鍵的問題。只有企業全員、全方位地重視財務風險，建立正確的風險觀念，科學地預測和運用各種預防手段，才能避免財務風險，保障企業的資金安全。

四、結語

綜上所述，在現代化的商品經濟條件下，財務資金管理是企業一項不可缺少的基本經濟管理活動。國家的經濟發展離不開企業的良好運行，而企業的良好運行離不開財務資金的有效管理，企業財務資金管理作為企業的重要命脈，是企業的根基，是企業生存與發展的基礎，公司的成功，最終表現為財務上的成功。企業應積極響應整合號召，積極配合相關部門的監督，提高企業資金綜合實力水平，創新財務資金管理模式，將企業理論與實踐相結合，規避各種財務風險，為我國經濟發展做出貢獻。

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（作者單位：四川九洲線纜有限責任公司）