基于全面預算管理的電力公司成本控制探討

王攀

摘要：在電力體制改革日益深入的背景下，電力公司面臨著發展機遇和挑戰，規模不斷增長，市場競爭日益激烈。加強成本控制，提高電力公司的財務管理水平是增強競爭力的關鍵。本文對電力公司成本控制中全面預算管理的應用價值進行了闡述，深入剖析了成本控制存在的不足，對基于全面預算管理的成本控制優化路徑進行了論述，為電力公司的健康發展提供保障。

關鍵詞：電力公司；全面預算管理；成本控制

新時期下，隨著電力市場改革的不斷深入，電力公司面臨的競爭壓力加劇，為了提高市場競爭力，借助全面預算管理使成本控制水平得到提高，可全面統籌規劃電力公司的生產、建設、管理、運行等一系列成本。

一、電力公司成本控制中全面預算管理的應用價值

第一，全面預算管理有助于電力公司有效控制經營成本。現階段，市場競爭越來越激烈，企業核心競爭力的提升受到全社會的關注。電力公司在經營發展過程中離不開龐大的資金支持，借助全面預算管理，可在生產、作業、服務等過程中合理分配輔助資源與間接成本，對生產成本的預測和控制有著積極作用。應用全面預算管理，可針對成本進行精細化的管理與控制，提高電力公司的生產效率和經濟效益。

第二，全面預算管理有助于健全電力公司資金成本控制。隨著電力改革的深入以及市場的不斷發展，為了搶占市場，需要龐大的資金流提高經營的穩定性與成效。充足的現金流是應對市場突發狀況、把握發展機遇的有力保障。電力公司通過全面預算管理，可提升資金的運用效率，降低經營過程中資金的占有率。

第三，全面預算管理有助于電力公司戰略目標與經濟利潤的實現。進行內部管理控制的一個重要措施就是全面預算管理，作為經營戰略性的管理工具，全面預算管理具有計劃、協調、激勵、控制、評價等多元化功能，全面預算管理處于核心地位。電力公司基于科學的預算可有效監控戰略目標的實施情況，這對控制開支、預測現金流量和利潤非常重要，同時，也能促進其合理分配財務、人力資源等，為戰略目標與經營利潤的實現提供保障。

二、電力公司成本控制中存在的不足

第一，電力公司欠缺對應用全面預算管理的重視。電力行業在我國起步較早，電力公司的管理工作越來越健全，管理工作主要表現在提高生產、改進生產工藝等方面，缺乏對財務成本的控制。部分管理人員缺乏成本控制的意識，對全面預算管理缺乏深入了解，造成全面預算管理在成本控制中的應用流于形式。

第二，應用全面預算管理時，執行預算缺乏與項目的配合。電力公司基于全面預算的成本控制是對戰略的整體布局，項目的計劃和實施有著直接關系，一是成本控制中應用全面預算管理和項目計劃目標存在偏差。二是全面預算是電力公司的整體布局，項目計劃需重視細節。三是全面預算管理和計劃內容脫節，一旦短時間內項目計劃增加，全面預算難以及時體現，造成成本控制存在出入。

第三，在成本控制中應用全面預算管理缺乏有效監控。盡管現階段全面預算管理得到了大力推廣和應用，然而存在只重視預算結果，忽視執行過程的問題，導致預算管理與實際情況不符。為了實現預算任務，大量資金支出使部門間的資源不均衡。部分電力公司在監督過程中缺乏力度，沒有嚴格考核預算結果，無法將全面預算管理的作用發揮出來。

第四，應用全面預算管理的過程中缺乏高素質管理人才。預算管理人才的綜合素質對全面預算管理的質量和效果有直接影響。但是，管理人員的專業素養與業務能力偏低，對全面預算缺乏深入的認知，不利于預算管理的執行與落實。

三、基于全面預算管理的電力公司成本控制優化路徑

第一，電力公司應樹立全面預算管理理念，重視成本控制。一是推進全員參與。電力公司為了提高成本控制的質量與有效性，需要落實到每個崗位與員工身上。業務部門應對全面預算給予高度重視，為全面預算的科學性提供保障。電力公司可借助知識競賽、專題培訓等多元化的方式，使員工充分認識電力體制改革下，電力公司的經營管理發生的轉變，意識到全面預算管理與工作崗位、個人等具有緊密的聯系，從而轉變全面預算只是財務部門、領導負責的思想，鼓勵全體員工參與到全面預算管理中，提高成本控制水平。

二是電力公司應構建全面預算管理機制。全面預算管理的應用需要由健全的制度作為保障，規范成本控制的標準與流程，提高電力公司的成本控制效果。一方面，構建全面預算管理責任制。明確編制全面預算、執行預算、監控預算執行等崗位的職責，并嚴格履行，業務部門和財務部門應加強配合，為預算管理工作的開展提供保障。另一方面，應構建審核成本需求機制、分析成本預算機制等，實現對成本控制的全程管理與監控。此外，重視審計的事前監督作用，提高監督預算評審的權威性，提高成本控制水平。

第二，電力公司成本控制中要對資金進行精細化管理，提高資源的應用能力。一是對資金預算管理給予重視，提高精細化管理資金水平，預算人員對年度業務、資本使用等開展預算工作時，應高度重視現金收支。一旦項目資本量龐大，預算人員應做好預算和籌劃，確保現金預算的完整性和準確性。電力公司轉型與控制預算時，需要構建完善的收支偏差預警機制，通過預警機制的反饋信息，合理配置使用資金的期限，保證資金安全的同時，提高閑置資金的收益率。

二是要提高應用全面預算資源的能力。創新管理體系，應全面總結項目資源，為穩定推動全面預算管理工作的實施提供保障。應充分了解全部資源，并合理、有效的分配，預算人員應充分發揮資金的引導作用，制定科學的全面預算管理方案，為電力公司的健康發展提供保障。

第三，電力公司成本控制中應構建成本預算管理信息系統。一是對預算管理機構進行完善。對專業的預算管理部門進行設置，明確管理范圍與權責，預算管理部門和各部門應加強聯系，對各個業務環節、各個崗位，無論發生的資金量的多少，均要進行成本預算，并開展成本管控。此外，借助分層的方式進行全面預算管理，嚴格執行全面預算管理標準。電力公司從上到下，層層推進成本預算工作。領導者對成本預算管理高度重視，將成本預算管理向工作崗位細化并融入成本預算理念。預算管理人員認真負責，監督各部門對成本預算的執行，整體提高成本預算水平，強化電力公司對資金的支配利用率。

二是電力公司構建成本控制信息化系統。電力公司成本控制涉及的內容與環節非常多，要求工作人員具備工作經驗并實時總結，由此實現對成本控制方案的優化與完善。通過對成本控制綜合數據庫的構建，有助于查找與應用相關的數據資料，提高全面預算管理的效率與質量，全面預算管理信息系統的建設有助于實現信息共享，基于各部門、各項目的數據特征，對數據信息進行整合，通過先進的信息化技術手段，提升成本控制的工作效率，充分調動人員的積極性。

第四，電力公司應加強對全面預算管理人才隊伍的建設。一是管理人員的綜合素養有待提升。全面預算管理人員應專業知識扎實，實踐經驗豐富，并具有良好的職業道德。新時期下，要求預算人員不斷更新自身的知識和技能。基于此，一方面，通過培訓提升預算人員的專業素養；另一方面，預算人員要自主學習、積極創新，提升綜合素質。

二是電力公司應構建成本預算管理考核體系，充分調動成本管理人員的工作熱情。一方面，電力公司可成立績效管理評價小組，通過加強監管、提升組織性，強化評價質量。首先，構建明確的評價小組，確定過程中應兼顧職能部門、中高層管理者、基層管理者等多個維度，各部門之間建立清晰的權責關系，有效避免推諉等權責不明問題的發生。其次，對評價小組有效監管，并將其評價結果和質量納入年終績效評價，以切實提升評價小組對工作的精準把握。另一方面，將績效文化與全面預算管理相結合，是人力資源管理的核心所在，要充分發揮其作用，大力宣導績效文化與績效理念，才能將績效評價工作順利推進并逐步完善。

電力公司為建立符合自身發展理念的績效評價體系，可從以下幾個方面為入手：其一，領導、管理層、全體員工應共同努力，注重宣傳活動，營造深入人心的氛圍，增加人員工作的積極性；其二，管理者的培訓教育工作不容忽視。從管理層開始，應對績效理念和績效評價有正確且深入的認知，積極使用績效管理工具，真正將績效管理理念深入人心。其三，落實績效責任制，將績效考核和晉升工作作為常態化的管理工作來開展，循序漸進，逐步落地，培養良好的管理理念，讓員工自覺開展工作。通過績效考核體系的構建，可實現對預算管理人員工作的監督，提高主觀能動性。

四、結束語

伴隨著電力體制改革的不斷深入，電力公司面臨的市場競爭壓力加劇。通過全面預算管理的應用，可加強對成本項目的監督和管理。電力公司面臨的突出問題就是資金，管理的重點是財務。全面預算管理是現代市場中財務管理的有效手段，它不但能提高管理效率與管理質量，還能強化資源配置。電力公司成本控制中應用全面預算管理，通過完善的管理制度、成立管理機構、加強信息化系統建設、提高管理人員素質等措施，促進電力公司的健康發展。

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