企業集團公司財務風險管理與控制對策探析

[摘 要]隨著我國社會經濟的日益發展，國內企業迎來前所未有的發展機遇與挑戰。在此形勢下，集團公司面臨廣闊的發展前景以及紛亂復雜的市場發展環境，需要科學開展財務風險管控，確保企業集團公司財務管理工作順利開展。基于此，文章分析企業集團公司財務風險管控價值，并且提出與之相應的管控對策，供廣大相關從業人員參考。

[關鍵詞]企業集團；公司財務管理工作；風險管控；管控對策

財務風險包括融資風險、應收款項風險、流動性風險、稅務風險等。集團公司要對整體資源開展統一配置和統一整合，這也導致集團公司財務特征具備一定的特殊性。由此可見，集團公司面臨獨特的財務風險隱患，需要在實踐工作期間不斷摸索經驗，方可對一系列財務風險隱患問題開展科學管控。

一、集團公司開展財務風險管控的特殊性與必要性

（一）特殊性

集團公司財務風險管控工作的特點較為復雜和多樣化，從以下幾個方面進行細致分析：

首先，集團公司通常擁有多個子公司，涉及不同行業和業務領域，需要進行全面的財務風險管控，包括對不同行業、不同子公司的財務狀況進行監測、識別和評估。其次，集團公司往往是大型企業，資產規模龐大，需要進行規模化的財務風險管理工作，包括對公司的現金流、預算和成本進行管控，以及對面臨的市場、信用和匯率等各類風險進行評估[1]。再次，集團公司涉及的業務機構較多，存在多個管理層次，需要進行多層次、多方位的財務風險管控，包括對各個管理層的財務狀況進行監測、評估，制訂適當的風險管理策略。最后，集團公司通過多種渠道進行融資，包括股票、債券、貸款等，需要進行全面的財務風險管控工作，包括對各類融資活動的財務狀況進行跟蹤、評估，確保公司的資金流動穩定[2]。

（二）必要性

財務風險是公司發展中不可避免的問題，通過開展財務風險管控，有利于公司及時識別和解決財務風險問題，保證公司經營穩健。不同的財務風險可能導致企業經營危機，通過開展財務風險管控，能有效地將企業面臨的風險降至最小。財務風險可能造成企業經濟損失，甚至可能威脅到企業的生存和發展。通過開展財務風險管控，能夠及時發現和解決潛在的風險，最大程度地保護企業利益。風險管控可以提高公司的透明度和形象，保證企業信息披露的真實性和準確性，增強投資者和利益相關方的信心，維護企業聲譽[3]。

二、集團公司的財務風險管控現狀

母公司處于集團公司的塔尖，由于資本收益的杠桿作用，當控股的塔基企業的收益率較高時，其收益率也會更高，當控股的塔基企業出現虧損時，其收益率也會銳減，并有可能形成巨額虧損。

首先，風險管控體系的建設需要制訂一系列的策略和措施，并加強風險預警和監控，但現實中，公司對各類風險的管控重心存在偏差，導致存在一定的風險盲點和隱患。其次，風險管控需要通過制訂制度和規章，開展監管和督促，但現實中一些企業管理制度不夠健全、完善，風險管控缺乏有效的操作指引，存在制度執行不全面或無法落實等問題。再次，風險管控需要專業人才，但當前有的企業缺少從事風控工作的專業人才，或者專業人才的培養和使用存在問題，導致企業不能全面識別和管理風險，影響企業的經營效益。最后，企業應該既關注企業內部的風險，也要關注外部的風險，并采取相應措施協調內外部風險，但現實中，企業僅關注內部風險，導致透明度不足，風險得不到識別和防范。

三、集團公司財務風險管理與控制原則與對策

（一）集團公司財務風險管理與控制原則

集團公司財務風險管理與控制原則主要包括：第一，優先采取預防措施防范風險的發生，包括加強內部控制、建立標準化的財務管理流程、制訂完善的規章制度、增強員工的風險意識等，避免財務風險的發生。第二，通過建立健全的風險預警機制、完善監測渠道和加強內部交流溝通，及時發現和識別潛在風險，防止風險擴大和演化成危機。第三，通過適當的風險評估和洞察，判斷風險對企業的影響程度和概率，并制訂相應措施來控制風險。第四，通過建立多元化的投資組合和分散化的風險管理策略，降低不同領域和行業風險的干擾，提高資產的安全性和收益率。第五，實現集中、分散和相互配合的治理模式，以全面監控和分析風險，不斷優化和完善財務風險管理和控制策略，并持續改進，以提高企業風險治理的水平和效率。

以上原則需要根據企業的具體情況，制訂并實施具體可操作的規章制度和措施，以適應不斷變化的市場環境和風險形勢[4]。

（二）集團公司財務風險管理與控制對策

1.加強風險意識教育

加強風險意識教育是集團公司財務風險管理與控制的重要一環，可以從以下兩個方面進行理論探討和具體流程規劃：

一方面，解釋風險概念和種類，并告訴員工在未來的工作中存在著什么樣的潛在風險和危險；讓員工了解企業財務管理中如何科學應對潛在風險和變化，以更好地實現企業的目標；通過演習、討論、案例分析等方式，讓員工對財務風險的認識和理解逐漸增強和深入。

另一方面，根據企業的實際情況和風險特點，制訂具體計劃；組織內部專業人員對各種風險進行詳細闡述，并針對不同職務、不同層次有針對性地進行風險培訓；邀請專業人員對企業內部風險事件發生的案例進行分享，讓員工深入了解實際情況，增強風險防范意識；通過問卷、口頭詢問等方式，對員工進行定期風險意識的考核，讓員工意識到企業對風險控制的重視；建立員工經驗分享平臺，讓員工分享自己對風險管理的理解和實踐經驗，實現交流共享，并為未來的風險管理提供實踐價值。

2.設置獨立財務風險管理部門

獨立的財務風險管理部門可以更專注于風險管理，更為有效地識別、分析和控制風險，并且可以通過建立完善的風險管理制度和流程，提高集團公司的財務風險管理水平，實現風險管理的可持續發展。為了有效管理和控制集團公司的財務風險，可以考慮設置獨立的財務風險管理部門。要求部門成員需要全面了解風險管理的基本理論，包括風險的定義、分析、評估和控制等方面的知識；部門成員需要了解財務風險的特點，包括市場風險、信用風險、操作風險和流動性風險等方面的知識，并且清楚內部控制和風險管理之間的關系，認識到內部控制對于風險管理的重要性。

為實現這一目的，集團公司針對財務風險設立獨立的管理部門，統一負責財務風險的識別、分析、評估、控制和監測等相關工作。制訂風險管理制度，并貫徹到各個環節，明確各部門的職責和義務，確保風險管理工作得到有效的推進和執行。制訂風險管理工作流程圖，詳細規劃風險管理各個環節的工作流程，并指導各部門執行。與此同時，建立定量化的風險管理模型，包括概率分布模型、回歸模型、風險分值模型等，并進行成熟度評估和定期檢查。建立完整的監測和報告機制，收集、監督和報告風險管理信息，為集團公司的決策提供科學依據和參考。

3.完善集團公司內控機制

完善集團公司內控機制，科學開展財務風險管控，可以采取的有效措施包括：首先，建立內部審計機制，對關鍵數據、資金流動、業務流程等進行全面審計，加強內控制度的配套和完善。其次，制訂經費審批標準，嚴格執行財經法律法規，防止套取公款等違規行為。再次，根據財務風險特點，建立財務風險監控機制，及時發現和預警各類風險。最后，完善財務核算及報表體系，加強對財務數據真實性和準確性的把控，確保財務數據的安全和可靠。除此之外，通過內控培訓、考核、獎懲等方式，加強員工的內控意識和風險意識，提高員工的風險防范能力。需要注意的是，建立內控與外部核驗、監管機構合作機制，加強對管理的有效性和可行性的檢驗，可以最大限度地減少財務風險[5]。

4.實施資金集中管理

集團公司實施資金集中管理的主要價值在于提高資金使用的效率和管理的效益，同時有效應對和控制財務風險。以下是具體措施：

通過建立現金池，集中公司內部資金和外部借款資金，實現資金的統籌運用和靈活調配，有效應對日常運營中出現的資金短缺和需要的情況，同時避免公司不必要的資金浪費。通過系統性的現金流管理，可以及時發現現金流中的異常情況，積極避免資金流動的失誤和疏漏，多方面優化現金流的使用和配置，降低企業財務風險。通過資金集中管理，企業可以在借款、貸款等方面獲得更多的優惠，降低融資成本和財務風險，提高公司經濟效益。還可以使企業在運營過程中減少不必要的繁瑣的管理流程，加快企業財務管理的處理速度，降低公司管理成本，提高企業經營效率。

由此可見，集團公司通過實施資金集中管理，可以在資金的使用、儲備、調配等方面進行優化，以提高企業資金使用效率，規避企業財務風險，為企業健康發展提供堅實基礎。

5.投資與債務集中管理

集團公司實施投資與債務集中管理的主要價值在于規避企業的財務風險，提高企業的利潤和效益的具體措施：（1）投資決策的集中管理。集團公司應當設置完整的投資審批制度，確保所有的投資決策都經過研究和論證，防范投資風險。（2）債務融資的統一管理。集團公司應當將所有的債務融資工作集中到專門的部門進行管理，確保債務融資的合法性和合規性。（3）資金使用的集中管理。集團公司應當通過完善的內部控制制度和風險管理制度，提高資金使用效率，減少不必要的資金流失和浪費。（4）財務風險的監控和評估。集團公司應當通過各種監控手段，實時了解企業的財務狀況，及時發現財務風險點，降低企業財務風險。（5）集團公司應當根據企業實際情況，制訂不同層次的風險預警機制，及時發現并應對瀕臨爆發的風險事件。

由此可見，通過投資與債務集中管理，集團公司可以減少各自單位的投資、債務等各自為政的行事，降低企業的財務風險，提高企業的經濟效益，實現企業健康持續發展。

6.構建完善財務風險應對機制

集團公司構建完善的財務風險應對機制是確保集團公司財務安全和穩定經營的關鍵措施，具體措施包括：一是集團公司應該對各企業的財務狀況進行評估，并針對企業面臨的不同風險，制訂相應措施。二是應當設立一套完善的財務風險預警機制，對各類風險進行識別和預測，并及時制訂風險應對方案。三是應該加強內部控制，建立規范的財務管理制度和流程，防范各類財務失誤和內部犯罪行為。四是應當設立一支專門的風險應急小組，對各種預測不到但可能發生的風險進行預先規劃，并制訂相應的處理方案。

除此之外，集團公司應該加強對各企業財務管理人員的培訓教育，增強風險意識和應對能力，同時加大宣傳力度，推動財務風險應對機制的全員普及。在此基礎上，集團公司還應該和監管部門或第三方風險評估機構合作，共同監測和評估企業財務狀況，評估企業未來可能面臨的各類風險，并提供專業的風險分析和管控方案。

通過以上措施，集團公司可以建立完善的財務風險應對機制，既提高企業的財務安全性，也提升了企業的經營績效和信譽度。

7.科學開展內部審計工作

集團公司科學開展內部審計工作，是有效解決財務風險問題的重要手段。以下是具體措施：

首先，制訂全面的審計計劃：集團公司應按照規章制度和法律法規要求，制訂全面的審計計劃，包括審計對象、審計內容、審計時間、審計方式等，以確保審計工作有計劃、有方向、有目標。其次，開展風險評估：在審計計劃中，集團公司應當加入風險評估的環節，對財務管理各環節及重大項目、交易進行風險分析評價，及時識別、預警和防范風險，為后續審計工作提供風險應對的依據。再次，進一步加大審核力度：審計部門應加強對被審計單位的監督和審查，并規范審計程序，全方位開展審計活動，確保審計結果全面、客觀、真實。最后，監督落實問題整改：審計部門應對審計發現的問題，和問題涉及責任人采取問責、追責措施，并跟蹤落實整改工作的情況，及時糾正和預防同類問題再次出現。

通過以上措施，集團公司可以科學開展內部審計工作，及時查出發現的風險，并落實問題整改，為有效解決財務風險問題提供堅實的內部控制基礎。

結束語

總而言之，集團公司財務風險管控工作成效，直接關乎企業的發展與生存，這意味著財務風險管控工作乃是集團公司財務管理工作的核心。為此，集團公司需要充分意識到財務工作現存問題，制訂科學合理、行之有效的財務控制制度與體系。但就目前形勢而言，國內集團公司財務控制體系仍然處于基礎探索階段，難以滿足集團公司發展與重大需求。為此，現階段，集團公司需要構建與集團發展相契合的財務監控體系，有效消除一系列財務風險隱患問題，保證自身贏得良好的經濟收益與社會收益，在激烈的市場競爭環境中脫穎而出，不僅為自身贏得良好的發展前景與廣闊發展空間，也為地方經濟發展貢獻一份力量。

參考文獻

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[3]曹湘平，朱智敏，賀纓.基于戰略及財務杠桿視角的財務風險控制研究——以綠地集團與萬科集團為例[J].北方經貿，2021（11）：92-96.

[4]羅晗予，王路耀.集團企業財務風險傳染的原因及管控策略研究——以盾安集團和雨潤集團為例[J].財務管理研究，2021（05）：45-50.

[5]梅林.旅游上市公司財務風險分析——以武漢三特索道集團股份有限公司為例[J].西部學刊，2022（24）：34-38.

作者簡介：劉澤慧（1990— ），女，彝族，云南永仁人，云南航空產業投資集團有限責任公司，中級會計師，碩士。

研究方向：財政學。