集團企業資金管理存在的問題及對策

易爽

[摘 要]在當前市場競爭日益激烈的背景下，為了在復雜多變的市場環境中提升競爭力，集團企業應制定完善的資金管理制度，掌握市場發展規律，及時跟進政策形勢，在實現資金規范化管理的同時做好資金風險防控工作，更好地發揮資金的價值，保障集團企業持續健康地發展。文章分析了集團企業資金管理的主要特征及重要性，并針對存在的問題提出對策建議。

[關鍵詞]集團企業；資金管理；問題；對策

中圖分類號：F276.4 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）24-0094-03

一、集團企業資金管理的主要特征

資金管理是國家對國有企業的資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督和考核等各項工作的總稱。

當前，集團企業的資金管理具有系統性特征，不少大型集團企業都設置了專門負責資金管理的資產財務部或資金管理中心，開展集中統一的資金管理工作，包括檢查、監督、指導所屬企業的資金集中管理工作。其中，子公司需要預測下年度的資金需求，編制計劃，上報審核，集團資金管理中心結合子公司的經營實際需求，科學安排下年度的資金配置和融資活動。在資金分配和融資過程中，集團企業通過加強管理，專業分析子公司的投資前景方向，規避資金風險。

同時，集團企業為提高資金集中利用效率，實現對資金的高效配置，也可以在子公司的資金使用計劃中統一監管和統籌協調資金費用預算，減少資金浪費。資金管理的統一集中化特征還表現為資金管理體系和制度的統一建設、投融資的統一管理以及資金使用過程的預測分析和監督考評。

二、集團企業加強資金管理的重要意義

（一）有利于提高資金使用效率

集團企業由于規模大、業務流程多，內部資金管理較為復雜，通過加強資金管理，可以促進資金合理分配，及時整合利用閑置資金，結合項目投資或內部融資的方式提高資金使用效率。

同時，及時監督管理不合理的資金使用情況，有效避免資金浪費，達到降本增效的目的。

（二）有利于防范企業資金風險

集團企業加強資金管理可以在統一管理下通過預測分析和及時跟進，更好地發現財務資金使用過程中存在的潛在風險，研究分析下屬公司的資金方案統一按照規范和制度，預測并明確項目開展的財務風險，有利于整體排查和管理資金風險，通過嚴格的資金管理制度和流程，有力約束各種人為的風險因素，盡可能保障企業的資金風險可控。

（三）有利于實現對資金的有效監督

集團企業可以通過加強集中統一的資金管理實現對企業資金流的全面監督，在嚴格規范的制度要求下約束下屬公司的資金使用過程，降低經營風險發生概率。集團企業尤其要監控跟進子公司項目開展過程中資金的收付情況，實時掌握子公司的日常運營情況，避免出現子公司私設小金庫等違反資金管理制度的問題，保證企業內部資金安全。

三、集團企業資金管理存在的問題分析

對于集團企業而言，資金是開展經營活動的基礎。集團企業由于資金體量大、管理流程繁雜，在資金管理方面存在不少問題，影響了集團企業的資金管理效率，其中主要存在意識不強、制度不完善、監督考核不到位、信息化程度不高及管理人才稀缺等問題。

（一）資金管理意識不強

集團企業本身規模體量大，資金活動密集，子公司之間較為分散，多存在資金管理意識不強的問題。

第一，集團企業的資金管理意識不強，主要表現為集團企業在管理資金時強調資金的集中性，簡單地將資金管理認為是資金的上收和下撥，但不夠重視資金管理，缺乏對資金管理相關信息的分析，沒有針對資金管理開展日常監督和基礎管理工作，導致資金管理缺乏系統性和整體性。

第二，不少集團企業子公司作為集團企業的重要一員，往往缺乏全局觀，未能結合企業發展實際情況統一集中化管理資金，對集團企業的資金協調工作也不夠配合，對集中資金管理的作用認識不足，導致在資金流動過程中，子公司之間難以實現資金協調，影響了集團企業內部資金使用效率。

（二）資金管理制度不完善

目前，我國集團企業在資金管理方面普遍存在一些問題，尤其是不少企業較為忽視資金管理制度建設，影響了企業的長遠發展。

第一，資金管理制度不完善，崗位職責不明確。不少集團企業即使制定了資金管理制度，未能充分分析其市場經營情況及未來的發展前景，導致資金管理制度不夠完善，制度規范的約束力、權威性不足，資金管理較為松散，影響了子公司管理制度的完整性，不利于業務規范開展，加大了人為風險。

第二，資金管理流程不規范。集團企業規模越來越大，資金管理模式必須契合實際的發展情況，但不少集團企業總部缺乏對下屬公司的資金管理指導，資金管理模式由于地域差距和信息差距容易失靈，沒有建立資金管理的規范化運行機制，影響了資金的有效利用。

（三）資金監督考核不到位

第一，資金預算考核標準不規范。資金的收入預算往往受很多因素影響，包括政策、市場及其他因素，加上企業缺乏對資金預算考核的重視，導致企業沒能確立規范的考核標準，影響了資金考核的約束力和實際效果。

第二，考核制度與資金管理制度沒有充分結合。在實際監管執行中，沒有完善的獎懲制度作為依托，實際的資金監督考核缺乏實效性，影響了資金管理的監管效果。

（四）管理信息化程度不高

隨著信息技術和大數據的廣泛應用，管理程序智能化已經成為現代企業的突破思路。集團企業本身在資金管理上程序較為繁雜，應用信息化管理系統可以提高工作效率，但其在信息化建設過程中存在不少問題。

第一，缺乏健全的資金管理信息化平臺，導致集團企業總體信息化程度不高。單一的數據表格分析等工作形式已經跟不上集團企業的高質量發展要求。集團企業在應用信息化技術的過程中，信息化系統的滯后直接影響企業及時掌握資金流動情況，甚至在投融資方面也難以收集提取信息、整合相關數據形成專業的決策參考報告，不利于資金管理。

第二，信息化應用效率不高。集團企業的資金管理手段不夠創新，仍然局限于簡單的操作，沒有結合預算管理等系統；面對復雜的從上而下的收支信息，溝通手段較為滯后，難以實現信息共享，也容易出現下屬公司對賬不及時等問題。無論是日常結算還是制單審核等，賬戶種類復雜，財務人員需要逐一核對分類提交，大量的重復性工作使得人工操作失誤概率增加，導致資金管理工作效率和質量下降。

（五）專業的資金管理人才稀缺

第一，現有資金管理人員專業素養較低。不少集團企業資金管理崗位直接抽調了會計部門人員，但其在實際資金管理工作中難以適應崗位要求。相比于財務會計，資金管理不僅要求資金管理人員掌握金融財務知識，還需要具有投融資方面的專業能力和宏觀眼光。但目前，不少企業的資金管理人才水平難以達到標準，從而影響了資金管理工作的有效開展。

第二，集團企業對專業資金管理人才的引進和培養力度不足，導致資金管理人才稀缺。目前，集團企業資金管理質量直接關系到其未來發展和核心競爭力，市場上專業的資金管理人才較為緊缺，集團企業對人力資源引進和后續支持力度不足，對已有資金管理人員缺乏專業的培訓機制，導致資金管理人員成長慢，制約了資金管理工作的高效開展。

四、集團企業資金管理具體對策

（一）強化管理人員對資金管理的認識

第一，集團企業管理層應不斷學習資金管理相關知識，高度關注資金管理創新，集思廣益制定完善的資金管理制度，廣泛宣傳促進全員積極貫徹規范的新制度，使企業上下一致形成資金協同觀念，加強溝通協調，形成系統的資金管理模式。

第二，集團企業要加強對下屬公司資金管理情況的重視，使全體員工樹立資金管理觀念，注重協調配合意識的宣傳引導，及時了解下屬公司的資金使用情況并有針對性地給予指導，明確責任范疇，保障資金安全[1]。

（二）完善統一的資金管理制度

資金管理制度是企業籌集和使用資金的統一規范要求，不僅是企業內部財務制度的核心，也是保障企業資金管理工作有效開展的根本依據。

第一，集團企業要完善崗位職責設置，建立完善的資金管理體系和組織架構。集團總部要確立資金管理部門或資金管理中心，設置專門的管理人員，明確其崗位職責和范圍；對于下屬企業，要依據實際情況實行適合的資金管理模式，及時監督核查下屬公司的財務資金，實現資金統一管理。

第二，集團企業要建立統一的資金管理規章制度，明確資金規范流程，針對人員權責及信息化系統的使用原則作出明確規定，進一步確保資金的安全，及時規避風險，促進企業的穩定發展[2]。

（三）健全資金管理監督考核制度

集團企業資金管理的監督考核是提升制度約束力、保障資金管理順利進行的重要內容。

第一，集團企業應加強資金預算管理，重視預算過程監督。作為資金管理手段之一，全面預算管理要求將企業所有資金收支納入預算，強調“以收定支、量入為出”的同時，明確下屬公司在預算管理中要提交完整的收款計劃和收支預算，并須經集團總部統一審核。

第二，將企業資金管理執行情況與績效考核掛鉤，提高資金預算考核指標的權重，提升下屬公司貫徹“增收節支”的積極性。應定期核查下屬公司的資金管理規范情況，嚴格責任到人，將資金使用情況直接與績效考核和獎懲制度相關聯[3]。

（四）建立規范的資金管理信息化系統

第一，集團企業應重視資金管理信息化系統開發，積極引進先進的資金管理系統。在資金管理的信息化過程中，應結合集團企業的經營特點，確保信息化系統適應實際的資金管理模式，開發多樣化的模塊，高效開展工作，減少人工誤差。利用信息化系統快速形成數據分析表，為投融資和經營決策提供參照，增強資金安全性，減少人力成本和業務開展成本。

第二，應優化信息化系統功能，利用信息化的前端連接，在集團企業資金管理工作中加強信息共享，尤其是與下屬公司之間的信息共享，及時跟進監督資金的使用情況，有效規避風險[4]。

（五）加強資金管理人才培養引進工作

集團企業開展資金管理工作，不僅要統一管理銀行賬戶、信貸業務、資金籌集和使用，而且涉及資金計劃管理、會計核算、信息化系統應用等，這對資金管理人才提出了較高的要求。

第一，集團企業應重視資金管理人才稀缺問題，建立人才培養機制，加強資金管理人才的培養，不僅要為資金管理人才提供專業的培訓機會和學習資源，還要制定薪酬晉升及獎懲制度，激發資金管理人才自主學習提升的積極性。

第二，集團企業應積極引進人才，重點關注專業對口的高校畢業生及有金融機構工作經驗的人才，提高引進人才的福利待遇，加強環境建設支持，以吸引更多專業人才，為資金管理工作的高效開展提供人才支持[5]。

五、結語

總而言之，集團企業資金管理水平與企業效益關系密切，如何在經營過程中加強資金管理，是集團企業普遍面臨的重要問題。企業集團應重視資金管理中存在的問題，通過強化對資金管理的認識、完善資金管理制度等工作，發揮資金管理信息化系統的優勢，抓住資金管理重點，在競爭激烈的市場環境中保障企業的經濟效益，促進集團企業高質量發展。

參考文獻：

[1]陳卓環.集團企業資金管理優化思路探索[J].中國中小企業，2023（08）：222-224.

[2]臧宇澄.集團企業資金集中管理存在的問題及應對措施[J].質量與市場，2023（11）：136-138.

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[4]曹碧坤.集團企業資金預算管理的優化路徑探析[J].納稅，2023（04）：40-42.

[5]徐靖.集團企業資金集中管理存在的問題及應對措施探討[J].大眾投資指南，2023（10）：98-100.