建筑施工企業集團司庫體系建設探析

劉照遠

摘?要：建筑施工企業集團化發展中，更加注重資金管理工作，如何通過司庫體系建設，更好地應對市場競爭環境，突出自身發展優勢，已成為建筑施工企業集團發展需要重點關注的問題。司庫在資產負債管理中占有主要地位，指全部資金及其利率風險、流動性風險、匯率風險的管理。通過科學開展此項工作，有助于提升建筑施工企業集團資金管理水平，實現可持續發展目標。基于此，文章針對建筑施工企業集團首先分析了司庫體系建設的意義，隨后介紹司庫體系建設要點及需要遵循的原則，最后提出幾點司庫體系建設策略，以供參考。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；司庫體系建設

中圖分類號：F426.92???文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）13-0171-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.13.039

1?引言

在城市化進程持續推進下，我國建筑行業得以快速發展，建筑施工企業發展規模不斷擴大，出現了越來越多的集團型企業，無論是周轉資金存量，抑或生產經營活動資金需求，均得到了顯著提升，資金管理的作用更加明顯。不過因為建筑施工企業集團存在較多管理層級，實際資金管理環節存在浪費情況，未能獲得良好的資金管理效果。因此，建筑施工企業集團應積極引入司庫概念，積極進行司庫體系建設，助力建筑施工企業集團健康發展。

2?建筑施工企業集團司庫體系建設的意義

2.1?有助于防范資金風險

建筑施工企業集團發展中，通過建設司庫體系，能夠有效防范企業資金風險，為企業健康發展提供良好助力。現階段，國內出現了較多風險事件，如房企“暴雷”、大宗商品價格波動等，建筑施工企業集團在金融管理上需要通過有效的方式主動革新，通過司庫體系建設，優化內部流程，識別并良好應對各類財務金融風險，并在風險預警以及融資信貸統一管理等方式下，規范建筑施工企業集團資金管理工作，將資金風險降至最低。

2.2?有助于促進企業改革

對于資金類業務，往往具有較高的復雜程度，專業性較強，且涉及面較廣。建筑施工企業集團涉及不同的管理形態，在收益性、流動性、安全性目標統籌上，存在較大的難度。現階段，建筑施工企業集團紛紛引入財務公司、資金集中管理機構、財務共享中心等信息化系統，而通過司庫體系建設，有助于各信息化系統作用的良好發揮，實現企業資源的優化配置，借助大數據、云技術等信息化手段，促進企業改革，提升資金管理高效性、集約性、合規性的同時，進一步創新建筑施工企業集團管理模式，增強企業核心競爭力的同時，實現智慧決策以及高效運營。

2.3?有助于促進企業快速發展

建筑施工企業通過司庫體系建設，能夠使財務管理逐漸向精益化、集約化、智能化的方向邁進，促進企業快速發展。當前，建筑施工企業集團業務發展速度逐漸提升，擁有了更高的智能化水平，需要針對企業所有經營活動實施動態化監管。對于財務金融管理工作，涉及全業務流程資金流、信息流與管理流，能夠將資源配置優勢充分發揮出來，而實施司庫體系建設，有助于財務金融管理的高質量開展，使企業獲得充足的財務金融力量儲備，實現高質量發展目標。

3?建筑施工企業集團司庫體系建設要點與原則

現階段，司庫概念在我國引入的時間相對較短，各企業在司庫體系建設上仍存在較大的提升空間。對于建筑施工企業集團而言，開展司庫體系建設工作時，需要將自身發展實際以及具體需求作為重要基礎，科學構建司庫管理機制，并在其中引入先進的技術手段，形成更加完善的司庫信息系統，從而使自身構建的司庫體系更加科學，且具有較高的信息化水平，充分在企業發展中發揮出實際作用，促進企業價值最大化目標快速實現。實際建設環節，企業需要詳細掌握建設要點與原則。首先，擁有清晰的目標。明確的目標是成功建設司庫體系的關鍵，建筑施工集團企業應立足行業特點，綜合分析內外發展環境，從自身實際需求入手，形成清晰的建設目標。具體推進環節，需要將總的建設目標分解成不同階段的建設目標，逐步實施。全面了解企業各階段發展情況，以此為基礎科學規劃司庫體系建設，并形成可行性的建設方案，確保建設順利推進。其次，具備完善的資金管理機制。實際建設司庫體系時，若想獲得良好的建設效果，應有完善的資金管理機制、清晰的管理流程。企業實際開展內部資金管理工作時，需要做到合理分工、清晰授權，避免在實際工作中出現協調性不佳情況。對于集團總部而言，具體負責各項政策制定，并對重大事項進行嚴格審批。對于資金平臺而言，具體應做好資金管理、監控等工作。對于下屬單位，主要工作職責是管理本企業資金信貸等。再次，項目規劃應做到科學合理。遵循“統一管理、分級授權”原則，形成更加科學的項目規劃。實際工作環節，建筑施工企業集團需要重新更新管理架構，優化工作流程，對各項要素進行統籌協調，提升司庫體系規劃的科學性與合理性。最后，注重信息系統協同。建筑施工企業集團建設司庫信息系統時，需要與企業核心業務系統良好匹配，實現與子公司各個系統的數據共享。若有其他系統建設需求，應與司庫信息系統共同規劃，使信息系統具有良好的可擴展性，可滿足企業后期發展需求。

4?建筑施工企業集團司庫體系建設策略

4.1?強化頂層設計，推進司庫體系建設

首先，建筑施工企業集團應立足戰略管理角度，進行司庫體系建設。建筑施工企業集團發展中，往往會結合自身實際進行各項管理制度的科學構建，基本上已經形成了相對完善的管理模式，并且擁有清晰的業務工作流程。若想更好地開展資金管理工作，企業應將自身原有管理模式作為基礎，在其中融入司庫管理理念，將關注點放在司庫體系建設上[1]。其次，科學構建管理架構，科學劃分工作職責。此項工作開展中，企業集團應明確司庫管理責任部門，主要由財務部負責相關工作，要求其以企業實際為準，進行各項司庫管理決策的科學制定，從整體出發，確保司庫體系建設工作的順利推進。并且還應針對實際內容，劃分司庫業務模塊，進一步加大資金效益管理水平的同時，實現對資金風險的有效防控。財務部還應下設服務機構，主要負責事項包括銀行賬戶管理、資金集中管理、財務收支管理、融資信貸管理、金融工具管理、海外資金管理、內控風險管理、信息數據管理等，確保集團總部資金管理各項要求得到深入落實。在子公司財務管理部門，設置司庫管理執行機構，主要管理子公司資金業務，并執行集團總部制定的各項資金管理制度，不僅要進行資金結算管理，還應加大資金風險控制，確保企業資金良好流動。合理控制資金使用計劃，實施成本控制。此外，建筑施工企業集團司庫體系建設環節，還應注重人才培養。現階段，大數據時代環境下，建筑施工企業集團司庫發展需要有高水平人才作為支持，企業集團應通過專家講座、外派學習等方式，重點培養司庫人才，并積極引入復合型專業人才，為司庫體系建設與實施提供人才支持。

4.2?明確職能與定位

建筑施工企業集團建設司庫體系時，應將重點放在職能與定位上，此項工作會對司庫管理未來發展產生直接影響，并且與信息系統設計質量密切相關。建筑施工企業集團需要根據實際需求及資金管理水平，科學選擇司庫類型。現階段，較多建筑施工企業集團較為偏向于效率提升型司庫，這種類型的司庫實際建設中，需要進行運營流程優化，全面實施數據分析，以此不斷提升企業集團運營效率，減少經營成本支出，并且通過提升數據分析能力、全面整合相關數據，提高司庫運行效率。對于價值提升型司庫，并沒有將重點放在資金集中管理方面，而是更加關注金融服務，使集團獲得更大的價值，可以通過金融資源的高效應用，促進業務發展，推進產融結合的同時，促進資本運作，確保服務逐漸向生態平臺以及產業鏈上進行延伸。對于管控型司庫，主要作用是預測并識別風險，保證資金的安全性，實現資金科學管理，管控型司庫可有效提升企業集團管控水平。對于戰略型司庫，現階段，建筑施工企業集團實現難度較大。因此，建筑施工企業集團需要根據自身需求，明確司庫體系職能與定位，構建出與自身實際相符的司庫模式。

4.3?集中運營資金，提升使用效率

司庫體系建設環節，建筑施工企業集團構建集團資金管理部門，由其負責做好資金集中管控方案制定工作，實現對各項資金的集中管理，實現資金科學配置與使用，增強企業資金管控水平。企業應設置財務中心，為資金集中控制提供技術支持，提升資金管理統籌性與科學性[2]。對于境外施工項目，可構建境外財務共享中心及境外財資中心，依托境外財資中心，對境外資金進行集中管理和統籌調度，使企業集團資金管理中心獲得境外資金集中服務。建筑施工企業集團可成立財務公司，持續推進資金向財務公司集中工作，集中整合下屬單位資金頭寸，建立跨賬戶、跨層級、跨區域的“資金池”，實現資金的自動分配與歸集。通常情況下，企業集團中的財務公司能夠與集團中所有企業賬戶管理系統互聯互通，從而順利開展資金核算、收支結算工作。企業集團應構建內部資金交易機制，科學設定存款與貸款類型，明確下屬單位透支限額與利率，確保子公司緊急資金需求能夠被及時滿足。此外，還應對企業集團內子公司信貸額度進行核準，實現對內部貸款業務的有效管控。

4.4?注重制度建設與流程設計

建筑施工企業集團建設司庫體系時，為保證司庫管理工作的高質量實施，應在制度建設的同時，科學設計工作流程。制度是流程的主要依據，而通過流程才能促進制度良好實現，兩者相互促進，缺一不可。在制度建設以及流程設計工作實際開展中，需要對司庫管理實際內容進行全面梳理，不僅要適應企業集團戰略與管理需求，還應滿足外部監管與政策要求。建筑施工企業集團司庫管理工作，涉及內容較多，如風險控制、資金結算、產業金融、客戶信用、銀行賬戶、智能分析、應收款項管理等，建筑施工企業集團以往開展資金管理工作時，已初步構建出相應的制度及流程，不過同傳統資金管理模式相比，司庫管理模式在內涵及外延上均存在較大變化，若仍沿用以往的制度與流程，則無法滿足司庫管理模式的實際要求，所以建筑施工企業集團應對司庫體系要求進行全面分析，將此作為重要基礎，持續優化各項工作制度及工作流程，全面管控金融資源，并且不斷優化價值鏈關鍵階段，促使司庫管理的順利實施[3]。實際工作中，應注重以下幾點：第一，結合司庫管理內容，明確建設司庫體系應有的相關制度，對現行制度進行全面分析，通過綜合對比分析，將無用制度廢除，通過制度修訂優化，最終構建出完善的司庫管理制度體系。第二，找準金融資源運營規律，構建出更加合理的流程框架體系，為各項工作開展指明方向，并且還應使各項工作流程同制度體系形成密切聯系，將各種管理要素融入到流程框架中，通過表單化的方式呈現工作流程。企業應同步推進制度建設與流程優化工作，重點關注兩者之間的協調性，實現相互促進，共同發展。第三，流程優化后，企業相關工作人員應重點對其可行性進行分析，全面評估流程的完善性，具體可選擇集團內部測試的方式，也可通過小范圍試點的方式。通過測試以及試運行后，找出其中不足并給予完善優化，隨后在集團內部全面落實。

4.5?建設融資信貸全程智能化管理體系

建筑施工企業集團融資信貸管理體系中，涉及融資控制的全過程，在人工智能技術、大數據技術的應用下，對融資信貸數據進行分析，能夠使建筑施工企業集團管理人員獲得更加準確的數據信息，科學制定各項決策[4]。第一，融資信貸管理體系構建環節，應對融資信貸管理周期進行準確把握，從融資計劃開始，直至完成本息償付，各環節均為管理重點。制定融資計劃時，需要做好信貸額度控制工作，最大程度上降低信貸風險發生概率。第二，加大人工智能技術應用力度。企業需要合理確定授信額度，同時嚴格管控融資金額，此環節需要詳細了解自身資金需求，并分析風險承受能力，以此制定融資方案。融資方案制定后，借助人工智能技術，對不同融資方案進行對比分析，從中選出更加適合的融資方案。通過這樣的方式，能夠有效提升建筑施工企業集團融資決策效率，還能減少融資成本支出。此外，建筑施工企業集團還應結合實際，將司庫管理與信息技術作為主要前提條件，科學構建應收賬款管理業務體系。結合企業集團經營管理需要，進行應收賬款管理措施的科學制定，強化應收賬款管控，促進資金周轉效率的有效提升。建筑施工企業集團還應結合自身管理特點，構建票據票證管理業務體系，實現票據票證資源的優化配置，避免出現嚴重的資金占用情況，根據票據票證管理要求，對業務流程不斷優化，確保票據票證可以自動送至相關負責人，由其針對性開展審批工作，以此實現有效監管，滿足企業實際管理要求，提升司庫體系建設水平。

4.6?強化資金流動全過程管控

首先，構建資金數智支付體系。①在信息化技術的應用下，構建資金數智預測模型，借助該模型深入分析以往收支信息，結合數據變化規律，對企業資金收支進行預測。②構建資金數智評分模型。根據企業資金支付業務特點，開展現金流挖掘分析工作，同時加大管控力度，按照企業各項業務重要程度，通過綜合考慮各種因素，科學構建評分模型，結合評分結果，構建滿足建筑施工企業集團使用需求的資金池。③科學構建調度模型，形成人工調整與自動調度相聯合的調度模式，在調度機制上，不僅要實現上級統籌，還應做到下級確認，制定出精益調度手段，定期開展調度工作，獲得最優支付時間順序。④構建分析模型，對資金數字價值進行深入細致分析，通過多種分析方式，不斷完善價值模型，構建出精益管理模式，實現對現金流的科學管控與調度。其次，構建資金安全中心，對資金流動風險進行嚴格管控[5]。①事前防范。在事前防范環節，強化資金安全管理制度構建，并形成明確的工作開展方案，找準高發風險點，形成完善的審批流程。②事中控制。建筑施工企業集團需要構建資金收支安全保障機制，實現對各個風險點的全面把控，包括業務申請、審批簽字、入池結算、審核支付等。③事后分析。建筑施工企業集團應科學構建資金安全風險整改流程審批機制，并且進行人員操作安全分析，結合安全分析檢測結果，自動推送整改單據，并做到靈活審批。清晰展現出檢測結果，實時跟蹤各類風險情況，實現對風險問題的全面把控。在獲得檢測結果后，對數據價值進行充分挖掘，找準內控管理與整改關鍵點，分析資金安全風險發展趨勢的同時，強化風險預警，并制定出有效的應對方案，強化資金收支風險防控，保證資金安全。

4.7?建設司庫信息系統

司庫體系中，司庫信息系統屬于一項關鍵內容，在司庫信息系統的應用下，能夠有效提升司庫管理效率，其建設效果同司庫體系建設成效密切相關。近年來，較多大型企業集團在不斷發展中，已經積累了較多資金管理經驗，紛紛構建出了與自身實際相符的財務資金管理信息系統，還有一些企業已經構建出相對完善的司庫管理信息系統。站在價值管理視角，數據屬于企業中不可缺少的資源，若企業能夠有效整合、充分利用所有數據資源，不僅有助于企業戰略決策的科學制定，還能實現對風險問題的有效防控。建筑施工企業集團建設司庫體系時，應將重點放在司庫信息系統建設上，并且還應確保建設的系統具備完善的功能，能夠與其他系統實現互聯互通[6]。實際建設環節，應分階段實施，建設初期，確保司庫信息系統可以動態監控賬戶與資金；建設中期，確保系統可以進行境內外金融資源價值鏈各項業務活動的線上管理；建設后期，系統功能應更加全面，不僅要實現產融結合，還應做到業財融合，進一步提升企業價值。企業應根據不同時期的管理要求及現狀，積極借鑒國內外先進的司庫建設經驗，注重總體框架設計，根據不同的管理功能，構建核心子系統，并且還應注重安全管理，保證系統數據安全。為防止出現重復建設、無法實現互聯互通問題，應注重司庫信息系統與財務信息系統的良好整合，統一數據標準，構建出更加完善的系統管理機制。此外，建筑施工企業集團還應通過先進的信息技術，促進管理水平不斷提升，保證各系統間的互通聯動，規范數據接口，避免出現信息孤島問題，突出司庫信息系統的真正作用。

5?結語

綜上所述，建筑施工企業集團資金金融資源管理工作開展中，應積極引入司庫管理模式，優化企業資源配置的同時，提升企業核心競爭力。對于司庫體系建設而言，其屬于一項系統工程，涵蓋業務的各個環節，需要建筑施工企業集團各種資源支持，需要分段實施，長期堅持，逐步推進。實際建設環節，建筑施工企業集團應結合自身管理實際，做好頂層設計工作，明確管理目標，實現各種資源的優化配置，同時還應實現司庫信息系統集成和信息共享，實現司庫管理體系化、制度化、規范化、信息化，借助司庫體系建設，促進建筑施工企業集團健康發展。

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