國有企業基建專項資金財務管理研究

摘" 要：近年來，我國國有企業基礎設施建設不斷深入，基建專項資金規模不斷擴大。為了提升基建專項資金利用效率，必須做好科學的財務管理工作，建立完善的基建專項資金財務管理體系。本文首先對國有企業基建專項資金財務管理重要性進行分析，然后探討當前國有企業基建專項資金財務管理存在的問題，最后提出有效的優化措施，希望能給相關人員提供參考。

關鍵詞：國有企業；基建；專項資金；財務管理

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.18.052

在我國經濟飛速發展過程中，國有企業作為國民經濟支柱，為我國經濟發展做出了巨大貢獻。而國家為了推動國有企業發展，不僅出臺了一系列扶持政策，同時通過基建專項資金為國有企業技術改造、轉型升級提供保障。但具體操作過程中，部分國有企業基建專項資金財務管理存在一些不足，影響基建專項資金使用效益，還容易出現資金浪費問題。基于此，加強對國有企業基建專項資金財務管理的研究具有十分現實的意義。

1 國有企業基建專項資金財務管理的重要性

國有企業運營發展過程中，基建專項資金是保證企業基礎建設的支撐，做好其財務管理工作意義重大。第一，有利于資源有效配置。國有企業基建專項資金財務管理，能對專項資金流向進行引導，便于各類資源的有效配置，提高基建專項資金利用效率，為國有企業基礎建設保駕護航。第二，有助于國有企業技術創新。科技是第一生產力，國有企業應該注重技術研發，及時更新設備，而這些都需要有充足資金作為后盾，做好基建專項資金財務管理，能保證技術、設備等基礎投入，提升國有企業技術創新水平，滿足市場經濟環境下提升自我核心競爭力要求。第三，保證資金使用合規性、透明性。國有企業建立科學的基建專項資金管理制度，嚴格按照專項資金管理辦法，合理管控每一筆資金流向，確保專項資金使用合規性，避免出現資金浪費問題。第四，有助于防范財務風險。開展基建專項資金財務管理工作，不僅能避免資金濫用、挪用問題，提高企業應對財務風險的能力，同時還能增加財務工作透明度，幫助企業贏得行業信譽，以便于吸引更多合作與投資，促進自身可持續發展。

2 國有企業基建專項資金財務管理問題

2.1 資金管理意識薄弱

當前，部分國有企業專項資金管理意識薄弱，影響基建專項資金使用效益，無法為各項基礎建設提供保障。一方面，部分國有企業領導者競爭意識薄弱，對自身財務狀況缺乏有效監督。另一方面，專項資金管理制度缺失。一些國有企業未能構建完善的基建專項資金管理制度，相關管理程序不夠科學，且未能制定科學的專項資金管理標準，影響專項資金管理成效。

2.2 資金預算編制不準確

財政專項資金使用都有嚴格的程序，通常是國有企業儲備項目，通過向上級主管部門提出財政扶持申請，上級主管部門經過嚴格的審批通過后才能撥付。當然，也有部分項目是在開展后申請補助，但無論何種模式，都要求國有企業能開展整體規劃，制定科學的預算方案，控制不合理開支，保證專項資金能用于實處。然而，目前部分國有企業對專項資金預算編制工作重視不足，預算編制不準確、不夠細化，導致所編制的預算與國有企業基建項目實際存在偏差，后期項目預算調整頻繁，影響預算執行力度，也會對企業基建項目實施進度造成阻礙。另外，一些國有企業預算執行不到位，未能嚴格按照預算執行，部分基建項目進程緩慢，導致專項資金閑置浪費，影響整體資金使用效益，也容易造成基建項目難以順利通過驗收。

2.3 資金使用效果不佳

部分國有企業基建專項資金使用效果不佳，不僅會導致企業整體財務管理水平下降，還會給自身社會信用造成不良影響。第一，缺少完善的專項資金管理機制。部分國有企業未能建立相應的基建專項資金使用流程，相關規范標準缺失，加上內控監督機制不完善，無法全面掌控專項資金的使用。同時，部分國有企業對政府補貼過于依賴，不注重“開源節流”，未能貫徹黨中央“緊縮銀根”的要求，造成基建專項資金使用不夠規范。第二，相關人員素質有待提升。部分國有企業財務管理人員綜合素質不足，對專項資金使用、審核等專業性有所欠缺，還有部分人員職業道德素養偏低，給國有企業資金管理造成不良影響。第三，信息披露不足。做好信息披露工作既是政府對國有企業運營的客觀要求，同時也是外界了解企業財務狀況的重要渠道，保證財務信息披露質量才能更好地了解基建專項資金使用情況。然而，部分國有企業相關信息披露不足，公開賬目并未對各項支出明細加以展示，僅展示總額，無法滿足外部投資者對企業信息了解的需求，還容易滋生風險。

3 國有企業基建專項資金財務管理優化措施

3.1 強化專項資金管理意識

國有企業在基建專項資金使用過程中，保證資金使用合法合規性尤為關鍵，必須堅持“專款專用”的基本原則，發揮基建專項資金的作用，為國有企業基礎建設提供充足資金。第一，國有企業必須重視專項資金管理，開設單獨銀行賬戶用于基建專項資金管理。管理層應充分認識到基建專項資金管理的戰略意義。基建項目往往是企業發展的重要支撐，資金的合理使用和有效管理直接關系到項目成敗，關乎企業的長遠利益。可以通過相關學習活動，讓管理層深入理解資金管理的流程、要求和潛在風險，并將專項資金管理理念引入到決策中，確保資金分配合理性。第二，營造基建專項資金財務管理的文化氛圍。國有企業可以通過有效的宣傳教育活動，讓全體員工明白資金管理與每個人息息相關，鼓勵員工積極參與專項資金管理監督工作中。同時，建立完善的溝通機制，確保企業各部門之間能有效溝通，避免因信息不對稱而導致的管理失誤。第三，國有企業財務人員應該不斷提升自身專業素養，樹立強烈的責任意識。同時，還應該加強對基建專項資金管理相關法規、政策的學習，確保在具體操作中嚴格遵守各項規定。當然，還應該培養財務管理人員敏銳的洞察力，及時發現資金管理中隱藏的問題，并提出有效的解決方案。

3.2 規范資金預算編制和執行

一方面，規范資金預算編制。第一，在預算編制前，國有企業相關人員需要對市場資源價格水平進行深入調查，對市場變化規律、自身需求等進行分析，科學預測專項資金規模需求，提升預算編制質量。第二，預算編制應該以企業自身戰略為導向，做好項目可行性研究。項目可行性研究報告為資金預算編制提供了堅實的基礎。在報告中，對項目的技術可行性、經濟合理性、環境影響等方面進行全面深入的研究和論證。通過對市場需求、資源供應、建設規模、工藝路線、設備選型、環境影響、資金籌措等多方面的分析比較，預測項目建成后的經濟效益和社會效益。針對基建資金項目制定具體的支出指標，保證各項資金項目預算精準。同時，應該細化預算內容，除了年度預算外，還需要增加季度預算、月度預算，讓預算編制內容更加及時、準確，為企業合理安排基建專項資金提供依據。

另一方面，強化預算執行。第一，嚴格按照預算支出。國有企業必須嚴格按照預算執行，有效控制基建專項資金支出，對材料設備采購、人工工資等支出進行有效控制，確保支出與預算相符。同時，所有支出都需要開展監督，避免出現隨意調整預算的行為，如項目預算必須調整，則還需要嚴格執行預算調整程序，確保項目預算執行成效。第二，建立科學的預算考核機制。為了切實保證預算執行成效，需要對預算執行效果進行考核，國有企業基建專項資金財務管理過程中，需要針對基礎建設項目設置預算考核部門，配備專門的考核人員，引入信息化管理機制，對預算執行過程進行跟蹤監督，及時分析預算偏差發生的原因，并提出有效的整改建議。

3.3 加強專項資金使用控制

3.3.1 強化部門管理職責

國有企業基建專項資金財務管理實施過程中，應該進一步強化部門管理職責，為各項資金使用提供保障。第一，發揮財務部門主導作用，建立完善的基建專項資金臺賬，對每一筆資金的流入與流出進行詳細記錄，確保資金動向清晰可查。嚴格落實專款專用原則，防止資金被挪用或濫用。同時，要對資金的使用進行嚴格審核，確保每一筆支出都符合規定和項目需求。第二，發揮業務部門在基建專項資金使用過程中的職責，負責項目的具體推進，制訂科學合理的項目計劃，并確保計劃的嚴格執行。在資金使用上，需要根據項目進度和實際需求進行申請，保證資金使用的合理合規。各部門必須積極與財務部門溝通協作，及時反饋項目進展及資金使用情況，以便財務部門更好地進行資金統籌和管理。第三，各部門之間要強化協調配合。財務部門應定期與業務部門和行政管理部門召開會議，共同商討資金使用情況、項目進展及存在的問題。財務部門通過與各部門的協作，實時跟蹤基建專項資金使用的全過程，及時發現基建專項資金使用中存在的問題，并提出有效的解決辦法，發揮各部門管理職責，確保資金能落到實處。

3.3.2 完善成本控制措施

第一，嚴格落實公開招標。國有企業應該積極推行公開招標制度，利用企業官網、政府招投標網站等發布招標公告，不僅讓更多供應商知曉并參與其中，還能通過公告了解項目要求、進度等信息，消除信息不對等問題，保證競爭公平性。具體實施過程中，要求國有企業制定科學的公開招標流程，對參與競標的供應商資格進行合理評估，確保整個招標過程公平公正性。供應商唯有通過更具性價比的方案才能贏得競標，這也是控制項目成本的重要途徑。第二，優選供應商。供應商在很大程度上關系到項目實施質量、成本、進度等。為了保證基建專項資金使用合理性，國有企業必須優選供應商，確保供應商所提供設備、材料質量，為項目建設奠定質量基礎。優質的供應商還能提供優質售后服務，企業應該與之建立穩定的合作關系，雙方形成有效的協作機制，為成本控制奠定堅實的基礎。第三，開展精細化成本管理。國有企業應該樹立精細化成本管理理念，對項目各階段費用加以控制并信息記錄，還可以通過成本會計系統對項目投資收益率加以測算，確保企業投資方案科學性。

3.3.3 健全內部監督機制

為了保證基建專項資金使用合規性，國有企業應該構建完善的內部監督機制，發揮內部審計職能作用。第一，企業可以通過抽查原始憑證的方式，對相關銀行賬戶進行查閱，與相關部門建立良好的溝通機制，在內部形成更加完善的監督體系，避免出現基建專項資金被濫用、被挪用的問題，提高專項資金使用合理性。加強對基建項目合同的監督，審查合同條款是否合理、合規，是否存在漏洞和風險，保障企業的合法權益。同時，對專項資金使用過程中的財務憑證、票據等進行嚴格審核，確保每一筆資金支出真實、合法。第二，國有企業應建立獨立的內部監督機構，配備專業的監督人員，確保監督工作權威性。企業內部監督人員應具備豐富的財務、審計知識和經驗，能準確識別基建專項資金使用過程中存在的問題。第三，明確內部監督的職權，對基建專項資金的申請、審批、使用、核算等各個環節進行全面監督，確保每一個流程都符合相關規定。同時，制定詳細的監督流程，為內部監督工作有序開展提供依據。第四，建立監督信息反饋機制。內部監督人員應該將問題及時反饋給相關部門，提出有針對性的整改建議，并對監督工作定期總結，保證內控監督成效。總之，國有企業通過健全內部監督機制，可以有效地防范專項資金使用中的違規行為，保障專項資金的安全，促進國有企業基建項目的順利實施。

3.3.4 建立風險預警機制

為了更好地保障國有企業基建專項資金財務管理順利實施，國有企業需要建立風險預警機制。第一，國有企業應該全面梳理影響專項資金使用的風險因素，如政策變化、市場波動、項目進度延誤、成本超支等，并針對這些風險因素設定相應的風險指標，制定預警閾值。同時，還需要充分利用云計算技術、大數據分析技術、人工智能算法等，對各項風險指標進行實時監測，包括資金流動比率、資金使用進度偏差率、項目質量不合格率、項目成本超支率等，一旦到達預警閾值，則系統會通過多種方式發出預警信號，如彈窗、即時通訊軟件推送等，提醒相關人員作出響應。第二，建立科學的風險評估體系，對預警的風險進行深入分析，確定風險的性質、程度和影響范圍，根據風險評估結果，制定有針對性的應對策略。同時，必須加強風險協調工作，確保企業各部門之間共享風險信息，協同應對風險，定期開展風險應急演練，提高國有企業應對風險的能力。第三，建立風險應急預案，明確在出現重大風險時的應對步驟和責任分工。國有企業通過建立風險預警機制，可以提前發現并防范專項資金使用過程中的潛在風險，保障國有企業基建項目的穩健推進，保證專項資金的合理利用，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

4 結束語

通過上述分析可知，基建工程關系到國計民生，關乎到國有企業發展命脈。在我國經濟穩步發展的新時期，國有企業應該承擔起應有的責任，積極開展基建專項資金財務管理工作，能做到專款專用，真正將財政專項資金用到實處。近年來，我國對基礎建設投入不斷增多，如何在投資規模、投資效益之間找到最佳平衡尤為重要，要求國有企業在實施基建項目中，能嚴格按照相關法律法規，建立更加健全的財政專項資金使用程序機制，對基建項目從立項開始一直到竣工結束實施全方位管控，對基建專項資金使用過程實施有效控制，確保專項資金能發揮最大效用，為基礎建設工作保駕護航，為國有企業可持續發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

[1]李思涵.基于國有企業基本建設財務管理及會計核算分析[J].財經界，2023（08）：222-223.

[2]王若師.煤炭企業基建財務管理及會計核算的有效研究[J].新金融世界，2021（03）：74-76.

[3]王長深.地方國有企業公共基礎設施資產財務管理優化探析[J].財會學習，2023（09）：99-101.

[4]張爽.國有企業基建財務管理及會計核算規范分析[J].中文科技期刊數據庫，2023（11）：255-257.

[5]李金枝.財務視角下國有企業基建內控管理研究——以LZ創新院項目建設為例[J].財務管理研究，2023（01）：69-71.

[6]黃遠迎.“業財融合”視角下建筑企業總承包項目財務管理研究[J].中國集體經濟，2022（07）：322-323.

作者簡介：郭鎮健（1989-），男，漢族，貴州六盤水人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。