對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理的認(rèn)識(shí)與思考

【摘要】眾所周知，集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展離不開(kāi)資金，就好比魚(yú)兒離不開(kāi)水。集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展程度直接關(guān)系到在經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的競(jìng)買(mǎi)爭(zhēng)力。集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展與資金管理密不可分。對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，因其規(guī)模較大且與旗下子公司之間關(guān)系比較復(fù)雜，資金管理的好壞對(duì)集團(tuán)企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效益起著直接的影響。本文主要是對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金管理意義與作用、資金管理在集團(tuán)企業(yè)中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施以及資金在集團(tuán)企業(yè)中的控制模式進(jìn)行論述。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)企業(yè) 資金管理 管理模式

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)作為企業(yè)形式的重要組織形式，在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有絕對(duì)的主導(dǎo)地位。而資金被視為集團(tuán)企業(yè)生存的命脈，一直以來(lái)備受管理層的關(guān)注，占據(jù)管理的核心地位。實(shí)踐證明，資金管理在提高資金效率以及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要的作用。內(nèi)部人員非法對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移這類(lèi)事件每年都在上演，這說(shuō)明對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理的加強(qiáng)具有必要性。

一、集團(tuán)企業(yè)及資金管理的含義

（一）集團(tuán)企業(yè)的含義

集團(tuán)企業(yè)即通常所說(shuō)的控股公司。在我國(guó)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)孕育而生并快速成長(zhǎng)。準(zhǔn)確的講，集團(tuán)企業(yè)主要是指以有效資本控制為主的法人聯(lián)合體，分為母公司以及子公司，并以集團(tuán)章程為共同的管理制度并建立相應(yīng)的組織架構(gòu)。因此，集團(tuán)企業(yè)亦被稱(chēng)為集團(tuán)公司，在子公司財(cái)務(wù)上擁有決策、控制權(quán)，控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

（二）資金管理的含義

所謂資金管理就是在集團(tuán)企業(yè)中對(duì)集團(tuán)資金調(diào)度、資金運(yùn)作以及資金結(jié)算等操作進(jìn)行系統(tǒng)管理的過(guò)程。[1]資金管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，因此，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的管理，對(duì)于提高集團(tuán)企業(yè)的工作效率以及加快資金流轉(zhuǎn)等起著重要的作用。具體表現(xiàn)在以下方面：

1.有利于平衡集團(tuán)內(nèi)資金需求，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金合理分配。就目前而言，許多集團(tuán)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)部分子公司資金不足的壓力，滿足不了經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的需求，但集團(tuán)的部分子公司中又存在閑置資金的問(wèn)題。為了平衡集團(tuán)的資金需求。必須在集團(tuán)層面對(duì)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，及時(shí)、有效地對(duì)子公司的資金流量狀況、使用情況進(jìn)行掌握，保證集團(tuán)內(nèi)部資金的流動(dòng)性，有效的對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行使用，確保各成本企業(yè)的資金需求。

2.有利于加強(qiáng)資金使用的內(nèi)部控制，保證資金的安全與完整。 在管理企業(yè)資產(chǎn)過(guò)程中，非法挪用資金導(dǎo)致各類(lèi)貪污犯罪事件的發(fā)生。[2]資金的使用與管理貫穿了集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，企業(yè)內(nèi)部各單位都直接或間接的參與了集團(tuán)的資金活動(dòng)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)都很可能導(dǎo)致資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理，建立健全資金管理體制，防止資金被非法挪用。

3.有利于保持合理的資金持有水平，提高資金使用效率。集團(tuán)企業(yè)的資金應(yīng)當(dāng)保持在一個(gè)合理、適當(dāng)?shù)乃缴希钟匈Y金過(guò)少，會(huì)影響集團(tuán)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，降低了企業(yè)的償債能力，為企業(yè)帶來(lái)了負(fù)面影響，持有資金過(guò)多，會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的機(jī)會(huì)成本增加，出現(xiàn)資源的閑置。因此，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理，制定合理的管理計(jì)劃，有效防止資金的過(guò)度使用或閑置，及時(shí)填補(bǔ)企業(yè)資金缺口，在提高集團(tuán)資金使用效率的同時(shí)，也使集團(tuán)企業(yè)的盈利水平得以提高。

二、在集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金分散，使用率低

集團(tuán)企業(yè)多級(jí)法人資金分散占有所造成的矛盾，現(xiàn)已成為集團(tuán)企業(yè)在資金管理中的一大難題。嚴(yán)重妨礙了集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的統(tǒng)一管理，導(dǎo)致旗下子公司各自為政，資金分散。[3]這一現(xiàn)象造成了部分公司出現(xiàn)資金緊缺，而有些公司則出現(xiàn)大量閑置資金，使資金管理無(wú)法得到頭籌兼顧。此外，資金分散模式增加了子公司投資決策的隨意性，盲目投資損害了集團(tuán)的整體利益，給集團(tuán)企業(yè)造成了不利的后果，使資金使用率大幅下降。

（二）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在現(xiàn)在的集團(tuán)企業(yè)中仍存在著相當(dāng)一部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏主要表現(xiàn)為過(guò)度融資、制度不健全、隨意投資、賬戶管理混亂以及缺乏信用管理等問(wèn)題，給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)了許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息失真

由于集團(tuán)企業(yè)管理幅度較大，地域分布較廣，控制難度大，導(dǎo)致在發(fā)生利益沖突中，部分子公司為了自身利益，向集團(tuán)企業(yè)提供虛假信息，造成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)不能及時(shí)全面的掌握集團(tuán)資金的真實(shí)信息，妨礙了集團(tuán)企業(yè)做出科學(xué)的決策，加大了決策的風(fēng)險(xiǎn)。

三、集團(tuán)企業(yè)中的資金管理模式

近年來(lái)，隨著集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展，許多集團(tuán)企業(yè)改變了過(guò)去的粗放式資金管理模式，出現(xiàn)了符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展理念的管理模式，使集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面能更加全面、深入地掌握整個(gè)集團(tuán)的資金情況。通過(guò)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理，避免了財(cái)力分散，管理失控等問(wèn)題，加強(qiáng)了企業(yè)的綜合實(shí)力。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)公司資金的集中程度以及企業(yè)自身發(fā)展階段來(lái)確定對(duì)資金的集中管理模式。[4]在現(xiàn)實(shí)中，運(yùn)用較多的資金管理模式有三種，分別為集團(tuán)賬戶管理、收支結(jié)算管理以及混合管理。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上而言，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的形式變化多端，并且在資金管理上缺乏經(jīng)驗(yàn)，從而出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展中對(duì)資金管理呈現(xiàn)出諸多的問(wèn)題，加強(qiáng)資金管理是促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的根本，只有對(duì)此進(jìn)行針對(duì)性的解決，才能從根本上促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的方法也有很多，如何結(jié)合本集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況，積極吸收優(yōu)秀的理論知識(shí)進(jìn)行改變，在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新以及改善，使集團(tuán)企業(yè)資金管理符合集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展方向，是集團(tuán)企業(yè)資金管理的首要任務(wù)。通過(guò)高效的資金管理，不但提高了資金的使用效率，進(jìn)而也提高了集團(tuán)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]陸莉.關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的思考[J].中國(guó)外資，2013（22）.

[2]高勇.加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的討論[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009（19）.

[3]呂雪蕾.關(guān)于集團(tuán)公司資金集中管理模式的探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2012（04）.

[4]沈一春.加強(qiáng)國(guó)有集團(tuán)公司資金管理的對(duì)策研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2012（03）.

作者簡(jiǎn)介：鄧泉瑛（1967-），女，漢族，現(xiàn)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)管理。