對集團企業資金管理的認識與思考

【摘要】眾所周知，集團企業的運營與發展離不開資金，就好比魚兒離不開水。集團企業的發展程度直接關系到在經濟環境中的競買爭力。集團企業的發展與資金管理密不可分。對集團企業而言，因其規模較大且與旗下子公司之間關系比較復雜，資金管理的好壞對集團企業的整體運營效益起著直接的影響。本文主要是對集團企業的資金管理意義與作用、資金管理在集團企業中存在的問題及改進措施以及資金在集團企業中的控制模式進行論述。

【關鍵詞】集團企業 資金管理 管理模式

隨著我國經濟的飛速發展，集團企業作為企業形式的重要組織形式，在當今市場經濟中占有絕對的主導地位。而資金被視為集團企業生存的命脈，一直以來備受管理層的關注，占據管理的核心地位。實踐證明，資金管理在提高資金效率以及降低財務風險等方面具有重要的作用。內部人員非法對集團資金進行轉移這類事件每年都在上演，這說明對集團企業資金管理的加強具有必要性。

一、集團企業及資金管理的含義

（一）集團企業的含義

集團企業即通常所說的控股公司。在我國，隨著市場經濟的迅速發展，集團企業孕育而生并快速成長。準確的講，集團企業主要是指以有效資本控制為主的法人聯合體，分為母公司以及子公司，并以集團章程為共同的管理制度并建立相應的組織架構。因此，集團企業亦被稱為集團公司，在子公司財務上擁有決策、控制權，控制企業的經營管理。

（二）資金管理的含義

所謂資金管理就是在集團企業中對集團資金調度、資金運作以及資金結算等操作進行系統管理的過程。[1]資金管理是集團企業財務管理的重要工作內容，因此，加強對集團企業資金的管理，對于提高集團企業的工作效率以及加快資金流轉等起著重要的作用。具體表現在以下方面：

1.有利于平衡集團內資金需求，實現集團內資金合理分配。就目前而言，許多集團企業會出現部分子公司資金不足的壓力，滿足不了經營生產的需求，但集團的部分子公司中又存在閑置資金的問題。為了平衡集團的資金需求。必須在集團層面對整個集團企業資金進行統籌規劃，及時、有效地對子公司的資金流量狀況、使用情況進行掌握，保證集團內部資金的流動性，有效的對集團范圍內的資金進行使用，確保各成本企業的資金需求。

2.有利于加強資金使用的內部控制，保證資金的安全與完整。 在管理企業資產過程中，非法挪用資金導致各類貪污犯罪事件的發生。[2]資金的使用與管理貫穿了集團企業生產經營的全過程，企業內部各單位都直接或間接的參與了集團的資金活動，其中任何一個環節出現差錯都很可能導致資金出現風險。因此，有必要加強對集團企業資金管理，建立健全資金管理體制，防止資金被非法挪用。

3.有利于保持合理的資金持有水平，提高資金使用效率。集團企業的資金應當保持在一個合理、適當的水平上，持有資金過少，會影響集團企業的正常運營，降低了企業的償債能力，為企業帶來了負面影響，持有資金過多，會導致集團企業的機會成本增加，出現資源的閑置。因此，加強集團企業的資金管理，制定合理的管理計劃，有效防止資金的過度使用或閑置，及時填補企業資金缺口，在提高集團資金使用效率的同時，也使集團企業的盈利水平得以提高。

二、在集團企業資金管理中存在的問題

（一）資金分散，使用率低

集團企業多級法人資金分散占有所造成的矛盾，現已成為集團企業在資金管理中的一大難題。嚴重妨礙了集團企業對資金的統一管理，導致旗下子公司各自為政，資金分散。[3]這一現象造成了部分公司出現資金緊缺，而有些公司則出現大量閑置資金，使資金管理無法得到頭籌兼顧。此外，資金分散模式增加了子公司投資決策的隨意性，盲目投資損害了集團的整體利益，給集團企業造成了不利的后果，使資金使用率大幅下降。

（二）缺乏風險意識

在現在的集團企業中仍存在著相當一部分企業缺乏風險意識。對資金管理風險意識的缺乏主要表現為過度融資、制度不健全、隨意投資、賬戶管理混亂以及缺乏信用管理等問題，給集團企業帶來了許多潛在的風險。

（三）信息失真

由于集團企業管理幅度較大，地域分布較廣，控制難度大，導致在發生利益沖突中，部分子公司為了自身利益，向集團企業提供虛假信息，造成集團領導不能及時全面的掌握集團資金的真實信息，妨礙了集團企業做出科學的決策，加大了決策的風險。

三、集團企業中的資金管理模式

近年來，隨著集團企業的不斷發展，許多集團企業改變了過去的粗放式資金管理模式，出現了符合現代企業發展理念的管理模式，使集團企業在資金管理方面能更加全面、深入地掌握整個集團的資金情況。通過信息技術，實現了集團企業資金的集中管理，避免了財力分散，管理失控等問題，加強了企業的綜合實力。集團企業應該根據公司資金的集中程度以及企業自身發展階段來確定對資金的集中管理模式。[4]在現實中，運用較多的資金管理模式有三種，分別為集團賬戶管理、收支結算管理以及混合管理。

四、結語

綜上而言，我國集團企業的形式變化多端，并且在資金管理上缺乏經驗，從而出現混亂的現象，集團企業在發展中對資金管理呈現出諸多的問題，加強資金管理是促進集團企業發展的根本，只有對此進行針對性的解決，才能從根本上促進集團企業的發展。加強集團企業資金管理的方法也有很多，如何結合本集團企業的實際情況，積極吸收優秀的理論知識進行改變，在原有基礎上進行創新以及改善，使集團企業資金管理符合集團企業的發展方向，是集團企業資金管理的首要任務。通過高效的資金管理，不但提高了資金的使用效率，進而也提高了集團企業的競爭力。

參考文獻

[1]陸莉.關于加強集團公司資金管理的思考[J].中國外資，2013（22）.

[2]高勇.加強集團公司資金管理的討論[J].現代商業，2009（19）.

[3]呂雪蕾.關于集團公司資金集中管理模式的探討[J].當代經濟，2012（04）.

[4]沈一春.加強國有集團公司資金管理的對策研究[J].財經界（學術版），2012（03）.

作者簡介：鄧泉瑛（1967-），女，漢族，現任財務總監，研究方向：企業財務管理。