淺談企業財務內控制度的實施與應用

沙涵

【摘要】企業財務內控制度的建設是保證企業各項工作順利開展的前提條件，財務內部控制的建立可以保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性。本文主要針對我國企業財務內部控制制度的問題、實施和應用進行分析。

【關鍵詞】企業財務內控制度;實施;應用

隨著市場經濟的發展，企業之間的競爭越來越激烈，完善的內部管理制度是企業生存發展的保證，所以市場對于財務管理制度的建設也提出了新的要求，完善的財務制度是一個企業進行財務管理的保證，也是企業合理配備企業資源進行有效生產，提高員工工作積極性的有利保證。

一、企業財務內部控制制度的概念

企業財務內部控制制度是指企業為了實現預定的經營目的，落實合理的經營理念，獲得準確會計數據信息，在企業內部實施的一系列的自我評價，約束、規劃調整手段，以提高企業的經營管理活動，獲得高效的經濟利益。在以往的企業財務管理中一般是針對資產的方面的管理，主要是通過賬簿對于存貨、現金、固定資產等方面在運用報關方面進行控制管理，在企業資產出現問題會計能迅速做出反應，使財務信息準確的反映出來。但是隨著社會經濟的發展，企業的業務規模在不斷擴大，企業從事的日?；顒虞^之以往也有很多的變化，所以企業的財務內部控制制度也要相應的做出調整?，F階段的企業財務內部控制制度是隨著現在經濟的發展而發展起來的，是適應現代管理需要的。

二、我國企業財務內部控制制度現狀分析

1、我國現有的財務內部控制制度不健全

企業的財務內部控制制度是企業的一項重要制度，它是企業財務部門得以順利運轉的基礎，但是財務部門作為企業內部的一個組成部門，其制度的發揮是要靠企業各個部門之間的相互配合，所以企業本身也要很好的內部控制制度，這樣企業的財務內部控制制度才能很好的發揮作用。由于現階段企業的經營者對其認識不夠，沒有足夠的重視，造成有的企業中財務內部控制制度沒有很好的建立起來，不能發揮應有的作用;有的企業的財務內部控制制度比較健全，但是由于其他的部門沒有好的制度使財務部門的內部控制制度發揮不了應有的作用。

2、我國的監督體制不健全

我國企業的監督一般是靠政府監督和社會監督這樣外監督體制，政府和社會監督只是對于企業的表象進行監督，因為其每個企業的內部標準不一致，缺乏必要的溝通等使監督效果差強人意?，F階段一般的企業因為成本或者是其他原因沒有形成自己內部的監督體系，所以當經濟業務沒有正常的運轉時或有某些人徇私舞弊時不能通過監督部門及時的反映出來，給企業的發展造成阻力。有的企業即使設置了內部審計部門，也沒有發揮其應有的作用，因為領導層對于其不太重視，總覺得審計部門可有可無，同時審計部門內部員工可能沒有達到很好的業務水平造成監督職能不能發揮其應有的作用，不能及時的評判企業的財務信息，也無法針對企業的發展提出管理意見。

三、建立完善的企業財務內部控制制度

1、建立健全企業財務內部控制制度

企業管理者要認識到財務內部控制制度對于企業發展的作用，從思想上重視起來，從企業的實際情況出發，結合自己的特點建立健全財務內部控制制度，同時企業的其他部門也要配合企業的財務部門，使其發揮真正的作用。實施財務內部控制制度首先要注意整體性，內部控制制度要涉及到每項生產經營活動，要崗位分別，責任到人，切實要好控制監督作用;其次要發揮高效性，對于生產經營活動做統籌安排，精簡人員，不做無用功以提高生產效率;最后也要注意制度本身的實用性，發生問題后能不能快速的反映出來并及時解決，以使財務內部控制制度發揮應有的作用。

2、企業管理者對于財務內部控制制度要有足夠的重視

企業的管理者是企業一切活動的決策者，企業的財務內部控制制度建立的情況如何關鍵在于企業管理者的態度，從管理者自身來說要明白現在經濟形態，不斷學習提高自己的管理知識，了解到完善的財務制度對于企業的發展的必要性。只有管理著從心里真正的重視起來才會建立完善的財務內部控制制度，使其發揮應有的作用。管理者也要多組織員工進行培訓，提高員工的素質，以使財務內部控制制度得到順利實施。

3、企業管理者需要完善內部的監督機構

要做好企業內部的監督和管理工作，不僅要在形式上重視，還要避免企業財務內控制度淪為獨立狀態，這種獨立不僅指管理形式上的獨立，也包括企業實質上的獨立。企業內控監督制度必須要科學、統一，嚴格遵循相應的監督和審計流程，詳細計算審查比率和頻率。并建立起一支完善的監督團隊，對成員進行嚴格的篩選和考核，提升監督工作的針對性和有效性。

4、完善企業財務內部控制系統的遵循原則

（1）針對性原則：堅持針對性原則就是在建立企業財務內部控制系統的過程中，需要結合企業自身的實際情況，針對企業財務管理的常見問題進行深入分析，針對性的制定出內控制度，對財務管理的每一個環節進行科學的管理，不斷提升企業的會計與財務管理水平。

（2）合法性原則：堅持合法性原則就是企業在開展財務內控工作時，必須要首要遵循國家的相關法律制度，嚴格按照國家法律法規的相關要求在法律許可的范圍中進行實施，保證企業內部財務內控制度的可操作性。

（3）整體性原則：整體性原則就是在開展企業財務內控工作時，必須要考慮到企業會計與財務管理工作的各個方面，兼顧到企業的長遠利益與遠期發展目標，與企業的其他制度實現有機結合。

（4）效益性原則。財務內部控制制度的設置應涵蓋企業內部的各項經濟業務、各個部門和各個崗位，并針對業務處理過程中的關鍵環節，將內部控制落實到決策、執行、監督、反饋等各個關鍵控制點。但這樣并非意味著控制點越多越好，一些理想的內部控制往往因成本過高而不為管理當局采用。因此，企業財務內部控制制度一定要針對企業規模的大小及其經營管理情況，盡量設計出符合企業實際情況的可操作性強同時控制成本又相對低的內部控制。

四、結語

總之，完善的企業財務內部控制制度，有助于我國企業管理水平的提高。雖然現階段我國的內部控制制度還不是很完善，但是隨著市場經濟的不斷發展，內部控制制度必然會在工作中不斷完善，在企業的發展中發揮巨大的作用。

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