企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃探討

摘 要：在當(dāng)前全面改革不斷深化的背景下，企業(yè)之間的競爭越來越激勵。在市場經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展過程中，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是一件非常重要的事情，這是增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢的一個重要手段。提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的方式有很多，其中，稅收籌劃發(fā)揮著重要的作用。但是從目前發(fā)展情況來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃還存在諸多問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平無法得到質(zhì)的提升。筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)，就如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃談一談自己的看法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；探討

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中不可或缺的組成部分，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，也就間接提升企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境中的競爭優(yōu)勢。稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)必須要采用科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行應(yīng)用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的科學(xué)化分配，達(dá)到約束企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的，順利落實(shí)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。本文在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃展開具體的分析和闡述。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的重要意義

1.有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的持久性和穩(wěn)定性

隨著社會的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，如今的市場環(huán)境越來越激烈，企業(yè)所面臨的生存和發(fā)展壓力也越來越大，在企業(yè)經(jīng)營過程中，其重要目標(biāo)之一就是贏得企業(yè)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展比企業(yè)效益最大化更加重要。而稅收籌劃的應(yīng)用則有利于企業(yè)的穩(wěn)定和持久發(fā)展。一方面，將稅收籌劃運(yùn)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之中，可以提高企業(yè)的償還能力和盈利能力，從而增加企業(yè)資金運(yùn)用的合理性。另外一方面，將稅收籌劃運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理之中，可以對相關(guān)的稅收陷阱進(jìn)行規(guī)避，防止企業(yè)一味追求經(jīng)濟(jì)效益最大化而陷入到納稅陷阱之中，為企業(yè)的發(fā)展帶來一定的阻力。譬如，企業(yè)在籌資過程中，財(cái)務(wù)管理人員就可以借助稅收籌劃的優(yōu)勢合理應(yīng)用資金，同時(shí)做好歸還籌劃工作，防止因?yàn)榱鲃淤Y金不足而讓企業(yè)陷入到還貸的危機(jī)之中，從而提升企業(yè)的償還能力，為企業(yè)的持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理是一個不可或缺的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理的主要目的就是通過核算和預(yù)算等手段讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)最大化。而稅收籌劃的根本目的與其具有一致性。第一，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃，可以提升財(cái)務(wù)管理水平，從而提升和發(fā)展企業(yè)經(jīng)營管理的綜合水平，進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動決策的正確性和科學(xué)性，這對企業(yè)效益最大化的實(shí)現(xiàn)具有一定的促進(jìn)作用；第二，將稅收籌劃運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理之中，可以讓企業(yè)在合法的范圍內(nèi)對于國家稅收優(yōu)惠政策可以最大限度的享受到，這在一定程度上就可以降低企業(yè)的稅收成本，從而增加企業(yè)的效益。除此之外，對于國家的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以最大限度享受到，這也為企業(yè)投資和籌資等經(jīng)濟(jì)活動提供非?？煽康臎Q策依據(jù)，在一定程度上將企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)降到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益和盈利的最大化；第三，將稅收籌劃運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動之中，可以降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的資金運(yùn)作處在一個最有效、最科學(xué)的狀態(tài)，這在一定程度上也就提高了企業(yè)資金利用效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

二、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃的相關(guān)策略

1.嚴(yán)格遵循相關(guān)的原則

將稅收籌劃運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理之中，必須要對相應(yīng)的原則進(jìn)行遵守，只有有效遵循這些原則，才能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須要重視合法性原則，要在我國法律框架之下應(yīng)用稅收籌劃，不能違背我國財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，只有在這種背景下取得的經(jīng)濟(jì)效益才是合法的效益；其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在運(yùn)用稅收籌劃的時(shí)候，必須要結(jié)合當(dāng)前時(shí)代的發(fā)展需求，遵循最新的相關(guān)法律規(guī)范，只有這樣才能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率和管理水平，讓企業(yè)跟上時(shí)代的發(fā)展腳步，獲得全面可持續(xù)發(fā)展；再則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在應(yīng)用稅收籌劃過程中必須要保證其與財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)具有統(tǒng)一性。稅收籌劃的目標(biāo)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是相同的，都是為了提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，因此在運(yùn)用稅收籌劃的時(shí)候，必須要遵循兩者相統(tǒng)一的原則；最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在應(yīng)用稅收籌劃的過程中，還要嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)決策過程原則和成本效益原則，只有嚴(yán)格遵循這些原則，才能將稅收籌劃的效用和價(jià)值最大限度發(fā)揮出來。

2.充分了解籌資方式多樣化

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃，可以讓稅收籌劃在不同的階段和環(huán)節(jié)都能發(fā)揮出重要的作用。企業(yè)的籌資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中經(jīng)常需要面對的問題，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理籌資決策中運(yùn)用稅收籌劃，相關(guān)人員必須要對籌資方式的多樣化做到充分了解，只有這樣才能為企業(yè)的籌資提供重要的保障。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中，企業(yè)有著不同的成本列支方式和稅負(fù)等，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃，可以有效降低企業(yè)的籌資成本。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要充分了解各種各樣的籌資方式，在實(shí)際應(yīng)用過程中要學(xué)會去正確選擇，結(jié)合一些非金融機(jī)構(gòu)借款以及金融機(jī)構(gòu)的融資，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化為目的，將稅收籌劃的價(jià)值最大限度發(fā)揮出來。

3.重視稅收籌劃的應(yīng)用

在前文中筆者也闡述到，稅收籌劃的應(yīng)用可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。但是從目前實(shí)際情況來看，還有很多企業(yè)沒有清楚認(rèn)識到稅收籌劃的價(jià)值和效能，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中沒有對其進(jìn)行科學(xué)的利用。針對這種情況，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要對此加以重視，及時(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，在我國稅收制度不斷優(yōu)化和發(fā)展的背景下要進(jìn)一步深化稅務(wù)體制管理層次性。在有關(guān)的稅務(wù)活動方面，政府要加大開展的力度，加強(qiáng)對這些基礎(chǔ)知識的宣傳力度，積極引導(dǎo)企業(yè)正確認(rèn)識稅收籌劃的價(jià)值并且在財(cái)務(wù)管理活動中規(guī)范性的進(jìn)行實(shí)施，從而認(rèn)識稅收籌劃的科學(xué)性和重要性。

4.堅(jiān)持以利潤最大化為最終目標(biāo)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中運(yùn)用稅收籌劃，其目的就是為了提升財(cái)務(wù)管理水平，讓企業(yè)獲得更多的利益。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在運(yùn)用稅收籌劃的時(shí)候，必須要堅(jiān)持以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化為主要也是最終的目標(biāo)。財(cái)務(wù)工作人員要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行綜合性的分析，能夠科學(xué)有效權(quán)衡在財(cái)務(wù)管理活動中應(yīng)用稅收籌劃的優(yōu)勢和弊端，在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格遵循稅法的時(shí)效性，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的防范。稅法在目前多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中也會發(fā)生相應(yīng)的變化，企業(yè)在實(shí)際應(yīng)用稅收籌劃的過程中，要緊密結(jié)合稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，從而達(dá)到提升企業(yè)利潤的目的。

5.完善稅收籌劃管理實(shí)施機(jī)制

企業(yè)要想將稅收籌劃科學(xué)有效運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理活動之中，必須要不斷完善稅收籌劃管理實(shí)施機(jī)制的建設(shè)工作。這就意味著企業(yè)要聘請一些資深的專家，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，在此基礎(chǔ)上建立相關(guān)的稅收籌劃科學(xué)機(jī)制，獨(dú)立設(shè)計(jì)稅收籌劃方案，將有關(guān)的法律規(guī)范和機(jī)制有效結(jié)合起來，只有不斷加強(qiáng)和完善這些方面，才能將稅收籌劃的價(jià)值最大限度發(fā)揮出來。

三、結(jié)論

綜上所述，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃，可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)還能為相關(guān)決策人員的財(cái)務(wù)決策提供可靠的依據(jù)，從而降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要清楚認(rèn)識到這一點(diǎn)，加強(qiáng)對稅收籌劃的重視和應(yīng)用，加強(qiáng)價(jià)值充分發(fā)揮出來，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和盈利。

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作者簡介：呂爽（1984.09- ），女，布依族，籍貫：吉林市，學(xué)歷：本科，單位：吉林市工業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)校，職稱：中級講師，研究方向：會計(jì)、稅收、會計(jì)電算化、手工記賬等財(cái)經(jīng)類endprint