高校財政項目績效評價體系研究

王海燕

【摘要】政府主管單位在對高校財政項目驗收中強調(diào)“關(guān)注項目建設(shè)效果的評價”，旨在以客觀、獨立的視角反映高校財政項目建設(shè)價值、意義、效果等。文章依托多個高校財政項目評價經(jīng)驗，立足于對項目評價本質(zhì)特點的認識，基于項目評價模式研究與選擇，提出了高校財政項目績效評估體系。

【關(guān)鍵詞】高校財政項目；績效評估體系；設(shè)計；實施

隨著科教興國戰(zhàn)略的實施，政府主管部門逐年加大對高校項目的投入力度，“項目化”成為高校普遍現(xiàn)象。高校基本建設(shè)、科學研究、人才培養(yǎng)質(zhì)量建設(shè)等各專項工作均以項目為載體實施。項目評價是項目全生命周期管理中的重要環(huán)節(jié)，既是項目投資決策的科學依據(jù)，也是項目管理工作的延續(xù)。通過項目評價，將項目信息反饋到財政管理和決策機構(gòu)，為提高財政資金效益，提升決策水平提供重要依據(jù)。

各高校普遍重視項目前期工作，對項目立項、科研做了大量充分準備，同時也加強了對項目實施過程管控，盡可能確保項目質(zhì)量、進度，卻忽略了對項目實施過程、實施成效進行全面評價。主要存在兩方面問題：一是評價主觀性強，項目評價主體是高校自身，對項目的評價視角不獨立，不客觀，導致評價結(jié)論公信力差；二是評價要素單一，項目評價內(nèi)容更多的是考慮項目投資經(jīng)濟效益，而缺乏對項目全系統(tǒng)、全方位的評價，導致評價結(jié)果無法有力指導后續(xù)項目的決策和實施管理。

筆者依托于多個高校財政項目評價經(jīng)驗，立足于對項目評價本質(zhì)特點的認識，基于項目評價模式研究與選擇，提出高校財政項目績效評估體系。該評價體系要素全面，過程科學，適用于對學校具有戰(zhàn)略性意義的財政項目評價。

一、項目評價模式的研究與選擇

項目評價的關(guān)鍵是建立系統(tǒng)全面的項目評價框架與評價要素，不同評價模式設(shè)計的項目評價框架與評價要素，其對象、內(nèi)容、作用點等均不同。因此，研究并選擇評價模式是項目績效評價的基礎(chǔ)。

基于不同的評價出發(fā)點，有五種類別的評價視角，分別為資本市場角度、商品市場角度、勞動力市場角度、績效平衡角度、系統(tǒng)評價。本文對五個視角下的十五種評價模式進行了研究比較，比較結(jié)果如表1所示。

通過比較，資本市場角度下的評價模式以財務(wù)結(jié)果為導向，會導致管理層過于重視結(jié)果，輕視過程，容易忽略長期戰(zhàn)略規(guī)劃。商品市場角度下的評價模式更多的是著眼于戰(zhàn)略與外部競爭力，具有一定的戰(zhàn)略高度，但通常難以量化考評。勞動力市場角度的評價模式，著眼于內(nèi)部運營，評價內(nèi)容相對全面，但選擇指標依據(jù)相對主觀。績效平衡角度著眼于績效目標，側(cè)重績效過程與產(chǎn)出，不太關(guān)注基礎(chǔ)性指標。系統(tǒng)角度下的評價模式是把評價對象看成一個大系統(tǒng)，該大系統(tǒng)由許多子系統(tǒng)組成，而每個子系統(tǒng)則由更小的子系統(tǒng)組成，評價指標、方法均按系統(tǒng)最優(yōu)的方法進行運作，可兼顧系統(tǒng)的各個方面。大型項目是一個復雜的大系統(tǒng)，因此最適宜采用系統(tǒng)角度下的評價模式。

CIPP模式是系統(tǒng)評價論的典型評價模式，該模式是由美國著名教育評價專家斯塔弗爾比姆于20世紀六七十年代提出的，主要包括背景評價（Context Evaluation）、輸入評價（Input Evaluation）、過程評價（Process Evaluation）、結(jié)果評價（Product Evaluation）等四個方面。該評價模式適用于對學校系統(tǒng)或任一業(yè)務(wù)進行評價，評價相對客觀，能實現(xiàn)項目系統(tǒng)全覆蓋。

二、項目績效評估體系設(shè)計

筆者在CIPP模式基礎(chǔ)上，將CIPP中的結(jié)果評價拆分為實施結(jié)果評估（Output Evaluation）和實施成效評估（Effectiveness Evaluation）兩部分，創(chuàng)新性地構(gòu)建了高校財政項目C-IPO-E評價模式。C-IPO-E評價模式是將大型項目看作一個系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)的構(gòu)成部分去評價。

項目背景（Context）分析部分主要以戰(zhàn)略分析、外部社會需求分析、教育發(fā)展趨勢分析、學校發(fā)展戰(zhàn)略分析為主要內(nèi)容，明確績效評估基礎(chǔ)，提供績效評估方向。項目資源（Input）分析主要分析學校環(huán)境資源、方向性資源、結(jié)構(gòu)性資源、運營性資源四大類型。項目過程（Process）分析主要分析“項目啟動”“項目規(guī)劃”“項目執(zhí)行”“項目收尾”和“項目監(jiān)控”五個過程、九大要素（范圍、時間、成本、人力資源、風險、質(zhì)量、采購、溝通、整合）。項目實施結(jié)果（Output）評估——資金與進度匹配是項目推進結(jié)果，任務(wù)量完成是項目基礎(chǔ)目標達成結(jié)果，成果質(zhì)量是項目內(nèi)涵目標結(jié)果。項目綜合績效（Effectiveness）評估是從推動學校戰(zhàn)略發(fā)展的視角創(chuàng)建，從橫向和縱向兩個維度評估項目建設(shè)對學校戰(zhàn)略執(zhí)行落實的效果，主要由經(jīng)濟運作、社會貢獻、內(nèi)部營運、持續(xù)發(fā)展四部分組成。

基于以上框架，筆者以“確定評估要素→明確評估標準/依據(jù)→收集評估基礎(chǔ)素材→分析論證事實/數(shù)據(jù)→確定評估等級/結(jié)論”的邏輯思路體系，設(shè)計了包括評估指標、評估標準、評估等級以及權(quán)重處理四項內(nèi)容。

（一）評估指標

評估體系指標設(shè)計以科學管理理論為依據(jù)，采用關(guān)鍵績效考核指標（KPI）設(shè)計方法，設(shè)計共190個評估要素，包括分析指標、定性指標和定量指標。

（二）評估標準

評估標準評分方法采用綜合等級標準，將反映評估指標內(nèi)涵及外延等諸方面的特征進行綜合描述，根據(jù)反映評估指標綜合程度的不同，按順序進行等級劃分。

（三）評估等級

定性評估要素采用五象限圖表示。

（四）權(quán)重處理

使用算術(shù)平均的方式簡化處理權(quán)重。

三、項目績效評估實施

財政項目績效評估在實施過程中以學校整體戰(zhàn)略為導向，突出評估的管理牽引作用，指標要素設(shè)計講究平衡簡易，評估分析要求客觀專業(yè)。

其實施過程分為“前期準備、調(diào)研設(shè)計、實施統(tǒng)計以及評估分析” 四大階段，堅持“戰(zhàn)略導向、管理牽引、平衡簡易、客觀專業(yè)”四項原則。