集團企業資金管控體系的構建

王偉

摘 要 我國國民經濟在經歷了快速發展的階段后，已進入了新常態的模式中，而經濟環境與市場競爭也顯得尤為激烈。在此經濟大環境之下，集團企業的內部管理控制工作的重要性也逐漸凸顯。而企業資金管控體系作為集團企業內控體系的重要部分，不僅能夠有效激發資金資源的活力，還能增強其利用率。資金管控體系尤其在降低企業資金沉淀，推動經濟效益增長上具有明顯優勢。但在現實中，集團企業如何選擇與構建相適宜的資金管控體系，還是一個有待解決的問題。本文在分析資金管控體系建設意義的基礎上，提出了集團企業優化資金管控體系設置的建議，以期更好地提高集團企業的可持續發展能力。

關鍵詞 集團企業 資金管控模式 資金管理

一、集團企業資金管控體系建設的意義

集團企業內部資金管控在日益復雜的市場環境中，發揮著越來越重要的機能與作用，其意義主要體現在以下幾方面。

（一）有助于集團企業提高經濟與管理效益

資金管理的主要目標就是為了促進資金資源的充分利用。一方面，企業在資金不足的情況下將導致經營資金鏈的斷裂，嚴重阻礙了償債能力與市場供給。另一方面，賬戶中的資金沉淀又會導致資金資源浪費，產生的效能不足。

（二）有效防范個人行為

在集團企業內部積極開展資金管理及其體系搭建，能夠顯著規避內部員工暗箱操作行為，規范資金使用的流程并實施監管。

（三）優化企業財務管理

集團企業的預算與資金管理是財務工作的重要核心，而相關管理體系的建設直接影響到整體財務工作的每一環節，并提供有效、完善的保障。

二、優化集團企業資金管控體系的策略

（一）探尋不同集團企業適用的管理體系

就當前我國企業中所設置的資金管控體系模式類型來看，主要分為財務公司、報賬中心、結算中心以及現金池等四種模式，每種模式均適用于不同類型企業。因此，集團企業在開展資金管控體系構建工作前，要先依據自身企業的特性及需求，來挑選相適宜的模式類型，以便能更好地適應集團企業日常經營活動及戰略規劃的要求。

第一，財務公司模式適用于跨國或跨地域的集團企業，這類企業具有集團及下屬組織之間分布范圍廣、業務類型多且復雜的特性。財務公司模式的獨特性，使采用該模式的集團企業在資金的管理與內部調撥上更便捷與自由，同時還能開展對外融投資及信貸業務。因此，財務公司模式被更多集團成員與較多關聯企業的公司采用。

第二，報賬中心模式下的集團企業資金管理權限，多集中在總部，因此該模式更加適用于分支機構或相關組織距離總部較近的集團企業，尤其是部分尚未設置獨立核算業務與功能的子公司企業。

第三，結算中心模式，其運用的基礎是集團公司與相關企業之間建立起暢通的溝通渠道，并且自身還要具備較強的自我管控能力，這也是目前我國企業廣泛采用的模式。

第四，現金池模式多被跨國集團性質企業運用，因其對匯率風險有較強的抵御能力，因此也適合有大量外匯資金交易的集團企業。

（二）構建完善的資金預算系統

資金預算管理作為資金管理控制的核心，集團企業就必須從自身戰略規劃與預期目標出發，組織實施預算分析，以預測與決策為基礎，對企業資金開展預算。以此來構建完善的資金預算體系，輔助集團企業強化對資金資源的合理配置與利用，進而切實提高集團企業內部有限資金資源的利用率。尤其是在資金預算系統的構建過程中，需要得到企業各個部門的大力支持與配合，充分、全面地將預算管理環節深入日常工作開展中，豐富資金預算管理體系。

（三）設置系統、完善的資金管理績效評價

集團企業在實施資金管控措施的同時，還要注重對資金使用情況與效果的分析評價，并建立起完善、動態的資金管控績效考核機制。同時，還要通過分析與評價的結果，對現有資金管控系統持續開展調整與完善工作，最終形成科學、先進的資金管控系統，進一步提升集團企業內部的資金管理水平。

（四）以信息化系統監控資金管控流程

在科技技術發展日趨成熟的當今，越來越多的企業借力于先進的網絡科技，并在此基礎之上開展各類管理工作。不僅能將企業員工從重復的事務性工作中解放出來，更能有效提高管理工作的效率與質量。而搭載了信息化管理手段的集團企業資金管控體系，將融合資金決策編制、資金預算以及財務風險監管等職能。如當前已被普遍應用的ERP系統，實施以后將更有利于企業收集、整合、分析財務信息，以及精簡環節，提高效率。另外，還能切實提高資金利用率，優化資金管控流程，更快更好地達成企業的戰略目標。

三、結語

集團企業的日常運營及戰略擴張離不開資金的支持，而對內部有限的資金資源加以監督與管控是保持企業活力與可持續發展的有效途徑。盡管當前不同集團企業選擇的管控模式各異，但最終目的均為更好地為企業發展提供動力，實現效益的提升及營運目標的達成。隨著國內經濟發展速度的放緩，行業競爭進一步深入，集團企業將進一步調整與優化內部資金管控，強化資金的管理與投用。以降低資金占用規模、降低其運營成本，促進沉積資金的活力與職能再現，來持續推動集團企業的良性發展。

（作者單位為大航控股集團有限公司）

參考文獻

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