商業銀行內部控制與操作風險控制路徑分析

黃聰穎 程德興

【摘要】文章主要對商業銀行內部控制以及操作風險存在的問題進行了簡單的分析，綜合其存在的問題，提出了內部控制以及操作風險的控制路徑與手段，僅供參考。

【關鍵詞】商業銀行內部控制 操作風險 控制路徑

在社會經濟高速發展過程中，商業銀行必須要重視內部管理，分析存在的各種操作風險問題，探究有效的管理方式與手段，強化風險控制與管理，只有這樣才可以為商業銀行的持續發展奠定基礎。

一、商業銀行內部控制與操作風險問題

（一）內部人員欺詐

分析商業銀行的經濟案件可以了解到，操作風險案件多數都是因為員工因素造成的，而最為常見的就是內部人員的欺詐行為。在銀行中的操作風險主要問題就是集體作案的問題。

（二）風險管理理念不足

商業銀行對于風險管理與內部控制的認知直接影響商業銀行操作風險的概率。現階段，因為一些片面以及錯誤的風險因素意識的影響，導致出現操作風險的問題種類逐漸爭奪。

（三）不健全的操作風險管理部門

我國商業銀行系統管理風險部門存在的最為主要問題就是職責相對較為分散，受到人員、系統、流程以及外部各種事件因素的影響，這些因素涉及到銀行的各個部門中，銀行中缺乏獨立的風險承擔管理部門，銀行系統基層分支相對較多，在整體上來說管理較為困難，而操作風險都是通過內部控制以及審核部門進行審核確定，在基層中沒有分支，導致其無法審核存在的風險問題。

（四）操作風險管理手段相對較為單一

在信息技術的高速發展過程中，銀行系統也在不斷的我那時改革，商業銀行缺乏對內部審計的重視，沒有及時補充完善電子業務的相關制度與措施，就會造成業務模式與傳統操作風險管理之間存在矛盾性問題。

（五）內控管理水平差異性

隨著商業銀行的持續發展，在不同地域中的商業銀行在文化、風險以及業務素質等角度還是存在一定的差異性。商業銀行會計跳線中存在著較為顯著的短板效應，這種差異性直接影響了行業銀行內控工作的開展，也增加了商業銀行內部的操作風險問題。

二、商業銀行內部控制與操作風險控制路徑分析

商業銀行風險管理的策略的制定，要綜合銀行的發展趨勢，也要綜合股東的實際需求。在商業銀行中，要具有全面發展的觀念，重視內部控制與管理，制定完善的風險管理對策與手段，優化現有的風險計量模式，要真正的做達到全員參與性，強化對商業銀行的內部監督以及管理。

（一）重視內部控制評價分析

強化內部監督管理，凸顯內部審計的價值與作用，要保障審計的獨立性，彰顯審計工作的權威性，在科學的指導之下強化內部審計與控制管理。內部設計部門要對各項內部控制的有效性強化監督控制，進行綜合性的評價管理。而銀行則要構建完善的內部審計監察制度，強化監督管理，構建完善的內部控制管理系統。

（二）構建科學的風險管理系統

在商業銀行管理模式之下，要狗偶見完善的、獨立的、科學的風險管理系統，這也是風險控制管理的基礎工作內容，風險管理就是通過專業的人員負責管理，將風險控制進行有效的拓展，延伸到銀行的各個系統以及職能部門之中，充分的借鑒國內外中先進的風險管理經驗，構建完善的風險監督控制管理系統，通過評價與預警系統進行管理，進而優化銀行的決策機制，完善現有的內部監督管理機制，強化風險的預防與管理，合理規避各種操作風險問題。

（三）形成良好的風險管理文化

構建健康積極的風險管理文化，強化內部控制與監督管理，是規避操作風險的基礎保障，也是商業銀行發展的基石。

商業銀行要加強風向歷的認知管理，提升員工的風險意識，重視對員工的教育管理，讓員工了解到商業銀行操作風險對銀行產生的各種不良影響，強化崗位教育，提升職業道德教育，增強員工工作的積極性，構建良好的風險管理文化，強化風險管控與監督，進而降低各種風險問題出現的幾率，為商業銀行的穩定運行奠定基礎。

（四）重視風險管理，合理規避操作風險

操作風險管理在本質上來說就是受到內部控制制度不完善因素的影響，在外部事件以及制度、人為等不同因素的影響之下出現的直接損失或者間接性問題出現的幾率，主要就是在銀行內部中可以控制范圍中存在的風險問題，主要就是商譽風險、法律風險以及欺詐風險、信用技術、控制風險等相關內容。通過基本指標法以及標準化方法、內部衡量法、損失分步法以及極值理論方式進行操作風險度量分析。

在對操作風險管理過程中，可以綜合操作風險的具體類型選擇相關保險，通過保險的方式進行風險管理，確定保險的范圍以及合同對方風險，精準分析保險以及保單的合格標準，根據實際狀況系統分析。保險與資本準備金之間的替代計量，要綜合具體狀況通過不同的操作風險度量方式進行計算分析。

三、結束語

隨著我國金融領域的高速發展，各種資金挪用、盜取案件屢見不鮮，這些問題的存在不僅僅影響了銀行的穩定發展，也出現了一些較為嚴重的經濟損失問題，不利于我國社會經濟的持續發展。而為了解決此種問題，商業銀行就要重視內部風險控制與管理，強化操作風險管理，優化管理流程，明確管理重點，提升工作效率與質量，才可以構建一個良好的風險管理控制環境，推動商業銀行快速發展，進而為我國社會經濟的持續發展奠定基礎。