個人所得稅改革若干問題分析

朱彥

[摘要]國家進行稅收的主要目的就是為了增加國家的財政收入和掌握國家發展的基本國情，以更好的建設國家發展國家。國家進行稅收與每個人是有著非常緊密的聯系的，國家進行稅收也是為了更好的進行國家的收入分配，更好的對國家進行宏觀調控，以更好的促進國家的發展。但是隨著社會的進步和經濟的發展，人們收入不斷增加，原有的個人所得稅制度已經不再適應現在社會的高速發展，因此就需要對個人所得稅制度進行相應的改革以更好的滿足現在社會發展的需要，更好的對每個人的收入進行合理的分配。

[關鍵詞]個人所得稅 改革發展 問題分析

征收個人所得稅主要是為了國家能夠更好的管理居民，征收個人所得稅也能夠更好的掌握本國居民的情況。但是從我國的個人所得稅的征收情況來看，我國的個人所得稅在國家稅收中所占的比重越來越低，公民的稅收意識也越來越低，并且公民的其他稅收也基本上就是空白的，簡單來說就是在實際的生活中人們的偷漏稅情況比較的嚴重，對于稅收的繳納意識比較的薄弱。因此，就需要在新的時代發展中對個人所得稅進行改革，以更好的解決稅收中存在的問題。

一、個人所得稅在征收過程中存在的問題

（一）個人所得稅稅務所占比重較低

我國進行個人所得稅的征收主要是為了對一些經濟發展相對來說比較困難的地區進行財政上的支援，以更好的幫扶這些偏遠地區，更好的幫助這些地區發展經濟。簡單來說就是通過在一些富饒的地區征收個人所得稅，然后將這些收入用于那些困難的地區的經濟發展，以富饒地區帶動窮困地區的發展，以實現國家地區發展之間的平衡，以更好發展國家經濟，更好推動國家發展。但從我國目前對個人所得稅的征收情況來看，它在我國的稅收中所占的比重是明顯偏低的，并且在與其他的發達國家的稅收相比較的過程中可以發現，我國稅收的稅率相對來說是比較低的，個人所得稅占整體稅收的比重也是越來越少，那么由此就可以看出我國居民的納稅意識比較薄弱，并且從發達國家的個人所得稅的稅收情況來看，發達國家越來越注重個人所得稅的繳納，越來越重視個人所得稅在稅收中所占的比重。那么這就給我國的稅收工作帶來了一些啟示，那就是我國需要根據現有的國情對個人所得稅制度進行改革，以更好的適應時代的發展，更好的滿足人們的需求。

（二）個人所得稅征收不平衡

就我國目前的經濟發展來看，我國的經濟發展水平還比較低，單純的依靠個人所得稅所征收的資金根本無法支撐國家的財政，也就是說個人所得稅并不是國家的財政收入的核心來源。另一方面，對于個人所得稅的征收還應該根據不同的社會群體進行相應的個人所得稅的征收。對于一些高收入的群體就需要對個人所得稅進行相應的調整，以更好的調節收入分配。在我國的稅收中對工薪層的工作人員的個人所得稅的征收比重是最多的，并且他們拿到的工資在個人所得稅中也是最多的，因此為了更好的調節收入分配，為了更好的保障收入的公平性，就需要對這些過高收入的群體進行相應的有效的稅收管理調節，以更好的保證社會的發展，維護社會發展的平衡。

二、解決個人所得稅問題的措施分析

（一）建立嚴謹的稅收征集制度

為了更好的解決個人所得稅中存在的問題，就需要在稅收的源頭進行針對性的監督，對稅收的源頭進行更為有利的監管。在進行個人所得稅的征收時，實行以自行申報的方式為主的稅收征收方式，以代扣代繳的方式為主要征收方式的輔助方式，以更好的完善相應的個人所得稅的征收。那么這種方式也就是在源頭上減少了相應的稅費。那么針對一些公司對稅收進行代扣代繳的行為，需要在發放工資的時候將員工工資以統一的方式進行發放，避免公司在進行工資發放的時候以一些實物去代替相應的工資，從而造成國家稅收上的損失，保證國家更好的進行個人稅的征收。并且還需要要求公司的工作人員在發放工資的時候使用貨幣的形式進行工資的發放，從而在根本上對稅收進行控制，這樣的方式有利于人們更好的進行稅收的檢查，并且使用這種方式進行相應的征收能夠在很大程度上減少國家的相應的稅收方面的損失，更好的保證國家的財政收入，從而更好的促進國家經濟的發展。

（二）擴大稅收的征收范圍

在企業中上班的人員會在過節的時候收到來自公司的禮品，大多數的公司都會為員工發放一些類似飲料、食物等物品，那么對于公司發放的這些禮品在人們的普遍認知里認為這些實物相對來說的價值會比較的小，那么就不應該對這些物品進行相應的征稅。但是在實際中有些企業的規模比較大，收入也比較的高，那么相應的發放給員工的東西就不僅僅是一些食物或者是飲料，也很可能是手機或者是電腦之類的東西，并且這些東西企業都會進行定期的上報，如果說這些東西沒有算到個人所得稅中，那么就會在無形之中流失這些稅收。由此就可以看出，在大多數的企業中都會出現這種現象，那么相應的就造成了在企業中無法更好的進行個人所得稅的調節，并且在這個過程中還會發生眾多的麻煩，因此大部分企業就會忽略這方面的問題，就會忽視企業中的個人所得稅。這也從一個側面反映出了在個人所得稅的征收過程中，出現的稅收的征收范圍過于狹窄，過于片面。因此，就需要在進行個人所得稅的征收時擴大個人所得稅的征收范圍，更加全面的進行相應的個人所得稅的征收。

結束語

綜上所述，我國對個人稅收制度方面的改革，已經把我國原本的稅收中的不合理的地方以及不適應時代發展的方面進行了相應的解決，那么到現在為止，我國的稅收制度已經相對來說是一個比較完善和嚴謹的稅收制度。通過對稅收制度的改革使得稅收制度在本質上有了很大的進步，并且在這個過程中也在不斷的縮減著貧富之間的差距。但是要想真正的更好的調節人們之間的收入差距就需要在我國國情的基礎之對我國的稅收制度進行根本上的改革，完善相應的稅收制度，更好的保證國民經濟的穩定運行。