中小企業融資租賃問題研究

摘 要：長久以來，中小企業在推動我國經濟又好又快的發展上起著非常重要的作用。但是中小企業缺乏較為直接的融資渠道、貸款的期限和金額受到嚴格控制以及銀行對中小企業缺乏重視，使其仍然存在普遍的融資難問題。本文為應對中小企業融資租賃問題，表達了一些意見和建議。

關鍵詞：中小企業;融資租賃;對策建議;風險防范

一、融資租賃的概述

融資租賃是指為滿足承租人的需要，出租人利用資金購買設備，然后承租人向出租人繳納租金來租賃該設備，租賃到期后，承租人有三種選擇方式即退租、續租或留購。融資租賃有一些特定的功能，這主要是相對其他融資而言的，這些功能主要表現在：首先，很多企業在過去由于需要籌集大量的外匯資金再加上一些國家對貿易和技術的限定，以至于很難利用外資來引進海外的尖端設備，現在通過融資租賃可以緩解這一問題，并且通過租賃企業的專業化運作，可以縮短引進國外那些先進設備的周期，大大推動企業的技術改造。以及在一定程度上，融資租賃可以使承租人規避租賃設備老舊的危害。當設備過時，企業可以對該設備進行停租，之后對新設備進行租賃，從而可以提高企業的技術水平。其次，在我國，融資租賃的目的是將資金融通，解決企業融資難問題，對于那些傳統的融資方式而言，其具有更加突出的優勢。這種融資優勢主要體現在節省稅收方面，例如，在對某項交易進行分期付款時，要從應納稅所得額中扣除計提的折舊費和利息成本，唯獨買方才能夠做到。當租賃設備的法定年限要比租賃期限長時，承租人可在應納稅收入中扣除計提的累計折舊，而出租人可以從應計收入中扣除計提的累計折舊，這樣將釋放一定的稅收壓力，提高了資本效率。而以物為載體的融資租賃比起銀行貸款有很大的不同，其可根據客戶的實際要求，做出適當的變化，所以使用起來更加靈活和高效。最后，融資租賃可以根據自身的實際情況選擇相應的還款方式，以及其較為靈活的支付時間，從而使現金流能夠合理配置，并且融資租賃其超長的期限可以緩解企業壓力，最終促進企業的發展。

二、中小企業融資租賃面臨主要問題

1.中小企業對融資租賃業務認識不足

對于中小企業融資，在很多國家已經將融資租賃作為主要方式，但是作為先進融資方式的融資租賃，在社會宣傳方面還是比較欠缺，并且我國在將融資租賃引入時，雖然對其理論知識方面小有成就，但是并沒有形成比較系統的理論，而且也沒有將理論完全付諸實踐，以至于不能夠將融資租賃業務的優勢充分發揮，當然，中小企業的自身因素也是會影響的。首先，我國的制造業發展迅速，很多行業都是從制造業開始起步的，融資租賃業也不例外，所以在制造業的中小企業比起其他類型的中小企業更加熟悉融資租賃，所以就更加會選擇融資租賃這一方式進行融資。其次，在我國，銀行貸款這種主要的融資途徑依然是被很多中小企業追捧，即使會出現貸款難的現象，他們依然會選擇與銀行很近的如典當融資進行貸款。同時我國還有不是很完善的貨幣市場和金融市場，加上根深蒂固的小農思想。這些因素促使中小企業對融資租賃的使用更為謹慎。

2.租賃公司缺乏競爭力

我國的融資租賃以經營模式單一的簡單融資為主，這些模式單一的租賃方式基本是固定的租金、租期和固定的籌資渠道，以至于不符合中小企業很多方面的要求，例如銷售產品、產品升級等要求。這種模式是出租人通過自身來籌集資金購置設備，再把設備讓承租人去租賃的一種自營租賃方式，相對于較為先進的杠桿租賃、售后回租等方式，在租賃過程中往往會遇到很多困難，不能夠將融資租賃的優點展現得淋漓盡致，沒能將融資租賃的優點充分施展出來。同時，一方面我國的融資租賃專業化經營層度并不是很高，很多企業同時經營很多業務;另一方面，融資租賃業組織混亂，沒有統一的行業管理機構，很容易出現融資租賃企業的違規操作，對融資租賃的長遠發展產生嚴重影響。融資租賃的品種也大多適用于大型企業，因為這些品種擁有很高的造價和很強的通用性，因此適用于中小企業的融資租賃品種很少。

3.政府的扶持力度不足和法律不完善

中小企業是否進行融資租賃以及能否進行融資租賃，政府扶持是影響它的一個極為重要因素。一些國家融資租賃行業之所以發展那么快，很大原因離不開他們政府方面的大力支持以及一系列的經濟優惠措施。與國外的扶持力度相比，我國的融資租賃政策存在很多不夠完善的地方，首先，我國目前還沒有專門的《融資租賃法》，因為《融資租賃法》草案尚未通過，因此我國需要在有關法律法規中查詢融資租賃的有關事項。金融租賃在1999年《合同法》中確立了法律地位，2011年發布了《關于促進金融租賃業發展的指導意見》，以促進金融租賃業的發展。后來各地區不斷出臺一些政策來推動該地區融資租賃業的發展，當然這些文件中的一些規定還是不完善的，設定項目也不夠全面，這就會使此行業無法可依，導致融資租賃業缺乏系統的法律規范和監督管理，非常容易引起一些風險，其次，對于融資租賃業的保險政策和利率優惠政策，我國是極度缺乏的，國家的財政資金在融資租賃業的投入比例很小。

4.中小企業的資信度不高

我國出臺的經濟政策、信用運行機制都不夠完善以及租賃公司自己的運營也存在問題，導致融資租賃公司沒有龐大的資金來源，也就沒有較強的抗風險能力。在這些因素的影響下，我國融資租賃業的發展必然會受到阻礙。眾所周知，良好的信用對于市場經濟的發展是非常重要的。與一般的商品交易和銀行貸款不同，進行融資租賃更需要清楚一個企業的信用情況和社會信用的支持。目前我國有些中小企業會出現一些騙租、欠租的現象，嚴重缺乏信用，這正是因為他們淡薄的法律意識。甚至一些企業僅僅把融資租賃看成是一種籌資方式，而往往不考慮自身償還租金的能力，再加上法律對出租方的權益的保護不充分，使得其在追索租金的同時利益得不到保障，最終對我國融資租賃行業的發展產生不好的影響。

三、解決融資租賃的對策建議

1.提高對融資租賃的認識

中小企業想要改變自己，最根本的是改變自己思想觀念上的東西，當然這可能也是最難的。對于融資租賃往往也是企業不太喜歡的，我國的大多數中小企業，都十分重視資產的所有權，而無法接受資產的所有權跟使用權分離的情況。因此，在這種觀念的影響下，在企業缺少固定資產設備的時候，最先想到的就是選擇以貸款的方式先去籌集足夠的資金然后再去購買機器設備，結果往往是得不償失。促進中小企業重視財產所有權向重視財產使用權的轉化，要讓企業充分認識到擁有使用價值要比占有資產的價值更加重要，因為你在占有它的時候你必須付出大量的維護費用，這是相當浪費資源的一種做法。因此中小企業想要充分利用融資租賃這種籌資方式必須拋棄這一陳舊觀念。

2.加快市場創新和完善服務

一方面，作為未來的一個朝陽行業，融資租賃公司應該為中小企業設身處地的思考，不斷將自身的創新能力提高，從而能夠根據中小企業的經營狀況來打造屬于他們的融資租賃業務。另一方面，站在融資租賃的角度上，中小企業要想要得到業務，對前期的項目做一個完整的規劃是很重要的，但是中小企業對租賃項目的未來并沒有深刻的了解。因此，融資租賃公司要充分發揮自己的優勢，積極為中小企業提供關于可行性論證的服務，從而使中小企業的決策更加科學，增強了其抵御風險的能力。同時也能使未來租金能否收回的風險進一步降低，由于這些服務的提供，可以激發中小企業對融資租賃的使用，推動融資租賃業的發展。

3.出臺配套扶持政策和完善法律

政府應該將租賃企業的融資渠道放寬，并且使融資租賃公司接受長期資金的渠道如銀行一般拓展開來。在稅收扶持政策方面，雖然我國在租賃交易中對于所得稅、增值稅、營業稅等給予了一些優惠，但是這些措施不能起到很大的促進作用，因此要加大力度，從各個層面出發，出臺相關的稅收優惠政策。在財政方面，政府可以通過一些財政手段給融資租賃行業提供一些幫助。在準入門檻的設立上，政府應該降低準入門檻。高門檻規定雖然在一定程度上有益于降低融資租賃公司的破產風險，但是同時它也限制了公司優勢的發揮。為了推動融資租賃業的快速發展，我國應該多多借鑒國外的優秀經驗，加快我國《融資租賃法》以及與之有關的法規的出臺進程，讓融資租賃這一行業從合同的簽署到合同的執行，從租賃公司的設立到租賃項目的管理這些都能做到有法律來作為依據，加強法制規范，使我國的融資租賃業可以擁有一個光明的前景，最終帶動我國經濟邁向光明的未來。

4.加強中小企業自身的信用建設

據統計，大多數中小企業都是家族式企業，這些企業的管理者往往都是自身文化水平不高、專業性不強、法律意識也是比較淡薄的。縱觀我國融資租賃的發展史，我們就可以發現很多租賃公司破產的一個非常重要的原因就是資金鏈斷裂，資金鏈斷裂很大的原因是因為租賃方不繳或者繳不起租金也就是租賃企業的租金不能及時收回。其實信用問題對于中小企業來說是非常重要的，因此中小企業需要強化自身的信用體系。中小企業在提升自己的信用建設的同時還可以通過加大自身在各個層面上的建設，提高科技創新能力。比如說可以提高經營管理水平、規范治理結構以及健全企業的財務制度。

四、結論

中小企業的融資問題已經迫在眉睫，融資租賃可以為中小企業解燃眉之急，但因為我國的融資租賃業起步是比較晚的，一方面人們對其認識不足，另一方面政府部門的扶持力度不夠，這使融資租賃沒能真正發揮其效應。要想讓中小企業的融資難問題得到比較好的處理，并使融資租賃能夠真正地為中小企業提供幫助，國家相關部門、融資租賃公司和企業自身需要為這目標共同努力。相信通過各方共同的努力，在未來，對于解決中小企業的融資難問題，融資租賃將會發揮更大的空間，從而推動中小企業的長遠發展以及其經濟地位的提升，最終促進我國國民經濟又好又快地發展。

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作者簡介：余斌（1994.02- ），男，漢族，江西鷹潭人，長春大學管理學院，2017級碩士研究生，會計學專業