企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的關系與應用研究

鄭珩

【摘 要】在另一個角度上來看，企業(yè)的風險管理工作和企業(yè)內(nèi)部控制工作有著十分緊密的聯(lián)系。所以，企業(yè)只要使內(nèi)部控制工作更加完善，就可以有效提升企業(yè)的風險管理工作質(zhì)量，這兩者之間不僅相互作用還在相互影響。本文首先將分析風險管理與內(nèi)部控制的關系，詳細闡述風險管理體系與內(nèi)部控制體系在實務層面的應用，希望可以為相關單位和個人提供有用的參考。

【關鍵詞】風險管理;內(nèi)部控制;應用措施;關系

企業(yè)想要獲得良性發(fā)展，其中最為關鍵的一個環(huán)節(jié)就是企業(yè)的內(nèi)部控制，這也是企業(yè)發(fā)展的核心環(huán)節(jié)。但是企業(yè)的內(nèi)部控制不是一個獨立的部分，內(nèi)部控制會受到企業(yè)多個方面的影響，而且企業(yè)的風險管理會受到內(nèi)部控制的影響，這種影響不僅有好的方面也也有不好的方面。所以，在采取合理的風險防范措施的情況下并加強企業(yè)的內(nèi)部控制，就可以有效的提升企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量，從而保證企業(yè)的良性發(fā)展。

一、風險管理與內(nèi)部控制的關系

（一）風險管理體系是內(nèi)部控制體系的拓展和升華

與內(nèi)部控制體系相比，風險管理的整體觀以及全局觀更強。內(nèi)部控制工作主要是從單項風險、個別部門以及單項業(yè)務出發(fā)，然后對各種風險進行評估和識別。而企業(yè)的風險管理體系就要以“風險組合管理”的新概念為基礎，還要結合資產(chǎn)組合理論，就可以通過應用多元化資產(chǎn)組合的方式，有效的減少投資的風險，并將其融入到企業(yè)的風險管理體系之中，而企業(yè)因為面臨的風險比較多，那么這些風險有些可能會相互增強，而有些可能會相互遞減，而風險管理工作的主要目的就是將風險消除或者使其處于企業(yè)能夠承受的范圍之中，保證企業(yè)的各個部門承受的風險也可以在其容忍度范圍內(nèi)。然而從整體來看，也許會使風險超出企業(yè)的容忍度，所以就要站在更高的角度看待風險可能會對企業(yè)產(chǎn)生的影響。并且，風險管理工作的整體觀的基礎就是分析單項風險與單項業(yè)務，這也是提升和整合企業(yè)各個部門應對風險能力的有效措施，同時還能夠結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標，找到更好的解決手段，這樣就可以保證企業(yè)各個部門的活動可以更好的提升企業(yè)經(jīng)濟利益。所以，風險管理體系是內(nèi)部控制體系的拓展和升華[1]。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制具體體現(xiàn)著企業(yè)風險管理

在企業(yè)的內(nèi)部控制工作之中，有著五個核心因素，分別是風險評估因素、控制環(huán)境因素、信息規(guī)范因素、機制實現(xiàn)因素、控制活動規(guī)范因素。這五個因素就是企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要工作內(nèi)容，這也是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制作用的有效手段。而企業(yè)的風險防范工作則是以這五個核心因素進行了擴展，從而有了三個方面的工作，那就是事件識別、設定目標以及風險對策等，這三個方面的工作充分的展現(xiàn)了企業(yè)風險管理的主要特點。由此可見，企業(yè)風險管理的具體體現(xiàn)就是企業(yè)內(nèi)部控制[2]。

二、風險管理體系與內(nèi)部控制體系在實務層面的具體應用措施

（一）企業(yè)的管理層要強化自身的內(nèi)控責任與風險意識

企業(yè)的管理者是企業(yè)的“大腦”，對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的影響。因此，管理者就需要擁有優(yōu)秀的風險意識，這樣才可以更好的在日常工作中將內(nèi)部控制的責任進行落實。同時，在內(nèi)部審計的要求下，企業(yè)的管理層需要能夠完善并落實科學合理的內(nèi)部控制制度，這樣才可以保證企業(yè)的各種經(jīng)營活動可以穩(wěn)定的進行，才可以更好的保證企業(yè)的經(jīng)濟效益與經(jīng)營效率，只有企業(yè)的管理人員能夠重視這部分的工作內(nèi)容，才可以生產(chǎn)出更好的產(chǎn)品，更好的提供給客戶優(yōu)質(zhì)的服務和產(chǎn)品。并且，企業(yè)的管理層想要更好強化自身的控制責任，就要切實的參與到建立內(nèi)部控制程序的過程中，才能保障其監(jiān)督的持久性[3]。

（二）重視戰(zhàn)略管理確定發(fā)展目標

開展企業(yè)風險管理工作要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導向，而企業(yè)面臨的各種風險與企業(yè)的發(fā)展目標有著直接的聯(lián)系，沒有目標也就沒有風險，只有確定了明確的目標，才能夠做好風險識別、風險評估以及制定應對風險的策略。并且，企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標也是企業(yè)最高層次的目標，在制定企業(yè)的報告目標、經(jīng)營目標以及合規(guī)目標的時候，都要以戰(zhàn)略目標為前提。同時，企業(yè)的高層管理人員需要充分分析企業(yè)自身的劣勢和優(yōu)勢，還要全面評估企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)、機會以及內(nèi)部與外部的環(huán)境，根據(jù)企業(yè)的使命、價值觀以及愿景制定符合企業(yè)自身特點的戰(zhàn)略發(fā)展目標。而且，企業(yè)在確定戰(zhàn)略目標的過程中，還要充分考慮與自身的風險容量水平相協(xié)調(diào)。這是因為企業(yè)所制定的戰(zhàn)略目標，就會對風險的類型和強度產(chǎn)生影響。所以，企業(yè)就需要在確定自己風險容量的情況下，制定在可承受風險范圍之內(nèi)的戰(zhàn)略目標，這樣才可以避免風險對企業(yè)造成不可估量的損失，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）制定應對重要風險的措施

企業(yè)需要結合風險評估的結果與制定的風險管理策略，對一些十分重大的風險需要制定有針對性的應對方案，從而有效避免這些重大的風險給企業(yè)帶來不可估算的損失。首先企業(yè)要控制風險目標，然后將風險的管理責任進行落實，并采取有效的具體解決措施。而具體的控制措施需要有著全面的應急手段，主要包含風險預防、事中控制以及風險發(fā)生之后的緊急處理措施等各項內(nèi)容，并制定科學合理的企業(yè)《重大風險應對方案》，從而有效提升企業(yè)應對風險的能力。

（四）對風險加以辨識及評估

在風險管理的工作流程之中，最重要的組成部分就是風險辨識評估。這項工作就是要收集各種風險信息，從而有效的辨識公司所面對的風險。這樣就可以將風險的辨識成果進行整理，然后進行風險的評價和分析，確定企業(yè)即將面臨的風險，提前制定相關的風險應對策略，并成為風險應對方案的基礎。這項工作的主要工作內(nèi)容有四項，分別是信息收集、風險分析、風險評價以及風險辨識。第一項工作就是信息收集工作。工作人員需要收集企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)、歷史資料、外部環(huán)境信息以及管理細信息等各種數(shù)據(jù)資料進行分析和收集，將這些數(shù)據(jù)資料作為下面工作的基礎。第二項工作就是風險辨識，這項工作是將企業(yè)所面臨的風險分成相應的級別。第三項工作是風險分析，在前一項工作的基礎上，分析企業(yè)所面臨風險的屬性，并分析風險的動因、風險的影響以及各種風險之間的聯(lián)系，這樣就可以有效的發(fā)現(xiàn)各種風險之間的自然對沖以及風險事件發(fā)生的正負相關性。第四項工作是風險評價，這項工作時對風險發(fā)生的概率進行評價，還要評價風險對企業(yè)造成的影響程度，這樣就可以確定哪些是重大風險，從而為制定風險應對策略奠定基礎。

（五）完善組織結構，促進信息披露

企業(yè)在進行設計和完善風險管理的組織架構的過程中，需要將企業(yè)每一個部門所面臨的風險和部門所需要承擔的責任進行明確劃分，避免出現(xiàn)責任不明的情況。同時，企業(yè)的管理者需要充分落實崗位責任制，想要更好的開展內(nèi)部控制，就要保證企業(yè)的全體員工都可以參與進來，而不是由單一部門或者某個領導負擔這項工作。通過落實崗位責任制，就可以更好的明確每個人每個部門的責任和分工，從而有效的避免出現(xiàn)了問題就會“踢皮球”，從而有效提升工作效率，更好的完善組織結構。

三、結束語

總而言之，企業(yè)想要能夠獲得良性發(fā)展，就需要能夠?qū)⑵髽I(yè)風險管理和內(nèi)部控制管理的關系利用好，就這兩者可以和諧統(tǒng)一，才能夠有效的推動企業(yè)的健康發(fā)展。特別是現(xiàn)如今我國實施的市場經(jīng)濟，有著十分“激烈”的市場競爭，企業(yè)想要在這樣的環(huán)境中是企業(yè)可以脫穎而出，就需要將企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制管理進行有效的協(xié)調(diào)，從而最大限度的發(fā)揮這兩者的積極作用，讓這兩者之間的聯(lián)系能夠很好的發(fā)揮。

【參考文獻】

[1]武達.淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理中存在的問題及應對策略[J].中國內(nèi)部審計，2016（3）：43-45.

[2]徐金燕.財務風險管理與企業(yè)內(nèi)控關系問題的研究[J].財經(jīng)界：學術版，2016（15）：42-43.

[3]胡匯.風險管理與內(nèi)控管理在企業(yè)財務領域中的結合[J].財會通訊，2016（2）：109-111.